律图审稿专业委员会3轮严审

一朋友的公司最近在进行企业改制重组,因为有税务上的一些问题,我想问下企业改制重组的税务处理有哪些方式?

帮助5人 2.2w浏览 匿名 2018-06-06 香港九龙
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    企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:
    (一)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
    (二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
    (三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
    (四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
    (五)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。
    企业重组符合本通知第五条规定条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按以下规定进行特殊性税务处理:
    (一)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。 企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。
    (二)股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以选择按以下规定处理:
    1、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。
    2、收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。 3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。
    (三)资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以选择按以下规定处理:
    1、转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定。
    2、受让企业取得转让企业资产的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定。
    (四)企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以选择按以下规定处理:
    1、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定。
    2、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
    3、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
    4、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。
    (五)企业分立,被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动,且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以选择按以下规定处理:
    1、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定。
    2、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继。
    3、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补。
    4、被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”),如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”),“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”,则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定:直接将“新股”的计税基础确定为零;或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础,再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。
    (六)重组交易各方按本条
    (一)至
    (五)项规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的,其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。
    非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
    全文
    14 2018-06-06
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企业改制重组的税务处理有哪些方式?
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企业改制重组税务处理方式是什么
企业改制重组税务的处理方式主要分为一般性的税务处理方式和特殊性的税务处理方式。企业重组对企业来说是具有非常重要的意义的。企业进行重组后,一定要根据相关法律法规进行税务处理。
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强制猥亵怎么取保候审
[律师回复] 解析:
在涉及到强制猥亵罪的情况下,若满足取保候审的条件,即视为可行。关于取保候审的具体实施,其应用对象主要为可能被判处管制、拘役或独立适用附加刑的犯罪分子,或者是可能被判处有期徒刑以上刑罚且采取取保候审措施不会导致社会危害性增加的犯罪分子。
此外,对于那些患有严重疾病、生活无法自理,或是正处于孕期或哺乳期的女性犯罪者,同样可以考虑采用取保候审的方式。而在羁押期限届满后,若案件仍未得到妥善处理,亦可考虑采取取保候审的手段。
