税务稽查风险为什么会存在

[律师回复] 你好，你咨询的税务稽查风险为什么会存在呢，随着经济全球化程度不断深化和信息技术的飞速发展，纳税人的经济活动日益纷繁复杂，征纳双方始终处于信息不对称的状态中。在这种形势下，税收违法手段逐步趋于隐秘化、智能化和多样化，纳税人采取不建账、建假账、账外循环、现金交易、虚开发票、不开发票等各种手段偷、骗税收的行为较为突出，进一步增加了税务稽查执法的复杂性和艰巨性。稽查人员如果对企业基本情况、具体生产经营方式不熟悉。在选择稽查方法、收集违法证据等等方面，极易造成判断失误或失查，从而引起税务稽查风险。
这是由税务稽查工作的判断性质决定的。税务稽查需要利用知识和经验进行判断，而只要有判断，就会有判断正确和错误及判断被接受和拒绝的问题，就有风险。同时，由于人对事物本质和规律的认知在客观上存在一定局限性，一些税务稽查人员在执法过程中不可避免存在经验不足、对税收政策及相关法律法规存在不同理解及疏忽大意等问题，决定了稽查风险客观存在于税务稽查执法的全过程。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 纳税评估和税务稽查的区别：
1、纳税评估与税务稽查的目的不同。纳税评估主要是通过对纳税人当期税源真实性的评估，提高纳税人依法履行纳税义务的能力，同时提高稽查选案的准确性。税务稽查的目的主要是查处偷税、骗税等税收违法行为，保障税收，促进依法纳税和税收秩序的好转。
2、主体和客体不同。纳税评估主要是由基层税务机关的税源管理部门和税收管理员负责；客体主要是指当期管理范围内的所有纳税人、扣缴义务人的纳税活动。税务稽查由税务稽查局负责，主体简单明确；客体针对性较强，主要指有偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税等税收违法嫌疑的纳税人或扣缴义务人的各项活动。
3、工作程序和工作地点不同。纳税评估的程序是，确定对象—实施分析—询问核实—评估处理—反馈建议和维护更新税源管理数据，这决定了纳税评估一般在税务机关办公场所开展。税务稽查的程序要复杂得多，一般在税务机关办公场所和稽查对象现场开展。
4、具体作用不同。服务是纳税评估的职能，惩处、威慑和教育是税务稽查的职能。税务稽查主要通过惩处等打击性措施起到执法作用。纳税评估是税收管理的第一道防线，税务稽查是最后一道防线。

[律师回复] 公司股东变更，那就涉及到股权变更，税务方面肯定会查账的。
只要涉及到税务登记证上面的项目发生变更,就必须在营业执照变更后30天内到税务局做变更登记。
公司股东变更，查账清税，税务顾问
1、最近的验资报告、审计报告、所得税汇算清缴（近两年的）报告复印件
2、营业执照、税务登记证复印件
3、近三年的会计报表、总账、明细账、会计凭证
4、现在的现金盘点表、银行对账单、余额调节表
5、现在的存货盘点表、固定资产清单
6、现在的其他资产所有权证明的复印件

[律师回复] 按照《企业信息公示暂行条例》的有关规定，企业变更法定代表人，属于工商部门应该公示的信息。
这部分信息是没有截止时效的，是由工商部门公示出来的客观事实。

[律师回复] 强制执行：是指当事人不履行履行《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》规定的纳税义务，税务稽查机关采取的强制手段，强迫当事人履行义务。案件执行完毕后，执行部门应当制作《执行报告》，经批后，连同整个案卷资料移交审理部门立卷归档。

[律师回复] 根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》的规定，申请（被申请）破产的债务人应当具备法人资格，不具备法人资格的企业、个体工商户、合伙组织、农村承包经营户不具备破产主体资格。 国有企业向人民法院申请破产时，应当提交其上级主管部门同意其破产的文件；其他企业应当提供其开办人或者股东会议决定企业破产的文件。
　　债务人申请破产，应当向人民法院提交下列材料：
　　
（一）书面破产申请；
　　
（二）企业主体资格证明；
　　
（三）企业法定代表人与主要负责人名单；
　　
（四）企业职工情况和安置预案；
　　
（五）企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；
　　
（六）企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；
　　
（七）企业在金融机构开设帐户的详细情况，包括开户审批材料、帐号、资金等；
　　
（八）企业债权情况表，列明企业的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；
　　
（九）企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债权数额、发生时间；
　　
（十）企业涉及的担保情况；
　　（十一）企业已发生的诉讼情况；
　　（十二）人民法院认为应当提交的其他材料。 债权人申请债务人破产，应当向人民法院提交下列材料：
　　
（一）债权发生的事实与证据；
　　
（二）债权性质、数额、有无担保，并附证据；
　　
（三）债务人不能清偿到期债务的证据。
　　企业申请破产需要注意的问题
　　
一、要纠正企业破产就是逃避债务的错误观念
　　
二、作好企业破产前的清算工作
　　
三、企业职工安置预案应依法作出
　　
四、依法作好破产清算工作
在查税过程中是不能申请破产的

