股息收入缴纳企业所得税吗

[律师回复] 您好，针对您的个人技术入股企业缴纳个税吗问题解答如下, 根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)
第一条规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税“。
《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)
第三条规定，自2016年9月1日起，个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
技术成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。技术成果投资入股，是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票(权)的行为。
因此，个人以专利权投资企业应该按“财产转让所得”缴纳个税。2016年9月1日以前，投资入股当期应该按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税;自2016年9月1日起，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
《中华人民共和国公司法》
第二十七条
股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)第一条规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税“。
《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）对非货币性投资给予了5年的分期纳税优惠。个人以非货币资产作价入股获得公司的股权，按照应纳税所得额的20%缴纳个人所得税，一次性缴纳有困难的，经税务机关备案，可以在5年内分期缴纳。

[律师回复] 您好，关于股息收入还需要缴纳企业所得税吗这个问题，我的解答如下, 股息收入缴纳企业所得税，企业所得税包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
根据《企业所得税法》第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的；应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

[律师回复] 您好，关于股息收入还需要缴纳企业所得税吗这个问题，我的解答如下, 股息收入缴纳企业所得税，企业所得税包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
根据《企业所得税法》第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的；应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

[律师回复] 根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。
1、适用一般性税务处理规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
2、适用特殊性税务处理规定：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：
（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变 。
（三）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。 《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 因此，企业应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。应当在当月（季）申报预缴企业所得税，年终汇算清缴。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、民办非企业单位交税吗 需要缴纳，不管什么单位，只要发生应征增值税的行为取得收入，都应当按照规定计算应纳增值税，按照规定向税务机关缴纳税款。 二、法律依据： 国税发88号文件 第二条 第一款 第三项规定：事业单位、社会团体和民办非企业单位管理。通过税务登记信息掌握其设立、经营范围等情况，并按照税法规定要求其正常纳税申报。加强非营利性组织资格认定和年审。严格界定应税收入、不征税收入和免税收入。分别核算应税收入和不征税收入所对应的成本费用。 国税函159号文件 第五条规定：考虑到实践中从事生产经营经济主体的组织形式多样，为充分体现税收公平、中性的原则，新企业所得税法及其实施条例改变过去内资企业所得税以核算的三个条件来判定纳税人标准的做法，将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人，具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业、外资企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，保持与国际上大多数国家的做法协调一致。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 所得税法，则不需要缴纳所得税)。1;2，对于股权转让所得股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税、印花税条例转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用。依据。印花税是在签订了转让合同之后。3、购买股权的人 A只需按照成交价格缴纳印花税，如是法人股东，企业一般不用缴纳所得税，凭完税证去工商局办理股权变更手续，要按25%税率缴纳企业所得税，如果股东是自然人、股东出让股权，同时按照成交价缴纳印花税，目前在中国这1万不可以减去再算所得税，万分之五，万分之五，要按20%税率缴纳个人所得税，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的、出售股权的人 B以大于其初始投资数额出售的，一般来讲公司权益没有变化，比如在挂牌支付了交易费1万的、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税，双方去企业驻地地方税务局缴纳。4

[律师回复] 股权转让收入作为股息、红利等权益性投资收益，需要缴纳企业所得税。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条规定，被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

[律师回复]
A、一定要做税务核定，原因如下：原因
1：首先实缴公司要做工商标更；原因
2：正常情况下，税务稽查部门会不定期查账，一旦查到未做税务核定，所产生的罚款比税务核定所需付的款项要多。
B、实缴公司一定要税务局做个人所得税核定。原因
1：公司在亏损的情况，并且是平价转让，无个人所得税。但是有印花税，是转让协议的万分之五。如果不去办理，涉及恶意不交税的行为。原因
2：公司在盈利的情况，那么既有个人所得税还有印花税，更需要去办理了。个人所得税的目的在于增加税收和调节收入平衡。
C、认缴公司可以不办理个人所得税核定原因在于0元转让，无印花税，也无个人所得税。故某些区域可以不办理。

[律师回复] 要缴纳个人所得税，具体麻烦你咨询工商局。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、股权转让如何缴纳印花税 根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。 同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。 二、股权转让都需要缴纳什么税 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。 1、公司转让股权涉及以下税种：企业所得税、印花税等。 2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。 根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。 如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 需要。
1、企业税后利润给股东分红需交纳个人所得税，交纳的比例为20
2、按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20的税率。
3、按照《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。

