免征收土地税的对象是哪些?

最新修订 | 2024-06-20
浏览10w+
沈园律师
沈园律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分执业:6年
专家导读 1、产权属国家所有的,由经营管理单位纳税。产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。2、产权出典的,由承典人纳税。3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。
{ArticleTitle}

由于我国采取的生产资料公有制,故而土地是属于国家或者是即所有的,对于特定的公民或者单位,只能享有土地的使用权,使用土地是需要缴纳税额的。但对于满足某些条件的,是可以不用缴纳土地使用税的。具体来说,免征收土地税的对象是哪些?

一、房产税的征收对象是什么

征收对象房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。 房产税

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳。因此,上述产权所有人,经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称房产税的纳税人。

1、产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税;

2、产权出典的,由承典人纳税;

3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;

4、产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税;

5、无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税;

6、产权属于集体所有制的,由实际使用人纳税

外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。

二、免征收土地税的对象是哪些

1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产不属于免税范围;

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税;

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但经营用的房产不免; 房产税

4、个人所有非营业用的房产免征房产税。但个人拥有的营业用房或出租的房产,应照章纳税;

5、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房地产,免征房产税;

6、从2001年,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。

7、经财政部批准免税的其他房产:

8、老年服务机构自用的房产免税;

9、损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后,可免征房产税;

10、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中做相应说明;

11、在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,在施工期间,一律免征房产税。但工程结束后,施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位减收的次月起,照章纳税;

12、为鼓励地下人防设施,暂不征收房产税;

13、从1988年,对房管部门经租的居民住房,在房租调整改革之前收取租金偏低的,可暂缓征收房产税。对房管部门经租的其他非营业用房,是否给予照顾,由各省、自治区、直辖市根据当地具体情况按税收管理体制的规定办理;

14、对高校后勤实体免征房产税;

15、对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产,免征房产税;

16、从2001年,对按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支的事业单位向职工出租的单位自有住房,房管部门向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税;

17、对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的上在县邮政局内核算的房产,在单位财务帐中划分清楚的,从2001年不再征收房产税;

18、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房,暂免征收房产税。这里的“供热企业”不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业;

19、至对位高校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金的学生公寓,免征房产税。对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立和选并有法人资格的高校后勤经济实体自用的房产,免征房产税。

由以上信息我们可以知道,我国土地使用税的那是对象限制于在城镇以上的地区生活的居民。对于那些属于公益用地、国家机关以及人民团体或者是个人非营业的土地都是不需要缴纳税额的,这也就回答了“免征收土地税的对象是哪些”这个问题。但是对于那些需要缴纳,但不依照税率进行缴纳1,是会受到惩罚的。

立即免费测试 仅需1分钟
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文4k字,预估阅读时间14分钟
浏览全文
文章速读
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6665位律师在线平均3分钟响应99%好评
免征收土地税的对象是哪些?
一键咨询
  • 盐城用户4分钟前提交了咨询
    171****3202用户1分钟前提交了咨询
    南通用户1分钟前提交了咨询
    宿迁用户4分钟前提交了咨询
    盐城用户2分钟前提交了咨询
    175****3176用户1分钟前提交了咨询
    166****3023用户2分钟前提交了咨询
    161****6212用户4分钟前提交了咨询
    140****1711用户4分钟前提交了咨询
    宿迁用户2分钟前提交了咨询
    镇江用户1分钟前提交了咨询
    泰州用户4分钟前提交了咨询
    147****6121用户1分钟前提交了咨询
    171****4651用户2分钟前提交了咨询
    扬州用户2分钟前提交了咨询
  • 162****0063用户4分钟前提交了咨询
    134****0736用户3分钟前提交了咨询
    175****1277用户1分钟前提交了咨询
    147****7528用户1分钟前提交了咨询
    淮安用户1分钟前提交了咨询
    144****1647用户1分钟前提交了咨询
    145****7074用户2分钟前提交了咨询
    152****7504用户3分钟前提交了咨询
    宿迁用户1分钟前提交了咨询
    153****1861用户2分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
    无锡用户3分钟前提交了咨询
    苏州用户4分钟前提交了咨询
    盐城用户4分钟前提交了咨询
    南通用户1分钟前提交了咨询