根据相关法律法规,人民法院、人民检察院以及公安机关有权对以下几种情况的犯罪嫌疑人、被告人实行取保候审:
首先,可能被判处管制、拘役或独立适用附加刑的犯罪分子;
其次,可能被判处有期徒刑以上刑罚但采取取保候审措施不会导致社会危害性增加的犯罪分子;
再次,患有严重疾病、生活无法自理,或是正处于孕期或哺乳期的女性犯罪者,若采取取保候审措施不会导致社会危害性增加,则可进行取保候审;
最后,若羁押期限已满,案件尚未得到妥善处理,此时也需考虑采取取保候审的手段。
法律依据:
《刑事诉讼法》第六十七条
人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人,可以取保候审:
(一)可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的;
(二)可能判处有期徒刑以上刑罚,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(三)患有严重疾病、生活不能自理,怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女,采取取保候审不致发生社会危险性的;
(四)羁押期限届满,案件尚未办结,需要采取取保候审的。
取保候审由公安机关执行。
谁被依法采取刑事拘留方式
[律师回复] 解析:
根据法律规定,当公安机关遇到现行犯或重大嫌疑人时,可对其采取刑事拘留措施。
具体来说,存在如下几种情况:
首先,有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑者;
其次,在其身边或者住处发现了确切的犯罪证据;
再者,犯罪后企图自杀、逃跑或者正在逃离的人员;
此外,有毁灭、伪造证据或者串供可能性的人员;
最后,不透露真实姓名、住址,身份不明的人员。
然而,公安机关在对现行犯或重大嫌疑人实施刑事拘留前,必须满足以下条件之一:首先,正在预备犯罪、实行犯罪或者在犯罪后立即被察觉的人员;其次,被害人或者现场目击证人指认其为罪犯的人员;
再次,在其身边或者住处发现了确凿的犯罪证据的人员;接着,犯罪后企图自杀、逃跑或者正在逃离的人员;
然后,有毁灭、伪造证据或者串供可能性的人员;最后,不透露真实姓名、住址,身份不明的人员;以及,有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑的人员。
法律依据:
《刑事诉讼法》第八十二条
公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子,如果有下列情形之一的,可以先行拘留:
(一)正在预备犯罪、实行犯罪或者在犯罪后即时被发觉的;
(二)被害人或者在场亲眼看见的人指认他犯罪的;
(三)在身边或者住处发现有犯罪证据的;
(四)犯罪后企图自杀、逃跑或者在逃的;
(五)有毁灭、伪造证据或者串供可能的;
(六)不讲真实姓名、住址,身份不明的;
(七)有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑的。
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什么叫企业改制重组 改制重组有哪些方式
《企业法人登记管理条例》成立的全民所有制、集体所有制、联营企业有11万家,这些企业在建立现代企业制度的要求下,将逐步进行改组改建工作。改制重组方式分为:1、整体改制。2、 部分改制。
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涉嫌制毒刑事拘留多长时间才判
[律师回复] 解析:
对于涉嫌走私制售毒品的行为者,通常在其被逮捕后约两到三个月内将进行定罪量刑。
其中,从警方进行首次拘捕至法院核准拘捕令,再到检察院提起公诉和法院审判等各环节所需要的总时长为两到三个月左右。具体而言,警方对嫌疑人实施拘捕的最长期限为37天(即自拘留之日起至检察机关核准逮捕令的最长时限为30天,而检察机关核准逮捕令的最长期限则为7天,若期限届满仍未获得批准逮捕,则需释放嫌疑人)。
此外,还包括了审查起诉阶段及后续的法庭审理过程所需的时间。
法律依据:
《刑事诉讼法》第九十一条
公安机关对被拘留的人,认为需要逮捕的,应当在拘留后的三日以内,提请人民检察院审查批准。在特殊情况下,提请审查批准的时间可以延长一日至四日。
对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子,提请审查批准的时间可以延长至三十日。
人民检察院应当自接到公安机关提请批准逮捕书后的七日以内,作出批准逮捕或者不批准逮捕的决定。人民检察院不批准逮捕的,公安机关应当在接到通知后立即释放,并且将执行情况及时通知人民检察院。对于需要继续侦查,并且符合取保候审、监视居住条件的,依法取保候审或者监视居住。
不满16岁犯盗窃罪会受到法律制裁吗
[律师回复] 解析:
在我国,未满十六周岁者一般不会被执行行政拘留惩罚措施;年满十六周岁但尚未成年的青少年初犯盗窃行为,也不会被予以行政拘留处罚。
然而,已满十六周岁但尚未成年的青少年若非首次触犯盗窃行为,将面临五天至十天的拘留处罚,并可同时处以五百元以下的罚款。
此外,如果违反治安管理行为人存在以下情况之一,根据相关法律法规,应给予行政拘留处罚,但实际操作中并不执行行政拘留处罚:
(一)已满十四周岁但不满十六周岁的;
(二)已满十六周岁但不满十八周岁,初次违反治安管理的;
(三)年满七十周岁的;
(四)正处于孕期或哺乳期,且其子女不满一周岁的。
关于盗窃罪的立案标准,通常以盗窃金额作为衡量依据。一般而言,盗窃金额超过一千元即可立案调查。然而,各地区的具体标准可能会有所不同。对于入室盗窃、扒窃以及携带凶器盗窃等特殊类型的盗窃行为,只要实施了盗窃行为即构成犯罪,满足立案标准。
最后,盗窃刑事案件的立案标准如下:侵犯的客体是公私财产的所有权;犯罪主体必须是达到刑事责任年龄并且具备刑事责任能力的自然人;客观方面表现为行为人实施了窃取数额较大的公私财物或者多次窃取公私财物的行为;主观方面表现为直接故意,且具有非法占有他人财物的目的。
法律依据:
《治安管理处罚法》第二十一条
违反治安管理行为人有下列情形之一,依照本法应当给予行政拘留处罚的,不执行行政拘留处罚:
(一)已满十四周岁不满十六周岁的;
(二)已满十六周岁不满十八周岁,初次违反治安管理的;
(三)七十周岁以上的;
(四)怀孕或者哺乳自己不满一周岁婴儿的。
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财税企业改制重组税收政策有哪些?
