免税与零税率区别是什么

[律师回复] 您好，针对您的增值税零税率与增值税免税有何区别问题解答如下, 　　
1.增值税免税是在某一环节免征税款，只在免税的该环节免征。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。　　
2..零税率是不仅在销售环节时免征税款，而且在以前环节已缴纳的税款还要退回，做到税率为0.　3真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

[律师回复] 您好，关于如何区分零税率和免税这个问题，我的解答如下, 关于“零税率”和“免税”的区别，很多人经常会将这两个概念混淆。关于两者的差别，对于增税而言，简单点来说，免税仅仅是销售环节不交增值税，但在购进环节仍然要交增值税，而零税率则是指销售不交增值税，购进环节还可给你退税，因此零税率比免税的税负更低。举例来说，同样购进100元的货物，再120元卖出，你卖出时不交增值税，但购进环节已经交了17元的税，但同样情况，零税率则是出售时同样不缴税，购进环节还会退很还17元的税款。
除此之外，零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定就可以适用，不用经税务机关审批或备案。而免税则属于税收优惠，需要按照税收优惠管理的相关要求，经过税务机关审批，或向税务机关备案。因此，两者所需要的审批手续和程序也是不一样的。法律依据： 《税法》　第二十一条
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。br/

[律师回复] 二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

[律师回复] 《增值税暂行条例》中规定出口货物税率为零，体现国家对出口产品奖励政策，根据增值税计算公式：销项税额=销售额×税率，如果税率为零，销项税额也为零。应纳税额=销项税额-进项税额，销项 税额为零，零减进项税额为负的进项税额。因此，在货物出口报关时，根据出口额计算出负的进项税额，即为该货物在各个流转环节所缴纳的全部税款，应退给报关出口单位。出口货物适用零税率和免税货物从形式上看均表现为纳税人不纳税，但二者区别在于：
　　一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。
　　二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。因此，不应将零税率和免税混为一谈，二者是有本质区别的。

[律师回复]
1、计税：
零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
2、核算：
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
3、管理：
零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

[律师回复] 纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

[律师回复] 一、0税率和免税的区别
1、零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
免税是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
2、核算：
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
3、管理：
零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
二、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、货代企业免增值税零税率的做账方式是：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入
2、增值税零税率，是指税率为0，但仍然属于增值税的税收范围；真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

[律师回复] 1、计税：
（1）零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
（2）免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
2、核算：
（1）零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
（2）免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
3、管理：
（1）零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
（2）免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 1、不计免赔额：是指单方事故情况下车损每次要扣除500元的绝对免赔额，如果没有投保不计免赔额险，比如车刮了修理费450元，那么对不起保险公司不赔；如果修理费是1000元，那么保险公司扣除500元绝对免赔后赔款500，当然这是在车主投保了不计免赔率的基础上。所以说不计免赔额是只是针对本车的，涉及到三者（比如撞别车或行人）情况下是按实际损失足额赔偿的。 2、不计免赔率：免赔率是指保险公司按一定比例（一般是20%）扣除由于客户过失造成保险金的损失，其目的是起到一种对客户无形的监督，督促客户安全行车。不计免赔率顾名思义就是不计算免赔率，就是通常所说的全赔。不计免赔率只是针对车辆损失险和第三者责任险，其保费通常是车损险和三者险保费的20%。有的车主误认为保了不计免赔额就是全部都赔，比如车被盗保险公司就是100%赔，实际中像车被盗抢这种重大的损失保险公司都有一个绝对的免赔额，具体多少各家保险公司都不同。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 预付卡销售及充值属于不征税项目。《国家税务总局关于营改增试点若干征管 的公告》（国家税务总局公告2016年第53号，下简称53号公告），在销售预付卡时，可开具发票，但是开具发票时选择“未发生销售行为的不征税项目”中的601“预付卡销售和充值”，发票税率栏应填写“不征税“，从而不计征增值税。这里需要注意预付卡与会员卡的区别，如果为取得会员资格而支付的费用，销售会员资格应按照销售其他权益性无形资产计征增值税，即在售卡环节即应计征增值税。

