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税务行政处罚对象包括哪些?
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2024-08-23
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税务行政处罚的对象包括纳税人 扣缴义务人 纳税人的开户银行和税务代理人。税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政法律责任的，由税务机关依法对其实施一定的制裁措施。
一、税务行政处罚对象包括哪些?
税务行政处罚的对象包括纳税人、 扣缴义务人、 纳税人的开户银行和税务代理人。
税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政法律责任的，由税务机关依法对其实施一定的制裁措施。
税务行政处罚依据的主要法律法规是《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)和《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》。
税务行政处罚的主体与管辖
(1)主体。
税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的罚款。
(2)管辖。
税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县(市、旗)以上税务机关管辖。具体含义如下：
①从地域管辖来看，税务行政处罚实行行为发生地原则。
②从级别管辖来看，必须是县(市、旗)以上的税务机关。法律特别授权的税务所除外。
③从管辖主体的要求来看，必须有税务行政处罚权。
二、税务行政处罚的简易程序
税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反税收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。
(1)税务行政处罚的适用条件。
①税务行政处罚适用案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据，应当给予处罚的违法行为。
②税务行政处罚给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款的违法案件。
(2)税务行政处罚的处罚程序。
税务行政执法人员当场作出税务行政处罚决定应当按照下列程序进行：
①向当事人出示税务行政执法身份证件。
②告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权。
③听取当事人陈述申辩意见。
④填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。
税务行政处罚决定书应当包括下列事项：税务机关名称，编码，当事人姓名(名称)、住址等，税务违法行为事实、依据，税务行政处罚种类、罚款数额，作出税务行政处罚决定的时间、地点，罚款代收机构名称、地址，缴纳罚款期限，当事人逾期缴纳罚款是否加处罚款，当事人不服税务行政处罚的复议权和起诉权，税务行政执法人员签字或者盖章。
实施税务行政处罚的当事人应当自觉主动承担相应的法律责任，给各大企业单位做一个表率和范例，起到警戒作用。同时广大群众也应当明白身为纳税人职责和义务，以免在关键时刻因为不具备法律常识而受到不应有的处罚和负面影响。纳税费用也是国家的主要收入之一。
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税务行政处罚对象包括哪些?
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2、城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。
3、土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。
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【法律依据】
《行政处罚法》第十条，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。
法律对违法行为已经作出行政处罚规定，行政法规需要作出具体规定的，必须在法律规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定。
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1、土地使用税是如何征收的
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税方法如下：
1、土地使用税按面积缴纳，每季度缴一次。
2、房产税计税基数问题：不单单是固定资产下的房产项目记载金额，应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。
3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：宗地容积率低0.5的，按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外，宗地容积率高于0.5的，一律按地价全额计入房产税。
4、“大地小房”即宗地容积率低于0.
5，按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。
5、容积率，是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后，乘以70%，再按
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[律师回复] 契税征收对象：契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。具体包括以下内容：⑴国有土地使用权的出让，由承受方交。是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。⑵土地使用权的转让，除了考虑土地增值税，另由承受方交契税。是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。⑶房屋买卖：即以货币为媒介，出卖者向购买者过渡房产所有权的交易行为。以下几种特殊情况，视同买卖房屋：⑴以房产抵债或实物交换房屋，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税。⑵以房产作投资或股权转让，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。⑶买房拆料或翻建新房，应照章纳税。房屋赠与赠与方不纳土地增值税，但承受方应纳契税。房屋交换在契税的计算中，注意过户与否是一个关键点。承受国有土地使用权支付的土地出让金对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。《中华人民共和国契税暂行条例》第七条经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条例第六条规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。
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行政强制法查封扣押对象包括？
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 行政强制法查封扣押的对象有哪些
《行政强制法》第二十三条规定：“查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封。”这条规定明确了查封、扣押的对象和范围。
1、查封对象特定原则。
根据《行政强制法》第二十三条的规定，查封、扣押仅限于涉案的场所、设施或者财物，与违法行为无关的场所、设施或者财物不得查封、扣押。所谓“涉案”，是指与处理的案件有关，即与正在查处的违法行为有直接的联系。
