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增值税申报表的附表1如何填写

帮助5人 3.7w浏览 匿名 2021-02-26 江西宜春
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律师解答 共1条
  • 法律咨询顾问
    法律咨询顾问
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    您好,针对您的问题解答如下,   《增值税纳税申报表附列资料(表一)》填表帮助说明具体说明如下:  
    (一)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。  
    (二)各列说明  
    1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”:反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。  
    2.第3至4列“开具其他发票”:反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。  
    3.第5至6列“未开具发票”:反映本期未开具发票的销售情况。  
    4.第7至8列“纳税检查调整”:反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。  
    5.第9至11列“合计”:按照表中所列公式填写。  营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,第1至11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(应纳)税额和价税合计额。  
    6.第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”:营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,按《附列资料
    (三)》第5列对应各行次数据填写;应税服务无扣除项目的,本列填写“0”。其他纳税人不填写。  营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,当期应税服务有扣除项目的,填入本列第13行。  
    7.第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”:营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本列各行次=第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。  
    8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”:营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,按以下要求填写本列,其他纳税人不填写。  

    1)应税服务按照一般计税方法计税  本列各行次=第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率  本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第

    2)项第
    ③点的说明。  (
    2)应税服务按照简易计税方法计税  本列各行次=第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率  本列第13行“预征率%”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第4条第(
    2)项。  

    3)应税服务实行免抵退税或免税的,本列不填写。  
    (三)各行说明  
    1.第1至5行“
    一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行:按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人,本部分数据中既包括即征即退征税项目,又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。  
    2.第6至7行“
    一、一般计税方法计税”“其中:即征即退项目”各行:只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人,不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。  (
    1)第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。  
    ①本行第9列“合计”“销售额”栏:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  
    ②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  (
    2)第7行“即征即退应税服务”:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。  
    ①本行第9列“合计”“销售额”栏:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的,按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  
    ②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的,按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  
    ③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏:反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的,按扣除之后的销项税额填写;应税服务无扣除项目的,按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  
    3.第8至12行“
    二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行:按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人,本部分数据中既包括即征即退项目,也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。  
    4.第13行“
    二、简易计税方法计税”“预征率%”:反映营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。  (
    1)本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。  (
    2)本行第14列,纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额×预征率”公式计算后据实填写。  “13行预征率”分为13
    行预征率、13
    b行预征率、13
    c行预征率三行,其他行次不变。具体规则为:  
    (一)“13行预征率”:按系统中原有规则不变。  
    (二)“13b行预征率”:总分机构隶属关系信息维护中“预征税款是否为待分配收入”为“是”的,则允许填报此行,其他不可以填报。  
    (三)“13c行预征率”:“跨省合资铁路运输企业增值税税款分配登记”的注册地跨省合资铁路企业可以填报此行,其他不可以填报。  
    (四)13行预征率、13
    b行预征率、13
    c行预征率的第1列至第6列和14列不设置计算公式,其他列计算公式不变。  
    5.第14至15行“
    二、简易计税方法计税”“其中:即征即退项目”各行:只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人,不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。  (
    1)第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。  ①本行第9列“合计”“销售额”栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  ②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  (
    2)第15行“即征即退应税服务”:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。  ①本行第9列“合计”“销售额”栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的,按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  ②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的,按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。  ③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的,按扣除之后的应纳税额填写;应税服务无扣除项目的,按本行第10列填写。  
    6.第16行“
    三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”:反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。  
    7.第17行“
    三、免抵退税”“应税服务”:反映适用免、抵、退税政策的应税服务。  
    8.第18行“
    四、免税”“货物及加工修理修配劳务”:反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。  
    9.第19行“
    四、免税”“应税服务”:反映按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。
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    11 2021-02-26
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主营业务税金及附加不包括增值税,不分一般纳税人和小规模纳税人。主营业务税金及附加帐户属于损益类帐户,用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
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洗钱罪的后果有哪些表现
[律师回复] 解析:
洗钱罪的潜在危险性主要集中在以下几个层面:
首先,洗钱行为绝非孤立存在,其隐藏着更为严重的上游犯罪,直接阻碍司法机构的审理过程,使得这些非法活动避过制裁,进一步增强了犯罪集团从事违法行为的经济实力,逐渐演变为犯罪网络中至关重要的一环。
其次,更为严重的是,由于洗钱行为涉及的资金规模庞大,对国际、国内金融体系的正常运作及稳定性造成了极大冲击,动摇了国家的经济、政治和社会根基;甚至可能导致国家政权遭受来自贩毒、黑社会、走私、恐怖主义以及贪污腐败等组织的经济威胁与政治压力,从而催生出所谓的“黑金政治”或被其全面控制。
法律依据:
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[律师回复] 解析:
出院流程详细说明如下:
在完成所有治疗并达到出院标准后,您需要首先于护士台办理相关手续。
此处,请认真核对您所持有的出院药品,并确保已了解清楚出院结算的具体时间以及其他相关事项。
对于自费患者而言,只需携带住院押金收据,便可直接前往住院处的出院窗口进行结算手续的办理。
而对于离休或医保患者来说,结算过程则相对复杂一些。
首先,您需要将相关资料递交至护士台,然后由医保办公室进行严格的审核,待审核通过后,方能进行出院结算。
在出院之际,您需要携带住院押金收据、医保卡(若存在急诊费用,也需一并携带齐全)前往出院窗口办理结算手续。
最后,对于参加新型农村合作医疗保险的病患,在出院时还需携带住院押金收据、合作医疗证(卡)、经办人的身份证复印件一份(如已办理转诊手续,还需提供转诊证明),前往出院窗口办理结算手续。
法律依据:
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