企业纳税·推荐文章

为你推荐
常州178****3570用户2分钟前已获取解答
宿迁134****2054用户4分钟前已获取解答
镇江178****6921用户1分钟前已获取解答
土地使用税征收对象
土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。 土地使用税 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区。
10w+浏览
土地使用税减免税对象有哪些
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 土地使用税减免税备案的对象有哪些 1、非营利性科研机构免征城镇土地使用税 按照(财税〔2001〕9号)的规定,非营利性科研机构自用的土地,免征城镇土地使用税。 2、非营利性医疗机构免征城镇土地使用税 按照(财税〔2000〕42号)文件的规定,对非营利性医疗机构自用土地免征城镇土地使用税。 3、老年服务机构免征城镇土地使用税 对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构,以及老年服务机构自用土地免征城镇土地使用税。 4、学校、托儿所、幼儿园免征城镇土地使用税 对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用税。 5、被撤销金融机构清算期间免征城镇土地使用税 对被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产免征城镇土地使用税。 6、金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征城镇土地使用税 (1)对中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司,及其经批准分设于各地的分支机构回收的房地产在未处置前的闲置期间,免征城镇土地使用税。 (2)对东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的房地产,免征应缴纳的城镇土地使用税。 7、铁路运输企业免征城镇土地使用税 (1)对铁道部所属原执行经济承包方案的铁路运输、工业、供销、建筑施工企业,铁道部直属铁路局的工副业企业和由铁道部自行解决工交事业费的单位,其自用的土地,自1996年1月1日起仍暂免征收城镇土地使用税。 (2)对青藏铁路线路使用的土地以及青藏铁路公司和中标的建设单位在青藏铁路建设期间因施工、生产的需要而使用的土地,免征城镇土地使用税。 (3)自2009年11月起,对股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用土地暂免征收城镇土地使用税。 8、企业未使用的占地减免城镇土地使用税 企业搬迁后,原有场地不使用的,可暂免征收土地使用税。对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未利用的,自1月1日至12月31日,按应纳税额减半征收城镇土地使用税。 9、国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税 军需工厂用地,凡专门生产军品的,免征土地使用税;既生产军品又生产经营民品的,可按各占的比例划征免土地使用税。从事武器修理的军需工厂,其所需的靶场、试验场、危险品销毁场用地及周围的安全区用地,免予征收土地使用税。军人服务社用地,专为军人和军人家属服务的免征土地使用税。军队实行企业经营的招待所(包括饭店、宾馆),专为军内服务的免征土地使用税;兼有对外营业的,按各占的比例划分征免土地使用税。 10、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税 1 1、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税 林业系统的森林公园、自然保护区,可比照公园免征土地使用税。 1 2、市政街道、广场绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税 1 3、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 对林区的有林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征土地使用税 1 4、开山填海整治土地和改造废弃土地免征城镇土地使用税 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。 1 5、公共租赁住房用地免征城镇土地使用税 对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。 1 6、中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税 中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地,免征房产税、城镇土地使用税。 1 7、对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税 自2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途免征城镇土地使用税。 1 8、承担商品储备业务自用土地免征城镇土地使用税 自1月1日起至12月31日,对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的土地免征城镇土地使用税。 1 9、保障性住房建设用地免征城镇土地使用税 对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。 在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的,依据政府部门出具的相关材料、房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议),按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税。 20、矿山企业用地免征土地使用税 对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地,免征土地使用税。 对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地,在未利用之前,暂免征收土地使用税。 2 1、港口的码头用地免征土地使用税 对港口的码头(即泊位,包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地,免征土地使用税。 2 2、煤炭企业用地免征土地使用税 对中国统配煤矿总公司、东北内蒙古煤炭工业联合公司所属的煤炭企业的矸石山、排土场用地,防排水沟用地,矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地,火炸药库库房外安全区用地,向社会开放的公园及公共绿化带用地,暂免征收土地使用税。 2 3、对免税单位无偿使用纳税单位的土地免征土地使用税 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征土地使用税。 