公有房缴纳土地使用税需要吗，减免规定是什么

[律师回复] 公有房缴纳土地使用税需要吗,减免规定是什么<br/>公用房属于国家减免土地使用税的范围内，一般情况下是不需要缴纳土地使用税的，但是最好还是到当地的相关部门进行询问为佳。<br/>土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。<br/>土地使用税减免规定：<br/>国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围；<br/>市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税；<br/>为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。<br/>为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。<br/>征收标准<br/>城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：<br/>(一)大城市<br/>1.5元至30元；<br/>(二)中等城市<br/>1.2元至24元；<br/>(三)小城市0.9元至18元；<br/>(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。<br/>税收作用<br/>目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征，因此其全称为城镇土地使用税。开征土地使用税的目的是为了保护土地资源，使企业能够节约用地[2]。<br/>征收土地使用税的作用具体包括如下：<br/>(1)能够促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益；<br/>(2)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入；<br/>(3)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。

[律师回复] 按照土地使用方面的法律法规的规定，未取得土地证也需缴纳城镇土地使用税。土地使用税是不按照土地证来进行确定使用税的。<br/>根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税186号)规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。<br/>合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。因此，不论是否取得土地证，若属于城镇土地使用税的纳税义务人，则应按税法规定缴纳城镇土地使用税。<br/>对转让方在未取得出让土地使用权证时签订的转让合同的效力，司法实务界有三种观点：<br/>第一种观点认为合同无效。《城市房地产管理法》第38条规定：“下列房地产，不得转让：<br/>(六)未依法登记领取权属证书的”第38条规定：“以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：<br/>(一)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书”这种观点认为，上述法律条款是对出让土地使用权转让行为的强制性规定，如果转让方未取得土地使用权证书，则土地使用权不得转让。《合同法》第52条第5项规定：违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效。因此转让合同应认定为无效。<br/>第二种观点认为合同有效。根据我国民事立法所依据的相关理论，物权变动采取的是债权形式主义的物权变动模式，即债权契约加登记原则。在这种模式下，登记行为与债权合同是相互独立的两个行为，登记行为只是物权取得与转移的证明，其作用是将物权变动的时间界限确定在标的物登记之时，属于合同的履行问题，不是合同的生效要件。这种观点认为：《城市房地产管理法》第38条、第39条是对土地使用权权属变动所作的强制性规定，针对的是登记行为而不是债权合同。如果转让方没有取得土地使用权证书而与受让方订立合同转让土地使用权，行政机关不得办理变更登记手续，其结果是出让方无法履行合同，而合同本身的有效性不受影响。

[律师回复] 敬老院用地土地使用税要缴纳吗,免税规定是什么<br/>敬老院用地土地使用税需要缴纳吗<br/>敬老院土地使用税按照国家规定来说是不需要缴纳的，但是具体的内容还是需要经过当地税务部门的确定。<br/>养老保险，全称社会基本养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。<br/>土地使用税减免或优惠的规定<br/>《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》<br/>1.法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)<br/>(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;<br/>(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;<br/>(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;<br/>(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地;<br/>(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;<br/>(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年;<br/>(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。<br/>2.困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)<br/>3.耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)<br/>4.贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%. (条例第5条)<br/>5.企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号)<br/>6.土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号)<br/>7.特定土地减免。下列土地的征免，由各省级地税局确定：(国税地字〔1988〕15号)<br/>(1)个人所有的居住房屋及院落用地;<br/>(2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地;<br/>(3)免税单位职工家属的宿舍用地;<br/>(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;<br/>(5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。<br/>8.仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号)<br/>9.电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。(国税地字〔1989〕13号、44号)<br/>具体请到国税总局网站搜索法规条文,还有各地的土地使用税优惠不尽相同,再到本省地税局网站搜索相关规定.

[律师回复] 减免土地使用税、房产税跟纳税信用等级不挂钩，纳税人申请享受土地房产税的，必须符合一定条件:……（城镇土地使用税）下列情况的土地免缴土地使用税：<br/>(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；<br/>(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；<br/>(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；<br/>(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；<br/>(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；<br/>(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年；<br/>(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

[律师回复] 农村土地因修路被征用了一般会由政府给购买失地保险，如果自己已经购买了社保的，可以给予一定的减免，建议咨询当地人社局。