税务行政处罚自由裁量基准有哪些规定？

[律师回复] 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第(二)项
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
1、在责令限改期内改正的，个人处100元以下，单位处300元以下的罚款；
2、逾期改正的，个人处100元以上2000元以下，单位处300元以上2000元以下的罚款；
3、拒不改正或有其它严重情形的，处2000元以上10000元以下的罚款。
4、对未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的行政处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第(三)项
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
1、在责令限改期内改正的，个人处100元以下，单位处300元以下的罚款；
2、逾期改正的，个人处100元以上2000元以下，单位处300元以上2000元以下的罚款；
3、拒不改正或有其它严重情形的，处2000元以上10000元以下的罚款。

[律师回复] 1、货值金额不足一万元的:
(1)货值金 额不足二千元的,处以二千元以上不足一万元的罚款;
(2)货值金额二千元以上不足五千元 的,处以一万元以上不足三万元的罚款;
(3)货值金额五千元以上不足一万元的,处以三万 元以上五万元以下的罚款。

[律师回复] 同一个违法行为违反不同法律、行政法规或者部门规章规定的，在适用具体法律条文时应当遵循下列原则：
（一）优先适用法律效力高的规定；
（二）法律效力相同，属于特别规定的优先适用；
（三）法律效力相同，生效时间在后的优先适用。

[律师回复] 公平公正原则。对事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同的税收违法行为，所适用的行政处罚种类和幅度应当基本相同。
公开原则。按规定公开行政处罚依据和行政处罚信息。

[律师回复] 《规则》共4章28条，明确了行政处罚裁量权适用的基本原则、适用程序、相关配套制度以及裁量基准的制定规则，形成了一整套制度规范。按照“规范税务人、方便纳税人”的基本要求，着重加强权力的约束和引导，推动执法公正透明。在原则方面，明确提出合法、合理、公正、公开、程序正当、信赖保护、处罚和教育相结合7项基本原则；在规则方面，明确规定了首违不罚、一事不二罚、从轻减轻情节、集体审议制度等；在程序性要求方面，列明了告知、回避、陈述申辩、听证、重大处罚事项集体审议等程序制度。

[律师回复] 这位朋友我来给你说一下行政处罚自由裁量基准制度是什么样的吧：根据现行行政法律、法规的规定，可将自由裁量权归纳为以下几种：
1、在行政处罚幅度内的自由裁量权：即行政机关在对行政管理相对人作出行政处罚时，可在法定的处罚幅度内自由选择。它包括在同一处罚种类幅度的自由选择和不同处罚种类的自由选择。
2、选择行为方式的自由裁量权：即行政机关在选择具体行政行为的方式上，有自由裁量权的权力，它包括作为与不作为。
3、作出具体行政行为时限的自由裁量权：有相当数量的行政法律、法规均未规定作出具体行政行为的时限，这说明行政机关在何时作出具体行政行为上有自由选择的余地。
4、对事实性质认定的自由裁量权：即行政机关对行政管理相对人的行为性质或者被管理事项的性质的认定有自由裁量的权力。
5、对情节轻重认定的自由裁量权：我国的行政法律、法规不少都有“情节较轻的”、“情节严重的”这样语义模糊的词，又没有规定认定情节轻重的法定条件，这样行政机关对情节轻重的自由裁量权。
6、决定是否执行的自由裁量权：即对具体执行力的行政决定，法律、法规大都规定有行政机关决定是否执行。

[律师回复] 为全面贯彻《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律法规及《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》精神，按照《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》（国税发〔2012〕65号）要求，国家税务总局制定了《税务行政处罚裁量权行使规则》，现予以发布，自2017年1月1日起施行。
　　特此公告。
国家税务总局
2016年11月30日
税务行政处罚裁量权行使规则
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第一章 总 则
　　
　　第一条 为了规范税务行政处罚裁量权行使，保护纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人（以下简称“当事人”）合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律、法规有关规定，以及《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》要求，制定本规则。
　　第二条 税务机关行使行政处罚裁量权，适用本规则。
　　第三条 本规则所称税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。
　　第四条 税务行政处罚的种类包括：

（一）罚款；

（二）没收违法所得、没收非法财物；

（三）停止出口退税权；

（四）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
　　第五条 行使税务行政处罚裁量权，应当遵循以下原则：

（一）合法原则。在法律、法规、规章规定的种类和幅度内，依照法定权限，遵守法定程序，保障当事人合法权益。

（二）合理原则。符合立法目的，考虑相关事实因素和法律因素，作出的行政处罚决定与违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度相当，与本地的经济社会发展水平相适应。

（三）公平公正原则。对事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同的税收违法行为，所适用的行政处罚种类和幅度应当基本相同。