根据我国税务部门有关规定,财税企业改制重组税收政策为:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人。
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男子被强制猥亵罪判几年刑
[律师回复] 解析:
1、最长可达五年以上。
依据中国相关法律规定,强制猥亵罪的最高刑罚幅度为长达五年的有期徒刑。若案件涉及受害人为未成年人等特定群体,将面临更为严厉的惩罚。
2、以暴力、威胁或其他非法手段强行进行猥亵的,应判处五年以下有期徒刑或拘役。对于涉及儿童的猥亵行为,刑期更短,仅需五年以下有期徒刑即可。但如出现以下情况,刑期将升至五年以上:
(1)多次或多人被猥亵;
(2)大规模或公开场合下猥亵儿童,且情节恶劣;
(3)导致儿童身体或心理受到严重伤害;
(4)使用极其恶劣的手段或其他严重情节。
强制猥亵罪的构成要素包括:
(1)犯罪主体为一般自然人,但不包括单位;
(2)主观上必须出于故意;
(3)侵犯了公民的人身权利,特别是对公民人身和隐私权的侵犯;
(4)客观上表现为行为人通过暴力、威胁或其他非法手段强行进行猥亵的行为。
法律依据:
《刑法》第二百三十七条
【强制猥亵、侮辱罪、猥亵儿童罪】以暴力、胁迫或者其他方法强制猥亵他人或者侮辱妇女的,处五年以下有期徒刑或者拘役。
聚众或者在公共场所当众犯前款罪的,或者有其他恶劣情节的,处五年以上有期徒刑。
猥亵儿童的,依照前两款的规定从重处罚。
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企业改制重组税收政策有哪些?
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号 )《附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第二款第五项规定:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人。
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组织洗钱罪判多久刑期最长
[律师回复] 解析:
洗钱罪的最严厉惩处方式为判处十年以上的有期徒刑。关于洗钱罪的具体量刑标准如下所述:在犯罪嫌疑人明确知道相关资金涉及到毒品犯罪、黑社会性质的有组织犯罪以及走私犯罪行为时,将被判处五年以下的有期徒刑或拘役,并且需要处以相应的罚款,其中罚款的比例为洗钱金额的百分之五至百分之二十之间;如果情节较为严重,则可能面临五年以上十年以下的有期徒刑,同时还需支付洗钱金额百分之五至百分之二十之间的罚款。因此,根据我国刑法的相关规定,洗钱罪的最高刑罚为十年以上的有期徒刑。
法律依据:
《刑法》第一百九十一条
【洗钱罪】明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益,为掩饰、隐瞒其来源和性质,有下列行为之一的,没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金;
情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金:
(一)提供资金账户的;
(二)协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的;
(三)通过转账或者其他结算方式协助资金转移的;
(四)协助将资金汇往境外的;
(五)以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役;
情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑。
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企业改制重组房产税怎么缴纳
企业在改制重组后,如果房屋产权转移至新企业的,新企业负责缴纳相关的房产税,如果改制后房屋产权没有发生变化的,由原企业负责承担房产税的缴纳工作。改制企业的员工如果因此被辞退的,可以依法获得经济补偿金。
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非法拘禁罪判处管制是多久
[律师回复] 解析:
根据我国《刑法》第二百三十八条:以索取债务为目的,非法剥夺他人人身自由的,处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。对于非法拘禁犯罪行为的量刑标准,其主要涵盖了以下四个层面的内容:
首先,对犯非法拘禁罪的罪犯判处三年以下有期徒刑、拘役、管制或剥夺政治权利等不同程度的惩罚;
其次,若在拘禁过程中导致被害人重伤的,则应判处三年以上十年以下有期徒刑;
再者,若造成被害人死亡的严重后果,则应判处十年以上有期徒刑;
最后,若在拘禁过程中采用暴力手段致使被害人伤残甚至死亡,则应依据相关法律法规进行定罪处罚。此外,若该犯罪行为还涉及到殴打、侮辱等恶劣情节,或者是国家机关工作人员滥用职权非法扣押、拘禁他人的情况,那么将有可能加重基准刑的10%至20%。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》
第二百三十八条【非法拘禁罪】非法拘禁他人或者以其他方法非法剥夺他人人身自由的,处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。具有殴打、侮辱情节的,从重处罚。
犯前款罪,致人重伤的,处三年以上十年以下有期徒刑;致人死亡的,处十年以上有期徒刑。使用暴力致人伤残、死亡的,依照本法第二百三十四条、第二百三十二条的规定定罪处罚。
为索取债务非法扣押、拘禁他人的,依照前两款的规定处罚。
国家机关工作人员利用职权犯前三款罪的,依照前三款的规定从重处罚。
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