税务类纠纷 法律问答
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重庆-董玫...律师16分钟前解答了“税务类纠纷”问题
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请问企业厂房交易要交哪些税呢[律师回复] 企业厂房交易涉及买卖双方，双方缴纳的税种各有不同： 卖方需缴纳的税费 增值税 - 一般纳税人：如果厂房为2016年5月1日后取得，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按9%的税率计算应纳税额；若为2016年4月30日前取得，可选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 - 小规模纳税人：转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加 - 计税依据：以增值税税额为计税依据。 - 税率：城市维护建设税根据所在地区不同税率有所差异，市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。例如，若增值税缴纳10000元，位于市区，则城市维护建设税为10000×7% = 700元，教育费附加为10000×3% = 300元，地方教育附加为10000×2% = 200元。 土地增值税 - 计算方法：按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。增值额为转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用，或者旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金等。税率实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 印花税：按照厂房转让合同金额的0.05%缴纳。例如，厂房交易价格为500万元，则印花税为5000000×0.05% = 2500元。 企业所得税：转让厂房所得并入企业应纳税所得额，按企业适用税率缴纳企业所得税，一般企业税率为25%，符合条件的小型微利企业税率有优惠。 买方需缴纳的税费 契税：一般按照厂房成交价格的3% - 5%缴纳，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定。例如，若成交价格为800万元，当地契税税率为4%，则契税为8000000×4% = 320000元。 印花税：与卖方一样，按照厂房转让合同金额的0.05%缴纳。刘江律师
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想了解，2025年车船税取消了吗[律师回复] 截至2024年7月 ，没有官方信息表明2025年车船税会取消。车船税作为一种既定的税种，在国家税收体系中有其重要作用： - 财政收入方面：车船税为地方财政筹集资金。随着机动车和船舶保有量持续增长，车船税收入规模也相应扩大，为地方政府开展基础设施建设、提供公共服务等提供了资金支持 。例如，一些城市利用车船税收入改善城市交通设施，如修建道路、桥梁等。 - 调节经济方面：它能在一定程度上调节社会财富分配。对不同排量、价值的车船设置不同税率，排量大、价值高的车船税负相对较重，引导消费者在购车时考虑节能环保及经济成本因素，促进汽车产业向绿色、节能方向发展 。像小排量、新能源汽车往往享受车船税优惠政策，鼓励消费者购买此类车型。 - 加强管理方面：通过征收车船税，税务机关可掌握车船信息，加强对车船的管理。这有助于建立健全车船登记、税源监控等管理制度，提高税收征管效率，同时也辅助相关部门进行交通管理和统计分析。 当然，税收政策会依据经济社会发展情况进行调整，但取消车船税这样重大的政策变动，通常会通过官方渠道发布详细信息和政策解读。建议持续关注国家税务总局及地方税务部门发布的权威消息，以获取车船税政策的最新动态。刘江律师
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