（四）公开原则。按规定公开行政处罚依据和行政处罚信息。

（五）程序正当原则。依法保障当事人的知情权、参与权和救济权等各项法定权利。

（六）信赖保护原则。非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为。

（七）处罚与教育相结合原则。预防和纠正涉税违法行为，引导当事人自觉守法。
第二章 行政处罚裁量基准制定
　　
　　第六条 税务行政处罚裁量基准，是税务机关为规范行使行政处罚裁量权而制定的细化量化标准。
　　税务行政处罚裁量基准，应当包括违法行为、处罚依据、裁量阶次、适用条件和具体标准等内容。
　　第七条 税务行政处罚裁量基准应当在法定范围内制定，并符合以下要求：

（一）法律、法规、规章规定可予以行政处罚的，应当明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准；

（二）法律、法规、规章规定可以选择行政处罚种类的，应当明确不同种类行政处罚的适用条件和具体标准；

（三）法律、法规、规章规定行政处罚幅度的，应当根据违法事实、性质、情节、社会危害程度等因素确定适用条件和具体标准；

（四）法律、法规、规章规定可以单处也可以并处行政处罚的，应当明确单处或者并处行政处罚的适用条件和具体标准。
　　第八条 制定税务行政处罚裁量基准，参照下列程序进行：

（一）确认行政处罚裁量依据；

（二）整理、分析行政处罚典型案例，为细化量化税务行政处罚裁量权提供参考；

（三）细化量化税务行政处罚裁量权，拟定税务行政处罚裁量基准。
　　税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订。
　　第九条 省国税局、地税局应当联合制定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准。
　　第十条 税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。
第三章 行政处罚裁量规则适用
　　
　　第十一条 法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。
　　第十二条 税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过三十日。
　　第十三条 对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。
　　当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。
　　第十四条 当事人有下列情形之一的，不予行政处罚：

（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；

（二）不满十四周岁的人有违法行为的；

（三）精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的；

（四）其他法律规定不予行政处罚的。
　　第十五条 当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：

（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

（二）受他人胁迫有违法行为的；

（三）配合税务机关查处违法行为有立功表现的；

（四）其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。
　　第十六条 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
　　第十七条 行使税务行政处罚裁量权应当依法履行告知义务。在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利。
　　第十八条 税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的，应当依法告知当事人享有申请回避的权利。税务人员存在法定回避情形的，应当自行回避或者由税务机关决定回避。
　　第十九条 当事人有权进行陈述和申辩。税务机关应当充分听取当事人的意见，对其提出的事实、理由或者证据进行复核，陈述申辩事由成立的，税务机关应当采纳；不采纳的，应予说明理由。
　　税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚。
　　第二十条 税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。
　　第二十一条 对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。
　　第二十二条 税务机关按照一般程序实施行政处罚，应当在执法文书中对事实认定、法律适用、基准适用等说明理由。
　　第二十三条 省税务机关应当积极探索建立案例指导制度，通过案例指导规范税务行政处罚裁量权。
第四章 附 则
　　
　　第二十四条 各级税务机关依法行政工作领导小组应当加强规范税务行政处罚裁量权工作的组织领导。
　　第二十五条 国税机关、地税机关应当强化执法协作，健全信息交换和执法合作机制，保证同一地区对基本相同的税收违法行为的行政处罚基本一致。
　　第二十六条 各级税务机关应当积极运用信息化手段加强税务行政处罚裁量权的管理，实现流程控制，规范裁量行为。
　　第二十七条 各级税务机关应当通过执法督察、案卷评查等方式，对规范行政处罚裁量权工作进行监督。
　　第二十八条 本规则自2017年1月1日起施行。

[律师回复] 税务行政相对人有下列情形之一的，不予行政处罚：
（一）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；
（二）违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的；
（三）其他依法不予行政处罚的情形。

[律师回复]
1、自由裁量权，需要与相应的现实相适应。
2、效率是行政的生命。赋予行政执法部门以自由裁量的权力，能使其审时度势地及时处理问题，维护社会秩序的健康运行。
3、有限的法律只能做出一些较原则的规定，做出可供选择的措施和上下活动的幅度，促使行政主体灵活机动地因人因事做出更有成效的管理。
4、行政执法自由裁量权的行使，必须根据客观实际情况和法律精神及自己的理性判断加以灵活处理，做到“相同情况相同处理，不同情况不同处理”。这就要求行政机关必须有自由裁量权。