具体而言，查封、扣押的对象主要有以下4类：
(1)作为违法结果的物品。例如，企业生产的不符合质量卫生安全标准的产品。
(2)作为违法行为工具的物品。例如，《生猪屠宰管理条例》第二十一条规定，商务主管部门可以查封与违法生猪屠宰活动有关的场所、设施，扣押与违法生猪屠宰活动有关的生猪、生猪产品以及屠宰的工具和设备。
(3)证明违法行为存在的物品。例如，《无照经营查处取缔办法》第九条将查封、扣押的对象界定为“与无照经营行为有关的合同、票据、账簿以及其他资料”。
(4)违法行为场所。即违法生产、经营的场所。
2、最低生活保障原则。
根据《行政强制法》第二十三条的规定，在实施查封、扣押过程中，应当充分照顾到当事人及其家属的生存权利，对涉案场所、设施或者财物的查封、扣押必须控制在合理的限度内，不得查封、扣押公民个人及其扶养的家属的生活必需品。这里的扶养指特定亲属之间在经济上相互供养、生活上相互照顾。从扶养权利义务关系的主体来分，有夫妻间扶养、父母对子女的抚养、子女对父母的赡养和兄弟姐妹间扶养4种情形。所谓生活必需品的认定，则有赖于执法人员在执法过程中依据当事人的经济状况自行裁量和判断。
在具体执法过程中，执法人员可以参照最高人民法院《关于人民民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》明确列举的8类不得查封、扣押的财产具体执行。
(1)被执行人及其所扶养家属生活所必需的衣服、家具、炊具、餐具及其他家庭生活必需的物品。
(2)被执行人及其所扶养家属所必需的生活费用。当地有最低生活保障标准的，必需的生活费用依照该标准确定。
(3)被执行人及其所扶养家属完成义务教育所必需的物品。
(4)未公开的发明或者未发表的著作。
(5)被执行人及其所扶养家属因身体缺陷所必需的辅助工具、医疗物品。
(6)被执行人所得的勋章及其他荣誉表彰的物品。
(7)根据《中华人民共和国缔结条约程序法》，以中华人民共和国、中华人民共和国政府或者中华人民共和国政府部门名义同外国、国际组织缔结的条约、协定和其他具有条约、协定性质的文件中规定免予查封、扣押、冻结的财产。
(8)法律或者司法解释规定的其他不得查封、扣押、冻结的财产。
3、不得重复查封原则。
根据《行政强制法》第二十三条的规定，在某一特定的场所、设施或者财物上，在同一时间内只能排他性地存在一个查封措施，而不论该查封措施的性质及目的是什么。同时性是重复查封的一个基本特点，如果涉案的场所、设施或财物曾经一度被查封，但是查封措施已经解除，可以依据法定程序对涉案的场所、设施或者财物采取查封措施，此时，并不构成重复查封。
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土地使用税的征收对象包括那些？
[律师回复] 土地使用税是如何征收的,征税对象包括哪些
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税法行政处罚包括哪些？
[律师回复] 税法行政处罚包括：罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。
[法律依据]
《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
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税收行政处罚包括哪些
[律师回复] 根据税务行政处罚的设定原则，税务行政处罚的种类是可变的，它将随着税收法律、法规、规章设定的变化而变化或者增减。根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：
（１）罚款；
（２）没收财物违法所得；
（３）停止出口退税权；
（４）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
（１）罚款；
（２）没收财物违法所得；
（３）停止出口退税权；
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土地使用税包括行政村地税吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 不包括。
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
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[律师回复] 土地使用税是如何征收的,征税对象包括哪些
1、土地使用税是如何征收的
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税方法如下：
1、土地使用税按面积缴纳，每季度缴一次。
2、房产税计税基数问题：不单单是固定资产下的房产项目记载金额，应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。
3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：宗地容积率低0.5的，按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外，宗地容积率高于0.5的，一律按地价全额计入房产税。
4、“大地小房”即宗地容积率低于0.
5，按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。
5、容积率，是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后，乘以70%，再按
1.2% 计算应纳税额。
3、土地征收对象
1、土地使用税是如何征收的
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税方法如下：
1、土地使用税按面积缴纳，每季度缴一次。
2、房产税计税基数问题：不单单是固定资产下的房产项目记载金额，应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。
3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：宗地容积率低0.5的，按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外，宗地容积率高于0.5的，一律按地价全额计入房产税。
4、“大地小房”即宗地容积率低于0.
5，按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。
5、容积率，是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后，乘以70%，再按
1.2% 计算应纳税额。
3、土地征收对象
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行政诉讼回避对象包括什么
行政诉讼回避适用的人员范围主要有以下几种，1、审理本案件的审判人员，其中主要就包括了本案的审判员和陪审员。2、参与本案的书记员、翻译人员、鉴定人员、勘验人员，若有法定必须回避的情况，那也需要回避。3、本案的执行人员，一般是参照审判人员的回避规定执行。
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土地使用税是怎么征收的,征税对象包括哪些
[律师回复] 土地使用税是如何征收的,征税对象包括哪些
1、土地使用税是如何征收的
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税方法如下：
1、土地使用税按面积缴纳，每季度缴一次。
2、房产税计税基数问题：不单单是固定资产下的房产项目记载金额，应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。
3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：宗地容积率低0.5的，按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外，宗地容积率高于0.5的，一律按地价全额计入房产税。
4、“大地小房”即宗地容积率低于0.
