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您好,我叔叔是一个合伙企业的股东,前段时间因为公司经营的不太好,我叔叔十分担心自己会被亏本,准备将自己的股权给转让出去了,合伙企业转让股票个人所得税怎么算

帮助5人 4.2w浏览 匿名 2020-05-05 江西宜春
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律师解答 共2条
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     股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。
      
    一、当转让方是个人
      如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。
      
    二、当转让方是公司
      如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
      
    (一)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题:
      
    1、企业所得税
      
    (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号,废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。
      
    (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发lt;企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定gt;的通知》(国税发(1998)97号,废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
      
    (3)按照《国家税务总局关于执行lt;企业会计制度gt;需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
      企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
      
    (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
      
    (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
      
    2、营业税
      根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:
      
    (一)以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
      
    (二)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。
      
    3、契税
      根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。”
      
    4、印花税股权转让的征税问题
      股权转让存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
      
    (二)内资企业股权转让的所得税处理
      根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号,废止)的规定:
      企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
      被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
    全文
    13 2020-05-05
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    股权转让个人所得税额的计算公式为:个人所得税应纳税额(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。股权转让个人所得税额计算《个人所得税》
    第六条
    第五款规定,财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。《实施条例》
    第二十二条规定财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税;
    第十九条规定税法
    第六条
    第一款
    第五项所说的财产原值,对于有价证券,是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么,什么是合理费用?法律没有明确的规定,一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》
    第三条
    第五款规定,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。以上就是关于股权转让所得个人所得税问题的解答。
    全文
    4 2020-09-29 15:04:26
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合伙人可以将自己股份转让吗
可以。除合伙协议另有约定外,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,应当通知其他合伙人。
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团伙合同诈骗罪立案标准如何判定
[律师回复] 解析:
合同诈骗罪之认定要点包括:
首先,犯罪主体须系自然人或法人组织;
其次,在主观层面上,犯罪嫌疑人应具有明确且强烈的欺诈意图;
再者,此种行为侵犯的客体则主要集中于国家对于各类经济合同的规范管理制度以及公众人士与私人所有之合法财产权;
最后,从客观角度观察,行为人通常会在签署及履行合同的全过程中,采用虚假陈述或者故意掩盖真实情况等手法,从而骗取相对方财产,且数额达到法定标准。
法律依据:
《刑法》第二百二十四条
有下列情形之一,以非法占有为目的,在签订、履行合同过程中,骗取对方当事人财物,数额较大的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产:
(一)以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的;
(二)以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的;
(三)没有实际履行能力,以先履行小额合同或者部分履行合同的方法,诱骗对方当事人继续签订和履行合同的;
(四)收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的。
团伙碰瓷7千敲诈勒索罪判刑多久
[律师回复] 解析:
关于涉及碰瓷以及敲诈勒索行为的法律处理办法如下:若此类行为尚未构成犯罪的程度,将处以五天至十日内的拘留,同时可并处罚款五百元以下;若情节较为严重者,会处以十日以上十五日以下的拘留,并且可以并处一千元以下的罚款。敲诈勒索罪,是指行为人以非法占有他人财产为目的,通过威胁、恐吓等方式,强行向受害人索取公私财物的行为。该罪名所侵犯的客体是一个复杂的体系,它不仅包括了公私财物的所有权,而且也对他人的人身权利和其他合法权益造成了潜在的威胁。这也是本罪与盗窃罪、诈骗罪之间的主要区别之一。本罪的侵害对象为公私财物。在客观方面,本罪表现为行为人采取威胁、恐吓、恫吓等手段,强迫受害人交付财物的行为。本罪的实施主体为一般主体,即凡是年满法定刑事责任年龄且具备刑事责任能力的自然人都有可能成为本罪的实施者。在主观方面,本罪表现为直接故意,其必须具有非法强索他人财物的意图。如果行为人没有这样的意图,或者其索取财物的目的并不违法,例如债权人为了追回长期拖欠未还的债务,而使用带有一定威胁意味的言辞,督促债务人尽快还款等情况,那么就不会构成敲诈勒索罪。
法律依据:
《治安管理处罚法》第四十九条
盗窃、诈骗、哄抢、抢夺、敲诈勒索或者故意损毁公私财物的,处五日以上十日以下拘留,可以并处五百元以下罚款;
情节较重的,处十日以上十五日以下拘留,可以并处一千元以下罚款。
《刑法》第二百七十四条
【敲诈勒索罪】敲诈勒索公私财物,数额较大或者多次敲诈勒索的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金;
数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;
数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑,并处罚金。
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股东将股权转让有哪些途径
1、公司股东之间进行股权转让,一般称之为内部转让。也就是在公司股东间相互转让股权的行为。2、股东将自己手里的股权转让给公司股东以外的其他人,称之为外部转让。《公司法》第七十一条中,对股东外部转让股权作出了一定的限制。
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刑事拘留转逮捕后会怎么样
[律师回复] 解析:
当涉嫌罪行的人员从刑事拘留阶段转入到逮捕环节之后,并不意味着必然将会遭到法院的判决和监禁服刑。实际上,在整个刑事诉讼程序进程中,包括逮捕在内,都还包含着检察院对于案件进行审查起诉的一系列环节。在这个过程中,可能会呈现出法定不起诉、证据不足不起诉以及酌定不起诉这三种不同的处理结果。
然而,若犯罪证据确凿充分,那么毫无疑问将面临被提起公诉的命运。
法律依据:
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对有证据证明有犯罪事实,可能判处徒刑以上刑罚的犯罪嫌疑人、被告人,采取取保候审尚不足以防止发生下列社会危险性的,应当予以逮捕:
(一)可能实施新的犯罪的;
(二)有危害国家安全、公共安全或者社会秩序的现实危险的;
(三)可能毁灭、伪造证据,干扰证人作证或者串供的;
(四)可能对被害人、举报人、控告人实施打击报复的;
(五)企图自杀或者逃跑的。
批准或者决定逮捕,应当将犯罪嫌疑人、被告人涉嫌犯罪的性质、情节,认罪认罚等情况,作为是否可能发生社会危险性的考虑因素。
对有证据证明有犯罪事实,可能判处十年有期徒刑以上刑罚的,或者有证据证明有犯罪事实,可能判处徒刑以上刑罚,曾经故意犯罪或者身份不明的,应当予以逮捕。
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绑架罪能转化为抢劫罪吗
[律师回复] 解析:
在我国现行法律体系中,绑架罪是不能够转变为抢劫罪的。
根据刑法关于绑架罪的具体量刑准则如下:
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其次,当犯罪情节较轻时,罪犯则将面临五年以上但不满十年的有期徒刑,同样需要承担罚金的责任。更为严重的情况下,如果犯罪分子在实施绑架行为过程中,导致被绑架者死亡或杀害被绑架者,那么他们将会被判处死刑,并且还要没收全部财产。
最后,对于那些以勒索财物为目的而盗窃婴幼儿的犯罪分子,也将按照上述条款进行严厉惩处。绑架罪不仅侵犯了他人的人身自由权、健康权以及生命权,而且还对公共财产所有权构成了威胁。这主要是由于犯罪分子通过暴力、胁迫等手段来绑架他人,从而直接危及到被害者的生命安全与身体健康。
法律依据:
《刑法》第二百三十九条
【绑架罪】以勒索财物为目的绑架他人的,或者绑架他人作为人质的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产;
情节较轻的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
犯前款罪,杀害被绑架人的,或者故意伤害被绑架人,致人重伤、死亡的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。
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股东将股份转让要交哪些税
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将股权转让要交哪些税?
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个人合伙股权转让协议
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