[律师回复] 您好，关于境外企业股权转让需要缴纳企业所得税吗这个问题，我的解答如下, 【法律意见】
据国家税总《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函［］79号）明确，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。“企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”
即如果B对C的初始投资是1000万元，净资产高于实收资本是缘于投资收益的话，那么B将自己所持有的45股权转让给甲，年终需要汇算清缴企业所得税（540-1000×45）×2018万元。
当然啦，企业所得税是要年终汇算清缴的，如果B当年可以多计些费用或者有往年亏损需要弥补，这笔所得税也是可以规避的。

[律师回复] 您好，针对您的企业股权无偿赠与如何缴纳所得税问题解答如下, 《个人所得税法》
第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得
二、个体工商户的生产、经营所得
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
九、财产转让所得
十、偶然所得
十
一、经财政部门确定征税的其他所得。
《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税78号)
第三条规定，除本通知
第一条规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20.
依据上述规定，个人无偿受赠股权取得的受赠所得，不属于个人所得税征税范围，因此无需缴纳个人所得税。
但部分地区税务部门对个人股权赠与个人，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 需要。
为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局日前下发通知明确，个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
股权转让个人所得税具体计算：
《个人所得税》
第六条
第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》
第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税
第十九条规定税法第六条
第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》
第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。 　　如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。

[律师回复] 股权转让收入作为股息、红利等权益性投资收益，需要缴纳股权转让的企业所得税。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条规定，被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

[律师回复] 四大证书或将停止发放：随着农村土地确权工作的结束，农村土地确权登记证书、宅基地使用证书、农村土地承包证书、农村房屋产权证书的发放也将会结束，同时现如今各地农村都在纷纷推动农村不动产登记，实现“房地一体”，农村的土地、房屋等产权证书将会由不动产登记证书所代替。土地将不会重新分配：现在许多农民都还在讨论土地确权之后，到了农村的土地是否还会再次进行重新分配，大家可以想一下土地确权工作耗费了大量的人力物力，如果到再次分配土地，这些资源必然会遭到浪费，所以未来再次进行土地分配的可能性几乎为零。严格保护农村土地：现在各地农村都在开展土地的整治工作，严格控制农村耕地红线，确保农村耕地的地力，《土地管理法》第三十六条规定：非农业建设必须要节约使用土地，不得占用耕地;如果农民将耕地另作他用土地将会被收回。同时在《刑法》第三百四十二条规定：违法土地管理法规，造成耕地大量毁坏;将会除以罚金和拘役，情节严重的还将会收回其土地使用权。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 所得税法，则不需要缴纳所得税)。1;2，对于股权转让所得股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税、印花税条例转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用。依据。印花税是在签订了转让合同之后。3、购买股权的人 A只需按照成交价格缴纳印花税，如是法人股东，企业一般不用缴纳所得税，凭完税证去工商局办理股权变更手续，要按25%税率缴纳企业所得税，如果股东是自然人、股东出让股权，同时按照成交价缴纳印花税，目前在中国这1万不可以减去再算所得税，万分之五，万分之五，要按20%税率缴纳个人所得税，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的、出售股权的人 B以大于其初始投资数额出售的，一般来讲公司权益没有变化，比如在挂牌支付了交易费1万的、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税，双方去企业驻地地方税务局缴纳。4

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 股权转让就是股东出让股份，将公司相关的控制权、收益权等出资人权利及其对应的义务转移给受让人，使受让人成为公司股东的民事法律行为。转让房地产是指房地产权利人通过买卖、赠与或者其他合法方式将其房地产转移给他人的行为。包括转让房地产、土地使用权和在建工程。以股权转让方式转让房地产是指形式上转让股权，但实质转让房地产的行为。以股权转让方式转让房地产涉及土地增值税、企业所得税、印花税等，对于企业所得税和印花税的缴纳，税收法规规定较为明确，没有任何争议。

[律师回复] 股权转让个人所得税核定缴纳，印花税就按核定的股权转让收入0.05计算缴纳产权转移书据印花税。这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。 根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 股权转让注意事项 股权转让是股东(转让方)与他人(受让方)双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。那么我们在股权转让中应该注意哪些的问题，