[律师回复] 经营和使用单位或个人无主观故意，积极配合查处、主动消除危害后果或潜在隐患，同时具备下列某一情形的，应当没收违法经营或者使用的违法产品，法律法规规定没收违法所得的，应当没收违法所得；但是，可以免除其他行政处罚。法律法规另有规定的除外。
（一）食品经营者履行了《中华人民共和国食品安全法》规定的进货查验等义务，并能如实说明其进货来源的，有充分证据证明其不知道所采购的食品不符合食品安全标准；
（二）药品、医疗器械经营企业、医疗机构没有违反法律、法规、规章有关进货渠道、验收、仓储和销售管理规定，且能够及时提供真实、合法的购销合同、票据、交易对象许可证、委托代理书等资质材料的，并有充分证据证明违法产品是供货方造成，非自身原因致使销售、使用违法产品的；
（三）化妆品经营单位未违反《化妆品卫生监督条例》等法律法规有关进货查验的规定。

[律师回复] 税务行政处罚的简易程序是税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款适用的程序，也称“当场处罚”。
一、税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的，在作出行政处罚决定之前，应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。
二、执法人员当场作出税务行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。税务行政处罚决定应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。税务行政处罚决定应当当场交付当事人。
三、当事人应当自收到税务行政处罚决定之日起按照税务机关规定的期限到指定的银行缴纳罚款。
有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：
1、依法给予二十元以下的罚款的；
2、不当场收缴事后难以执行的；
3、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难，经当事人提出当场缴纳的。
四、执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。

[律师回复] 行政处罚遵循公正、公开的原则。
　　设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。
符合下列情形之一的，处违法生产、销售药品货值金额2倍以上3倍以下的罚款：
（一）生产使用的原料、辅料或者直接接触药品的包装材料来源不合法或者不明的；
（二）药品成分含量与标示量差异超过20%以上的；
（三）符合《药品管理法》第四十九条第二款、第三款中2项以上规定情形的；
（四）劣药为特殊药品、生物制品、血液制品或者注射剂药品，或者以孕产妇、婴幼儿、儿童为主要使用对象的；
（五）符合裁量规则规定的从重行政处罚情形之一的。

[律师回复] 所谓营改增，是已经推进多年的一项重大税改，初衷是为了避免重复征税，不少行业已经先行推进。目前金融业就是个改革难点，营业税，就是用营业收入乘以税率就可得出，营业税率是5，但增值税，则以商品或服务流转过程中的增值额乘以税率来征税。金融业的难题是，应税的收入多种多样，手续费、利息收入、金融投资等收入如何纳税均存在问题，另外，还有就是哪些购买的服务可以抵扣税收也是难点。
另外一点，营业税是地方税，增值税是和地方共享的税收，在金融业营改增过程中，地方政府一般不太愿意推动。
营改增不仅对银行，对金融业都是个大挑战，这也是近期最重磅的政策，模式可以有不同创新，但税收问题无论哪类金融机构都必须面对。

[律师回复] （1）处罚法定原则。对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。
　　
（2）公正公开的原则。行政处罚法第四条规定，行政处罚遵循公正、公开的原则。
　　
（3）处罚与教育相结合的原则。行政处罚法第五条规定，实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。设定和实行行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。
　　
（4）保障当事人陈述权利原则。行政处罚法第三十二条规定，当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由和证据成立的，行政机关应当采纳。
　　
（5）一事不再罚原则。行政处罚法第二十四条规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

[律师回复] 您好，针对您的什么是指行政自由裁量权问题解答如下, 行政处罚自由裁量权，是指劳动和社会保障行政部门各级在实施行政处罚时，在法律、法规或者规章规定的范围内，可以合理适用处罚种类、处罚幅度的权限。行政自由裁量权的基准
第
一，自由裁量权的行使，要公正、善意、合乎情理;
第
二，自由裁量权的行使，要仅为正当目的;
第
三，自由裁量权的行使，要合乎法的目的;
第四条，行政处罚遵循公正、公开的原则。各市行政自由裁量权的基准案例为防止自由裁量权的滥用，全国各地各级纷纷推出各种裁量基准，为自由设定“标尺”。例如浙江省金华公安局在全国率先推出《行政处罚自由裁量基准制度》,受到了媒体的关注和追捧。还有一些地方以公文形式推动裁量基准制度的区域发展,如《北京市关于规范行政处罚自由裁量权的若干规定》、《四川省规范行政处罚自由裁量权的规定》、《淄博市规范行政处罚自由裁量权工作实施方案》、《郑州市人民政府关于建立罚款自由裁量阶次制度的意见》等就是其具体体现。在我们
第一纪工委监察分局分工负责的七个市直部门中，市交通局于2020年起开始执行《吉林省交通行政处罚裁量基准(试行)》，市国土局也通过《吉林省国土资源行政处罚自由裁量权实施办法》和《长春市国土资源局行政处罚自由裁量权工作实施细则》等文件探索实施裁量基准，对自由裁量的尺度进行约束。