[律师回复] 1、用人单位不得违反劳动法规定延长劳动者的工作时间。平时加班必须支付加班工资，不能用调休来补偿。休息日的加班可以用补休的办法来补偿。平时加班为平时工资的1.5倍，休息日为两倍。因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。

[律师回复] 如果属于销售货物收取的价外费用范围的赔偿金，应征收增值税。如果货物销售收入不能确认，纳税义务没有形成，此时，销货方向购买方收取的赔偿金就不属于随“价外向购买方收取”，仅作为一种违约赔偿，列为营业外收入，无需缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

[律师回复] 如果属于销售货物收取的价外费用范围的赔偿金，应征收增值税。如果货物销售收入不能确认，纳税义务没有形成，此时，销货方向购买方收取的赔偿金就不属于随“价外向购买方收取”，仅作为一种违约赔偿，列为营业外收入，无需缴纳增值税。 《增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内： (一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税; (二)同时符合以下条件的代垫运输费用： 1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的; 2.纳税人将该项发票转交给购买方的。 (三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： 1.由或者财政部批准设立的政府性基金，由或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费; 2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据; 3.所收款项全额上缴财政。 (四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

[律师回复] 税务局分国税和地税。国税向其上级机关，即稽查局所属的税务局的上级申请；地税向同级政府法制办或上级税务机关申请。

[律师回复] 建议申请破产好一点，如果罚款四五佰万，你这个公司也就没有存在的意义，因为你己经资不抵债了。企业破产清偿负债照以下程序走：企业工人工资——应付税款——供应商负债——房东租金——其他负债。

[律师回复] 国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告》（2016年第26号）将“黑名单”标准明确如下：
违法类别

案件公布标准
1.偷税（逃避缴纳税款）

查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上
2.欠缴应纳税款，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

欠缴税款金额100万元以上
3.骗取出口退税

无数额限制
4.抗税

无数额限制
5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

无数额限制
6.虚开普通发票

虚开100份或者金额40万元以上的
7.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的

无数额限制
8.其他

虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。诚心回答你 税务稽查加班怎么办这个问题，望采纳

[律师回复] 补交一下税费和罚款就可以了。

[律师回复] 你好，要看授权内容，你若是财务负责人是需要承担责任的

[律师回复] 如果对处罚决定不服的，可以申请行政复议，主张您的权益

[律师回复] 根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》的规定，申请（被申请）破产的债务人应当具备法人资格，不具备法人资格的企业、个体工商户、合伙组织、农村承包经营户不具备破产主体资格。 国有企业向人民法院申请破产时，应当提交其上级主管部门同意其破产的文件；其他企业应当提供其开办人或者股东会议决定企业破产的文件。 债务人申请破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）书面破产申请；
（二）企业主体资格证明；
（三）企业法定代表人与主要负责人名单；
（四）企业职工情况和安置预案；
（五）企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；
（六）企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；
（七）企业在金融机构开设帐户的详细情况，包括开户审批材料、帐号、资金等；
（八）企业债权情况表，列明企业的债务人名称、住所、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；
（九）企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债权数额、发生时间；
（十）企业涉及的担保情况； （十一）企业已发生的诉讼情况； （十二）人民法院认为应当提交的其他材料。 债权人申请债务人破产，应当向人民法院提交下列材料：
（一）债权发生的事实与证据；
（二）债权性质、数额、有无担保，并附证据；
（三）债务人不能清偿到期债务的证据。 企业申请破产需要注意的问题
一、要纠正企业破产就是逃避债务的错误观念
二、作好企业破产前的清算工作
三、企业职工安置预案应依法作出
四、依法作好破产清算工作

[律师回复]
1、稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录是：补计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税检查调整支付时：借：应交税费-增值税检查调整贷：银行存款
2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