2 4、核电站用地减免城镇土地使用税 对除核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)以及生活、办公用地之外的其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。 2 5、对安置残疾人就业的单位免征城镇土地使用税 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。 2 6、物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税 自1月1日起至12月31日止,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 2 7、饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地,免征城镇土地使用税 对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地,免征城镇土地使用税。饮水工程,是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。饮水工程运营管理单位是指负责农村饮水安全工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、在民政部门注册登记的用水户协会等单位。对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税。执行期限为1月1日至12月31日。 2 8、对水利设施及其管护用地免征土地使用税 对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地),免征土地使用税;其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征收土地使用税。 20、农产品批发市场、农贸市场使用的土地暂免征收城镇土地使用税 对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地,暂免征收城镇土地使用税。农产品批发市场和农贸市场,是指经工商登记注册,供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免城镇土地使用税。 30、司法部门所属劳改劳教单位免征城镇土地使用税 (1)对少年犯管教所的用地和由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地,免征土地使用税。 (2)对劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场等,凡属于管教或生活用地,例如:办公室、警卫室、职工宿舍、犯人宿舍、储藏室、食堂、礼堂、图书室、阅览室、浴室、理发室、医务室等房屋、建筑物用地及其周围土地,均免征土地使用税。 (3)对的用地,若主要用于关押犯人,只有极少部分用于生产经营的,可从宽掌握,免征土地使用税。 3 1、电力行业部分用地免征城镇土地使用税 (1)对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征土地使用税。 (2)对水电站的发电厂除房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地以外的其他用地给予免税照顾。 (3)对供电部门的输电线路用地、交电站用地,免征土地使用税。 3 2、对中国石油天然气总公司所属企业、单位的部分用地暂免征收土地使用税 (1)中国石油天然气总公司所属企业、单位油气生产建设用地暂免征收土地使用税: ①石油地质勘探、钻井、井业、油田地面工程等施工临时用地; ②各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地; ③油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油(气、水)管道用地; ④石油长输管线用地; ⑤通讯、输变电线路用地。 (2)在城市、县城、建制镇以外工矿区内的下列中国石油天然气总公司所属企业、单位油气生产、生活用地,暂免征收土地使用税: ①与各种采油(气)井相配套的地面设施用地,包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地; ②与注水(气)井相配套的地面设施用地,包括配水、取水、转水以及供气、配气、压气、气举等各种站的用地; ③供(配)电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地; ④职工和家属居住的简易房屋、活动板房、野营房、帐篷等用地。 3 3、企业厂区外特殊用地免征土地使用税 对企业的铁路专用线、公路等用地,在厂区以外、与社会公用地段未加的,暂免征收土地使用税。对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税。 3 4、民航机场部分用地免征土地使用税 机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地,场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地,免征土地使用税。机场道路,区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税。 3 5、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收土地使用税 对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收土地使用税。 3 6、城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日,对城市公交站场、道路客运站场的运营用地,免征城镇土地使用税。 城市公交站场运营用地包括城市公交首末车站、停车场、保养场、站场办公用地、生产辅助用地,道路客运站场运营用地包括站前广场、停车场、发车位、站务用地、站场办公用地、生产辅助用地。 3 7、地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税 对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,己取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。 对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。 3 8、国家大学科技园免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日,对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用土地,免征城镇土地使用税。 3 9、科技企业孵化器占地免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日,对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用土地,免征城镇土地使用税。 40、中海油公司及石油储备基地用地城镇土地使用税优惠 对国家石油储备基地 第一期项目、 第二期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征。中国海洋石油总公司及其所属公司用地免征城镇土地使用税。 