[律师回复]
一、建设项目环境保护管理类 1
（一）违反建设项目环境影响评价制度类 1—2
（二）违反建设项目环境保护“三同时”制度类 3
2-1 餐饮业类 3
2-2 娱乐服务业类 4
2-3 水污染型工业类 5
2-4 其它污染型工业类 6—8
（三）违反试生产制度类 9
二、环境监管类 10
（一）违反排污监管制度类 10
1-1 未按排污许可证规定排放水污染物（超标、超量排污） 10—11
1-2 未按排污许可证规定排放大气污染物（超标、超量排污） 12－13
1-3 违反污染源排污口规范化制度类 12
1-4 不正常使用污染物处理设施 15—16
1-5 未经批准超时施工（建筑施工单位） 16
1-6 逾期未完成限期治理任务 18
1-7 违反自动监控管理制度 19
（二）违反固体废物污染环境防治规定类 20
2-1 违反工业固体废物污染环境防治规定类（一） 21—22
2-2 违反工业固体废物污染环境防治规定类（二） 23
2-3 不按规定处置危险废物 24－26
2-4 违反经营许可证规定从事危险废物管理 27
（三）违反放射性污染防治类 28
3-1 违反放射性污染防治类（一） 28—29
3-2 违反放射性污染防治类（二） 30
3-3 违反放射性污染防治类（三） 31—35
3-4 违反放射性污染防治类（四） 36—38
（四）违反应急预案类 39—40
（五）违反其它法律法规的行为 41
5-1 违反清洁生产管理制度类 41
5-2 未按规定缴纳排污费 42
以上就是环境行政处罚自由裁量权裁量标准，希望对你有帮助

[律师回复] 税务行政处罚自由裁量权是税务行政管理权的重要组成部分，是税务机关及其工作人员在法律事实要件确定的情况下，在法律授权范围内，依据立法目的公正、合理原则，自行判断行为条件、自行选择行为方式并作出行政处罚决定的权力。实践证明，税务行政处罚自由裁量权的合理、适度运用能够保障国家、社会和纳税人的合法权益。同时，税务行政处罚自由裁量权也是一柄双刃剑，如果对其不加以控制规范，将会侵蚀纳税人的合法权益，给国家、社会带来损害。在当前大力倡导积极推进依法行政、加快法治型政府建设的背景下，研究解决如何规范税务行政处罚自由裁量权，细化税务行政处罚自由裁量权标准，确保税务机关合法、合理、公正、公平地实施行政处罚，防止自由裁量权滥用，具有重要的现实意义。以上就是我对税务行政处罚自由裁量规范该怎么理解做出的解释，希望你能够懂了。

[律师回复] 本办法所称行政处罚自由裁量权，是指国土资源主管部门、法律法规授权和受委托行使国土资源行政处罚权的组织（以下简称执法机关）实施行政处罚时，在法律、法规和规章确定的原则和范围内，对处罚的方式、种类、幅度等事项作出决定的权力

[律师回复] 对于行政自由裁量权的分类有什么这个问题，解答如下, 行政自由裁量权的分类有哪些
具体表现的分类：
1、行政处罚幅度和种类方面
即做出行政处罚时，可在法定的处罚幅度内自由选择，包括在处罚种类幅度的自由选择和处罚种类的自由选择。
2、行为方式方面
即选择具体行政行为的方式时，自由裁量作为与。
3、做出具体行政行为时限方面
4、对事实性质认定方面
即对行政管理相对人的行为性质或者被管理事项的性质的认定有自由裁量的权力。
5、对情节轻重认定方面
如中国的行政法律、法规不少都有“情节较轻的”、“情节较重的”“情节严重的”这样的词语，在没有规定认定情节轻重的法定条件时，对情节轻重的认定就有自由裁量权。

[律师回复] 办法明确规定，行政处罚裁量基准是指行政处罚实施机关在法律、法规和规章规定的裁量范围内，对公民、法人和其他组织违反行政管理秩序的行为，据以确定是否处罚、作出何种类别和幅度的处罚及其具体适用情形的细化、量化标准。
办法规定，浙江省级行政主管部门要对法律、法规和规章规定的由本系统执行的行政处罚进行梳理，并对可以细化和量化的裁量事项制定行政处罚裁量基准。同时规定，下级行政处罚实施机关应当参照执行上级行政处罚裁量基准，也可以结合本地区实际进行细化和量化。
同时，鉴于在实际操作中，针对某一具体个案适用行政处罚裁量基准，可能会发生处罚明显不当的情形。办法规定，行政处罚实施机关可以在不与法律、法规和规章相抵触的情况下，变通适用裁量基准，但必须经实施机关集体讨论决定，并充分说明理由；裁量基准不是本机关制定的，应当将处罚实施情况报制定机关备案。
办法规定，行政处罚实施机关应当在作出行政处罚决定之前，告知当事人处罚的依据、事实、理由以及裁量基准，并在行政处罚决定书中予以阐明。