5，按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。
5、容积率，是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后，乘以70%，再按
1.2% 计算应纳税额。
3、土地征收对象
1、土地使用税是如何征收的
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税方法如下：
1、土地使用税按面积缴纳，每季度缴一次。
2、房产税计税基数问题：不单单是固定资产下的房产项目记载金额，应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。
3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：宗地容积率低0.5的，按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外，宗地容积率高于0.5的，一律按地价全额计入房产税。
4、“大地小房”即宗地容积率低于0.
5，按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。
5、容积率，是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后，乘以70%，再按
1.2% 计算应纳税额。
3、土地征收对象
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快速解决“征地拆迁”问题
土地使用税是如何征收的,征税对象包括什么
[律师回复] 土地使用税是如何征收的,征税对象包括哪些
1、土地使用税是如何征收的
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税方法如下：
1、土地使用税按面积缴纳，每季度缴一次。
2、房产税计税基数问题：不单单是固定资产下的房产项目记载金额，应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。
3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：宗地容积率低0.5的，按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外，宗地容积率高于0.5的，一律按地价全额计入房产税。
4、“大地小房”即宗地容积率低于0.
5，按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。
5、容积率，是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后，乘以70%，再按
1.2% 计算应纳税额。
3、土地征收对象
1、土地使用税是如何征收的
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。
2、土地使用税方法如下：
1、土地使用税按面积缴纳，每季度缴一次。
2、房产税计税基数问题：不单单是固定资产下的房产项目记载金额，应加土地购置价、开发土地成本费、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值。
3、土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：宗地容积率低0.5的，按房产面积的2倍计算并确定房产原值的地价外，宗地容积率高于0.5的，一律按地价全额计入房产税。
4、“大地小房”即宗地容积率低于0.
5，按房产面积的2倍计算并确定计入房产地价。
5、容积率，是建筑面积与用地面积的比。房产税计税基数确定后，乘以70%，再按
1.2% 计算应纳税额。
3、土地征收对象
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律师，您好！我的同学在学法律，经常在我面前提起行政处罚的相关内容，但是我还是有不懂的地方。就是想知道行政处罚法对象包括哪些嘛？
[律师回复] 您好，对于行政处罚法对象具体的内容如下：行政制裁包括了行政处分和行政处罚。
行政处分指行政机关对其工作人员的处分，即对象是行政机关所属的工作人员；
行政制裁指行政机关对行政相对人的处罚，即对象是行政相对人，自然人、法人、其他组织都可以成为行政相对人。
行政机关处罚行政机关那不是行政法意义上的行政处罚，行政处罚是具体行政行为，具体行政行为构成有四个要件
1.行政行为具有处分意思、
2.对象具体、
3.单方意志决定、
4.行政对象外部性
行政机关处罚行政机关是对内部进行的处罚，不具有外部性，所以不是具体行政行为，跟谈不上行政法意义上的行政处罚。
行政处分指行政机关对其工作人员的处分，即对象是行政机关所属的工作人员；
行政制裁指行政机关对行政相对人的处罚，即对象是行政相对人，自然人、法人、其他组织都可以成为行政相对人。
行政机关处罚行政机关那不是行政法意义上的行政处罚，行政处罚是具体行政行为，具体行政行为构成有四个要件
1.行政行为具有处分意思、
2.对象具体、
3.单方意志决定、
4.行政对象外部性
行政机关处罚行政机关是对内部进行的处罚，不具有外部性，所以不是具体行政行为，跟谈不上行政法意义上的行政处罚。
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行政处罚不适宜对象包括哪些内容
[律师回复] 第一，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时实施违法行为的，不予行政处罚，但是处罚机关应当责令监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时和能辨认或者能控制自己行为时，应对实施的违法行为负责，接受行政处罚。
第二，不满14岁行为人实施违法行为的，因其未达行政处罚责任年龄，不予处罚，但要责令其监护人加以管教。
第三，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
第四，违法行为在两年内未被发现的，法律另有规定除外。
第二，不满14岁行为人实施违法行为的，因其未达行政处罚责任年龄，不予处罚，但要责令其监护人加以管教。
第三，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
第四，违法行为在两年内未被发现的，法律另有规定除外。
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