律图审稿专业委员会3轮严审

我以前自己开了一家独资企业后来和朋友的企业合伙成立一家合伙企业,公司也发展壮大了,但是我们心也转变了,不是当初的我们,所以我把自己的股权转让给了他,请问个人合伙企业股权转让个人所得要交税吗,税率是多少?

帮助5人 10w+浏览 匿名 2020-05-01 甘肃张掖
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律师解答 共2条
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    按个体工商户经营所得5-35%的政策依据:
    自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。——国务院《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)
    个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。股权转让收入属于个人所得税法中“财产转让收入”的范畴。——《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)
    因此对合伙企业的个人投资者,取得股权转让所得,应按5%—35%的税率征税,逻辑是这样的:
    合伙企业个人投资者参照个体工商户征收个人所得税——个体工商户收入包括财产转让收入——股权转让收入属于财产转让收入——股权转让按5%—35%征税。
    按财产转让所得20%征收的政策依据:
    对合伙企业的个人投资者,按照国发【2000】16号比照个体工商户征收个人所得税。
    个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。——《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第四条
    也就是自然人转让股权按20%征税。而在我国的民法中,将个体工商户视为自然人。
    那么,上述逻辑就是这样:
    合伙企业中个人投资者参照个体工商户征收个人所得税——个体工商户属于自然人——自然人转让股权按20%征税。
    全文
    10 2020-05-01
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    个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入”。一般认为,股权转让收入属于财产转让收入,在这个文件里,财产转让收入被划入个体工商户生产经营收入,而个体工商户生产经营所得适用5%-35%五级累进税率。这就是合伙企业股权转让最高35%缴纳个人所得税的主要依据。
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    4 2020-10-01 11:20:41
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