[律师回复] 解答如下, 营改增后现行的增值税税率情况如下：
17%税率：适用于销售货物、提供加工修理劳务。
13%税率：适用于图书、农粮、资源等民生事项。
11%税率：适用于交通运输服务、邮政、电信服务以及个别销售不动产。
6%税率：适用于现代服务业。
3%税率：适用小规模纳税人。
0%税率：适用于出口货物。
综上所述：图书销售开增值税普通发票是按照13%税率进行的。

[律师回复]
1.财政方面　　超额累进税率使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性；　　
2.经济方面　　超额累进税率有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”；　　
3.贯彻社会政策方面　　超额累进税率使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税,符合公平原则。全额累进税率虽然在财政和经济方面均具有累进税率的特点，但是在社会公平方面会使高收入者不再努力挣钱

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、预售时的差异： 首先是预缴（征）计税依据的差异。 其次是预缴（征）范围的差异。 最后是预缴（征）率的差异。 二、交房时的差异：预缴增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后申报纳税，此时计算当期应纳税额的计税依据与预缴增值税的预缴计税依据是一致的。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。也就是说要对土地增值税预征收入进行调整或进行负数申报。 三、清算后的差异：土地增值税实行先预征后清算的制度，清算后预缴增值税与预征土地增值税的差异主要有两方面： 第一，“多退少补”规定不同。 第二，预缴（征）截止期限不同。

[律师回复] 免税产品即为提供的增值税应税劳务或销售的货物是免于征收增值税的；按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，提供增值税应税劳务或销售货物的税率为17%，但某些货物销售或提供应税劳务税率为13%；二者不同在于一个免税，一个只是以低于17%的13%税率征收。　　《中华人民共和国增值税暂行条例》　　第二条　增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1.粮食、食用植物油；　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3.图书、报纸、杂志；　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5.规定的其他货物。　　
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.　　税率的调整，由决定。　　第十五条　下列项目免征增值税：　　
（一）农业生产者销售的自产农产品；　　
（二）避孕药品和用具；　　
（三）古旧图书；　　
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；　　
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；　　
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；　　
（七）销售的自己使用过的物品。　　除前款规定外，增值税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 预付卡销售及充值属于不征税项目。《国家税务总局关于营改增试点若干征管 的公告》（国家税务总局公告2016年第53号，下简称53号公告），在销售预付卡时，可开具发票，但是开具发票时选择“未发生销售行为的不征税项目”中的601“预付卡销售和充值”，发票税率栏应填写“不征税“，从而不计征增值税。这里需要注意预付卡与会员卡的区别，如果为取得会员资格而支付的费用，销售会员资格应按照销售其他权益性无形资产计征增值税，即在售卡环节即应计征增值税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 税人销售或者进口货物，除以下第二项、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；但是，另有规定的除外、热水、煤气，税率为13%：、农膜、农业产品、以及规定的其他货物。纳税人出口货物，税率为零。未分别核算销售额的、第三项规定外，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货物、自来水、修理、修配劳务税率为17%、天然气、农药、农机、暖气、冷气。纳税人提供加工、石油液化气、饲料、化肥

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 税人销售或者进口货物，除以下第二项、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；但是，另有规定的除外、热水、煤气，税率为13%：、农膜、农业产品、以及规定的其他货物。纳税人出口货物，税率为零。未分别核算销售额的、第三项规定外，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货物、自来水、修理、修配劳务税率为17%、天然气、农药、农机、暖气、冷气。纳税人提供加工、石油液化气、饲料、化肥

[律师回复] 增值税专用发票只适用于通常纳税人，营改增后现行税率如下： 1、17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳动适用； 2、13%税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院限定其他适用； 3、11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务（装修，修缮、安装、工程服务）、融资租赁（不动产）、经营租赁服务（不动产）、销售土地适用权、销售不动产（建筑物、构筑物）适用； 4、6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证询问服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用； 5、0%税率：出口货物适用。

[律师回复]
1，比例税率在税收筹划中，是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。其重点主要为比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。
2，累进税率在税收筹划中，按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。其重点主要是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。