4 1、军工企业城镇土地使用税税收优惠 (1)对军品的科研生产专用的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地,及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地,免征土地使用税;对满足军工产品性能实验所需的靶场、试验场、调试场、危险品销毁场等用地,及因安全要求所需的安全距离用地,免征土地使用税。 (2)对科研生产中军品、民品共用无法分清的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地,及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地,按比例减征土地使用税。 4 2、采石场、排土场用地免征城镇土地使用税 对石灰厂、水泥厂、大理石厂、沙石厂等企业的采石场、排土场用地,炸药库的安全区用地以及采区运岩公路,予以免征土地使用税。 4 3、防火、防爆、防毒等安全防范用地免征城镇土地使用税 对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定,暂免征收土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地,应照章征收土地使用税。 4 4、免税单位职工家属的宿舍用地免征城镇土地使用税 免税单位职工家属的宿舍用地征免税,由省、自治区、直辖市税务局确定。 4 5、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税 4 6、营利性医疗机构免征城镇土地使用税 营利性医疗机构,自取得执业登记之日起,3年内对其自用的土地免征城镇土地使用税。 4 7、血站自用土地免征城镇土地使用税 鉴于血站是采集和提供临床用血,不以营利为目的的公益性组织,又属于财政拨补事业费的单位,因此,对血站自用土地免征城镇土地使用税。 4 8、高速公路沿线服务区免征城镇土地使用税 考虑到高速公路沿线服务区是公路交通运输体系的基本组成部分,是保障行驶安全必不可少的配套设施。根据《广东省城镇土地使用税实施细则》 第九条 第七款规定,对高速公路沿线服务区内非经营性的停车场、公共绿地、公共卫生间用地,暂免征收城镇土地使用税。
478浏览
免征收土地税的对象是哪些
10w+浏览2024-10-03
夸区的土地使用税征收对象
土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。
10w+浏览
土地使用税征收对象
10w+浏览2024-10-07
土地使用税的征收对象是谁?
城镇土地归国家所有,单位使用土地的,一般要参加土地拍卖,从政府手中拿的土地使用权。属于出让性质的土地,单位要支付出入金,并承担相关税费。那么,土地使用税的征收对象是谁?土地使用税是针对使用土地的单位和个人的,课税对象是土地面积,下面小编就给大家做个详细介绍。
10w+浏览
土地使用税征收对象是怎样的,征税对象包括哪些
[律师回复] 土地使用税是如何征收的,征税对象包括哪些 1、土地使用税是如何征收的 以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。 2、土地使用税方法如下: 1、土地使用税按面积缴纳,每季度缴一次。 2、房产税计税基数问题:不单单是固定资产下的房产项目记载金额,应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费,再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。 3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况:宗地容积率低0.5的,按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外,宗地容积率高于0.5的,一律按地价全额计入房产税。 4、“大地小房”即宗地容积率低于0. 5,按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。 5、容积率,是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后,乘以70%,再按 1.2% 计算应纳税额。 3、土地征收对象
488浏览
土地使用税征收乱象
10w+浏览2024-11-26
城镇土地使用税征收对象是什么
土地使用税以纳税人实际占用和利用的土地面积为计税基础,税务机构据此核算税款。税务部门按纳税人实际占用土地范围,依据法定税额标准,计算税款并收取。纳税人实际占用土地面积通过多项方法确定,非单一数字。
10w+浏览
征地拆迁
土地使用税减免税备案对象有哪些
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 土地使用税减免税备案的对象有哪些 1、非营利性科研机构免征城镇土地使用税 按照(财税〔2001〕9号)的规定,非营利性科研机构自用的土地,免征城镇土地使用税。 2、非营利性医疗机构免征城镇土地使用税 按照(财税〔2000〕42号)文件的规定,对非营利性医疗机构自用土地免征城镇土地使用税。 3、老年服务机构免征城镇土地使用税 对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构,以及老年服务机构自用土地免征城镇土地使用税。 4、学校、托儿所、幼儿园免征城镇土地使用税 对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用税。 5、被撤销金融机构清算期间免征城镇土地使用税 对被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产免征城镇土地使用税。 6、金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征城镇土地使用税 (1)对中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司,及其经批准分设于各地的分支机构回收的房地产在未处置前的闲置期间,免征城镇土地使用税。 (2)对东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的房地产,免征应缴纳的城镇土地使用税。 7、铁路运输企业免征城镇土地使用税 (1)对铁道部所属原执行经济承包方案的铁路运输、工业、供销、建筑施工企业,铁道部直属铁路局的工副业企业和由铁道部自行解决工交事业费的单位,其自用的土地,自1996年1月1日起仍暂免征收城镇土地使用税。 (2)对青藏铁路线路使用的土地以及青藏铁路公司和中标的建设单位在青藏铁路建设期间因施工、生产的需要而使用的土地,免征城镇土地使用税。 (3)自2009年11月起,对股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用土地暂免征收城镇土地使用税。 8、企业未使用的占地减免城镇土地使用税 企业搬迁后,原有场地不使用的,可暂免征收土地使用税。对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未利用的,自1月1日至12月31日,按应纳税额减半征收城镇土地使用税。 9、国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税 军需工厂用地,凡专门生产军品的,免征土地使用税;既生产军品又生产经营民品的,可按各占的比例划征免土地使用税。