虚开增值税专用发票刑事案件案例
审理法院信息：宁夏回族自治区固原市原州区人民法院
一、案情简介
本案系多人共同参与的虚开增值税专用发票刑事案件，公诉机关为当地人民检察院。本案主犯为陈X，1967年出生，初中文化、无业，曾因虚开增值税专用发票罪受过刑事处罚，刑满释放后再次涉案。其余从犯包括赵X、周某、吴X、郑某、冯X、何X等人，各被告人分工不同，共同参与虚开增值税专用发票相关犯罪活动。张彩琴律师为本案涉案被告人的辩护律师之一，系当地法律援助中心执业律师。
2017年8月至2018年9月期间，涉案分支机构在无任何真实货物交易的前提下，一方面多次接收多家外地企业虚开的进项增值税专用发票，累计接收发票283份，涉案金额、税款数额巨大；另一方面对外向十余家企业虚开增值税专用发票，大量发票已被受票企业抵扣入账。其中，何X、郑某、冯X等人负责介绍对接虚开发票业务，分别获取数额不等的违法所得，陈X全程主导、操控本次虚开发票犯罪活动，赵X协助参与涉案公司运营及虚开发票相关事宜。
二、办案经过
2023年7月，主犯陈X因涉嫌虚开增值税专用发票罪被公安机关刑事拘留，同年8月经法院批准后被依法执行逮捕。案发后，公安机关开展全面侦查工作，调取企业登记信息、增值税纳税申报表、发票抵扣记录、银行转账流水等书证，固定涉案虚开发票的份数、金额、税款及违法所得等核心证据。同时对各被告人开展讯问，核实犯罪分工、涉案金额及获利情况，多名被告人如实供述犯罪事实。
侦查过程中，冯X主动提供线索，协助公安机关抓获同案多名被告人；赵X、吴X、何X等人经公安机关电话传唤后主动到案，如实供述全部犯罪事实。各从犯陆续主动退缴全部违法所得，公安机关依法扣押涉案公司营业执照、印章、账簿、办公设备等作案工具，冻结多名被告人涉案银行账户资金，查封涉案房产一套。案件侦查终结后，公诉机关依法向人民法院提起公诉，庭审中公诉机关出示全部证据，各被告人当庭质证、答辩，部分被告人自愿认罪认罚。
三、案件结果
判决理由：法院审理认为，各被告人在无真实货物交易的情况下，虚开、介绍虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系共同犯罪。其中陈X全程主导犯罪、掌控核心环节，系主犯，但其罪责相较于案件初始发起人较轻，可酌情从轻处罚；赵X、周某、吴X、郑某、冯X、何X仅提供协助、介绍服务，系从犯，依法可减轻处罚。赵X、吴X、何X构成自首，可减轻处罚；周某、冯X构成坦白，可从轻处罚；冯X具有立功情节，可从轻处罚。全体从犯均认罪认罚、主动退缴违法所得，符合从宽处罚及缓刑适用条件。陈X拒不如实供述全部犯罪事实，不构成自首，其从犯辩护意见无事实依据，法院不予采纳。
判决结果：法院综合全案事实、量刑情节及公诉机关量刑建议，依法作出判决：主犯陈X判处相应有期徒刑并处罚金；从犯赵X判处有期徒刑四年并处罚金；周某、吴X、郑某、冯X、何X均被判处有期徒刑并适用缓刑，并处相应罚金。同时，对各被告人退缴的违法所得、涉案冻结资金、查封房产、作案工具全部依法没收，上缴国库，对未追缴完毕的违法所得继续予以追缴。