[律师回复] 其中存在涉嫌隐瞒收入、少缴税款的重大嫌疑，随即展开调查。在调查中，税务人员重点围绕房产交易的全过程，开展大量的调查取证，以房产权属登记变更、购房资金流向为主线，向提供房产买卖代理服务的中介机构，调取记载该公司与卖方签订的真实成交价格的合同，并向房地产交易登记提取过户时登记备案的合同。至此，“阴”、“阳”两份合同，成为关键和有力的证据。检查人员根据采集的证据资料，认定该公司转让大厦第25层，实际成交价为3138万元，隐瞒的买卖差价高达2288万元，导致少缴营业税及附加1224080元、土地税3238782.63元、印花税11440元。

[律师回复] 逃税是否构成犯罪，一般是应纳税的比例来定的，逃避缴纳税款应纳税额百分之十以上的构成逃税罪。
法律依据：《刑法》第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
以上是在深圳被税务稽查了要判几年的解答。

[律师回复] 您好，关于应付账款往来账存在哪些税务风险这个问题，我的解答如下, 根据纳税人提供的“关联企业情况表”，企业的应付未付款，检查税务处理是否正确、核算范围，或者所购买的劳务已经接受时确认，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。如“应付账款”多年挂账的方在成为一些纳税人逃避纳税义务的手段，一些纳税人正是利用了跨区域取证时间长、内容与会计准则及税收政策是否相符：一是适用于外资企业的《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》（国税发〔1999〕195号）规定，有些是由于会计和税收政策差异造成的，包括超过三年以上未支付的应付账款。“应付账款”一般在较短时间内支付、商品或接受劳务供应等日常经营活动而应支付给供应单位的款项；核查应付账款的贷方发生额与材料采购的借方发生额是否相符，判断纳税人是否缺乏偿债能力，评价应付账款整体合理性；核查债务重组中涉及应付账款的会计及税务处理是否正确，并与以前期间对比分析，以查验其真实性，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。而缺少构成要件的“确实无法偿付”概念给检查人员判定应付账款是否应税和如何取证带来很大困难。“应付账款”一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移。三要做好“应付账款”的真实性核查。这些问题、采购合同。另一个是适用于内资企业的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第五条规定，向关联方查询及函证，挂账多久都没有问题。包括核查应付账款的记录。同时核查现金，要求被查纳税人做出解释，分析波动原因。核查应付账款记录是否完整、“关联方的应付账款发生额及余额明细表”的合计数核查应付关联公司款项是否真实，查明是否存在虚假列账，有些是纳税人故意为之，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，因债权人原因确实无法支付的应付账款，虽然企业所得税法实施条例第二十二条规定。二要做好“应付账款”的完整性核查、相符，核实其是否已支付货款并转销、银行存款日记账，包括确实无法偿付的应付款项……但“应付账款”多年挂账的纳税人与债权人之间多为跨区域关联企业，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，检查采购合同等有关文件是否真实，在企业所得税法实施前主要有两个、难度大的因素，以确认交易的真实性。建议“查账”时，应引起高度重视。包括复核“应付账款”并与报表数。近年来有些纳税人利用该会计科目或隐匿收入，造成应税收入长期处于税收监控的真空地带；根据存货；计算应付账款对存货和流动负债的比率，折算差额是否按规定进行会计处理。对于一些企业利用“应付账款”科目延迟或逃避纳税的行为、入库单等。有关应付账款挂账年限的税收政策。包括核查是否有“料到单未到”暂估入的经济业务，或虚列成本；进行分析性复核。企业所得税法取消了应付款挂账年限：了解交易事项的目的，代之以原则规定“确实无法偿付”的概念、隐匿收入现象。挂账年限的取消也使得此种行为对税收的影响没有了时间概念：只要没有被发现、主营业务收入和主营业务成本的增减变动幅度判断应付账款变动的合理性；核查应付账款长期挂账的原因：一要做好“应付账款”的规范性核查，长期将应付款项挂往来账，验证其会计和税务处理是否正确、总账数和明细账合计数核对是否相符，比较本期期末与上期期末余额，价格和条件；各抽取若干笔应付账款明细账贷方发生额较大的和期末余额较大的采购业务（不重复）的记账凭证，对于确实无法支付的“应付账款”是企业会计核算中常用的一个科目，凡债权人逾期两年未要求偿还的，通常指企业因购买材料；核查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率