从事武器修理的军需工厂,其所需的靶场、试验场、危险品销毁场用地及周围的安全区用地,免予征收土地使用税。军人服务社用地,专为军人和军人家属服务的免征土地使用税。军队实行企业经营的招待所(包括饭店、宾馆),专为军内服务的免征土地使用税;兼有对外营业的,按各占的比例划分征免土地使用税。 10、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税 1 1、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税 林业系统的森林公园、自然保护区,可比照公园免征土地使用税。 1 2、市政街道、广场绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税 1 3、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 对林区的有林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征土地使用税 1 4、开山填海整治土地和改造废弃土地免征城镇土地使用税 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。 1 5、公共租赁住房用地免征城镇土地使用税 对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。 1 6、中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税 中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地,免征房产税、城镇土地使用税。 1 7、对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税 自2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途免征城镇土地使用税。 1 8、承担商品储备业务自用土地免征城镇土地使用税 自1月1日起至12月31日,对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的土地免征城镇土地使用税。 1 9、保障性住房建设用地免征城镇土地使用税 对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。 在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的,依据政府部门出具的相关材料、房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议),按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税。 20、矿山企业用地免征土地使用税 对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地,免征土地使用税。 对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地,在未利用之前,暂免征收土地使用税。 2 1、港口的码头用地免征土地使用税 对港口的码头(即泊位,包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地,免征土地使用税。 2 2、煤炭企业用地免征土地使用税 对中国统配煤矿总公司、东北内蒙古煤炭工业联合公司所属的煤炭企业的矸石山、排土场用地,防排水沟用地,矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地,火炸药库库房外安全区用地,向社会开放的公园及公共绿化带用地,暂免征收土地使用税。 2 3、对免税单位无偿使用纳税单位的土地免征土地使用税 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征土地使用税。 2 4、核电站用地减免城镇土地使用税 对除核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)以及生活、办公用地之外的其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。 2 5、对安置残疾人就业的单位免征城镇土地使用税 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。 2 6、物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税 自1月1日起至12月31日止,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 2 7、饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地,免征城镇土地使用税 对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地,免征城镇土地使用税。饮水工程,是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。饮水工程运营管理单位是指负责农村饮水安全工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、在民政部门注册登记的用水户协会等单位。对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税。执行期限为1月1日至12月31日。 2 8、对水利设施及其管护用地免征土地使用税 对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地),免征土地使用税;其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征收土地使用税。 20、农产品批发市场、农贸市场使用的土地暂免征收城镇土地使用税 对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地,暂免征收城镇土地使用税。农产品批发市场和农贸市场,是指经工商登记注册,供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免城镇土地使用税。 30、司法部门所属劳改劳教单位免征城镇土地使用税 (1)对少年犯管教所的用地和由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地,免征土地使用税。 (2)对劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场等,凡属于管教或生活用地,例如:办公室、警卫室、职工宿舍、犯人宿舍、储藏室、食堂、礼堂、图书室、阅览室、浴室、理发室、医务室等房屋、建筑物用地及其周围土地,均免征土地使用税。 (3)对的用地,若主要用于关押犯人,只有极少部分用于生产经营的,可从宽掌握,免征土地使用税。 3 1、电力行业部分用地免征城镇土地使用税 (1)对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征土地使用税。 (2)对水电站的发电厂除房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地以外的其他用地给予免税照顾。 (3)对供电部门的输电线路用地、交电站用地,免征土地使用税。 3 2、对中国石油天然气总公司所属企业、单位的部分用地暂免征收土地使用税 (1)中国石油天然气总公司所属企业、单位油气生产建设用地暂免征收土地使用税: ①石油地质勘探、钻井、井业、油田地面工程等施工临时用地; ②各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地; ③油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油(气、水)管道用地; ④石油长输管线用地; ⑤通讯、输变电线路用地。 (2)在城市、县城、建制镇以外工矿区内的下列中国石油天然气总公司所属企业、单位油气生产、生活用地,暂免征收土地使用税: ①与各种采油(气)井相配套的地面设施用地,包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地; ②与注水(气)井相配套的地面设施用地,包括配水、取水、转水以及供气、配气、压气、气举等各种站的用地; ③供(配)电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地; ④职工和家属居住的简易房屋、活动板房、野营房、帐篷等用地。 3 3、企业厂区外特殊用地免征土地使用税 对企业的铁路专用线、公路等用地,在厂区以外、与社会公用地段未加的,暂免征收土地使用税。对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税。 3 4、民航机场部分用地免征土地使用税 机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地,场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地,免征土地使用税。机场道路,区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税。 3 5、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收土地使用税 对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收土地使用税。 3 6、城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日,对城市公交站场、道路客运站场的运营用地,免征城镇土地使用税。 城市公交站场运营用地包括城市公交首末车站、停车场、保养场、站场办公用地、生产辅助用地,道路客运站场运营用地包括站前广场、停车场、发车位、站务用地、站场办公用地、生产辅助用地。 3 7、地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税 对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,己取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。 对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。 3 8、国家大学科技园免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日,对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用土地,免征城镇土地使用税。 3 9、科技企业孵化器占地免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日,对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用土地,免征城镇土地使用税。 40、中海油公司及石油储备基地用地城镇土地使用税优惠 对国家石油储备基地 第一期项目、 第二期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征。中国海洋石油总公司及其所属公司用地免征城镇土地使用税。 4 1、军工企业城镇土地使用税税收优惠 (1)对军品的科研生产专用的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地,及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地,免征土地使用税;对满足军工产品性能实验所需的靶场、试验场、调试场、危险品销毁场等用地,及因安全要求所需的安全距离用地,免征土地使用税。 (2)对科研生产中军品、民品共用无法分清的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地,及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地,按比例减征土地使用税。 4 2、采石场、排土场用地免征城镇土地使用税 对石灰厂、水泥厂、大理石厂、沙石厂等企业的采石场、排土场用地,炸药库的安全区用地以及采区运岩公路,予以免征土地使用税。 4 3、防火、防爆、防毒等安全防范用地免征城镇土地使用税 对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定,暂免征收土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地,应照章征收土地使用税。 4 4、免税单位职工家属的宿舍用地免征城镇土地使用税 免税单位职工家属的宿舍用地征免税,由省、自治区、直辖市税务局确定。 4 5、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税 4 6、营利性医疗机构免征城镇土地使用税 营利性医疗机构,自取得执业登记之日起,3年内对其自用的土地免征城镇土地使用税。 4 7、血站自用土地免征城镇土地使用税 鉴于血站是采集和提供临床用血,不以营利为目的的公益性组织,又属于财政拨补事业费的单位,因此,对血站自用土地免征城镇土地使用税。 4 8、高速公路沿线服务区免征城镇土地使用税 考虑到高速公路沿线服务区是公路交通运输体系的基本组成部分,是保障行驶安全必不可少的配套设施。根据《广东省城镇土地使用税实施细则》 第九条 第七款规定,对高速公路沿线服务区内非经营性的停车场、公共绿地、公共卫生间用地,暂免征收城镇土地使用税。
390浏览
征收令免土地征值税
10w+浏览2024-10-11
城镇土地使用税征收对象是什么
土地使用税以纳税人实际占用和利用的土地面积为计税基础,税务机构据此核算税款。税务部门按纳税人实际占用土地范围,依据法定税额标准,计算税款并收取。纳税人实际占用土地面积通过多项方法确定,非单一数字。
10w+浏览
征地拆迁
土地使用税的征收对象
10w+浏览2024-11-08
律图 > 法律知识 > 企业办事 > 企业纳税 > 免征收土地税的对象是哪些?
仅需1分钟,快速了解自身风险
立即试试 限时免费
顶部
温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应

沭阳188****3051用户1分钟前已提交咨询
泰州177****7043用户3分钟前已获取解答
扬州134****3240用户1分钟前已提交咨询
立即咨询(问题解决率99%) 推荐使用

继续换一换