注册资本变动税收问题涉及什么？

[律师回复] 注册资本变更税局备案时间有限制，企业法人登记管理条例》第12条规定：“注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或者企业法人自有财产的数额体现。企业法人办理开业登记，申请注册的资金数额与实有资金不一致的，按照国家专项规定办理。

[律师回复] 在注册资本金到位时需要缴纳印花税,一般情况下按照万分之五的税率缴纳即可.注册资金数额越大,注册资金的万分之五也就越大,所以注册资金越多交税越多.注册资金的印花税只交一次,比如注册资本100万,那么注册后第一个月报税的时候,就把100万的印花税交了,那么以后永远不用再交.

[律师回复] 需填写工商所发的表格（变更的内容都填在表上）并盖上公章，二次去时带上营业执照正本及副本原件及表格去工商所交纳工本及手续费（从银行卡上扣除），工商所会通知你什么时候来拿新的营业执照。对了，顺带提一下，营业执照变更意味着税务登记证也要变更的，在办好新的营业执照后，带着新的营业执照去税务所办理税务登记证的变更吧。

[律师回复] 您好，关于公司减少注册资本涉及税收吗这个问题，我的解答如下, 公司减少注册资本涉及两个税种，一个是印花税，一个是个人所的税。其中，资本变动部分缴纳印花税。对于个人因拥有股权而取得的股息、红利所得及个人转让股权所得缴纳个人所的税。对于个人股东因减资而取得的收入按减除原始投资股份为基础，按20%的税率缴纳个人所得税。不过，对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。另外，公司减少注册资本需要变更税务登记证。

[律师回复] 减资涉及的税务问题如下
投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
　　被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
　　解读：此条款需要纳税人把握以下4个方面。
　　
1、企业长期股权投资的减少的三种模式。
　　第
一，转让股权。根据国税函[2010]79号文件与国税函[2009]698号文件规定，转让价款不得减去其对应的被投资企业累积未分配利润和累积盈余公积份额。
　　第
二，被投资企业清算，企业股权消亡。根据《条例》第11条及财税[2009]60号文件规定，被投资企业清算时，允许在剩余资产中扣减其对应的未分配利润和盈余公积。
　　第
三，减资分配。34号公告前税法没有明确规定是否可以扣减未分配利润和盈余公积，而34号公告明确比照企业清算。
　　例如，A公司2008年以1000万元注册M公司，占M公司30%股份，2010年1月年经股东会决议，同意A公司抽回其投资，A公司分得现金2500万元。截止2009年年底，M公司共有未分配利润和盈余公积3000万元，按照A公司注册资本比例计算，A公司应该享有900万元。
　　因此，A公司股权撤资所得=2500-1000-900=600（万元）。
　　
2、扣除的未分配利润和盈余公积金额只能按照注册资本比例，不能按照公司章程约定分红比例。
　　尽管新《公司法》规定，企业章程可以规定投资者不按照出资比例分红，但是为了使得政策更加具有刚性，34号公告明确，必须按照“注册资本比例”来扣减未分配利润和盈余公积。
　　
3、扣减累积未分配利润和盈余公积份额，不考虑该留存收益是否缴纳过企业所得税。
　　虽然政策的出发点是因为企业留存收益是已经缴纳过企业所得税的税后收益，所以为了避免重复纳税，允许企业在分回资产中扣减。但是，实际上由于企业三种原因的存在，使得企业留存收益未必和已纳税款完全对应。一是纳税调增。会使得缴税多，而扣减的留存收益少，企业吃亏了。二是纳税调减。会使得缴税少，而扣减的留存收益多。三是核定征收。核定征收企业会计利润和已经缴纳过的税款完全不成比例，例如企业留存收益为1000万元，实际上该企业核定征收只按照300万元所得额征收过税款，此时依然按照1000万元扣减留存收益，显然企业占大便宜了！
　　34号公告并未考虑核定征收的情况，当然财税[2009]60号文件也未考虑这种情况，目前按照税法的规定，只能按照会计上的留存收益在清算或部分撤资分回资产中扣减。目前，全国只有上海市要求出具《利润分配单》，考虑了这种差异问题。
　　
4、如果撤资分回的资产是非货币性资产，必须按照公允价值确认所得。
　　例如，A公司投资M公司，投资成本为1000万元，占M公司30%股份。截止撤资时，M公司累积留存收益为3000万元，其中A公司按照注册资本份额享有900万元。
　　A公司撤资时分得一栋物业，账面价值为2000万元，评估市价为2500万元。
　　此时，首先要对分得物业部分做视同销售处理，确认利润500万元，然后再按照34号公告处理，计算如下：
　　第一步，确认销售所得500万元，同时增加利润500万元。A公司享有3500万×30%=1050（万元）
　　第二步，确认撤资所得。2500-1000-1050=450（万元）
　　而错误的做法是：2000-1000-900=100（万元）

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 公司减少注册资本涉及两个税种，一个是印花税，一个是个人所的税。其中，资本变动部分缴纳印花税。对于个人因拥有股权而取得的股息、红利所得及个人转让股权所得缴纳个人所的税。对于个人股东因减资而取得的收入按减除原始投资股份为基础，按20%的税率缴纳个人所得税。不过，对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。另外，公司减少注册资本需要变更税务登记证。

[律师回复] 按照税法相关规定，房产合同印花税需要缴纳合同记载金额的千分之一计算印花税。并要注意以下几点：
1、购买印花税票自行贴花、并划线注销。
2、租赁合同如果只规定了月（或年、或日）租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
3、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。
4、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。

[律师回复] 不涉及税金，但如果你没有交易，直接把公司账面资金转出，那就是问题了，首先你账务没法处理，工商局可能会去稽查。

[律师回复] 不涉及税金，但如果你没有交易，直接把公司账面资金转出，那就是问题了，首先你账务没法处理，工商局可能会去稽查。

[律师回复] 除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实缴另有规定的外，取消了关于公司股东(发起人)应当自公司成立之日起两年内缴足出资，投资公司可以在五年内缴足出资的规定;取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资的规定。公司股东(发起人)自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限等，并记载于公司章程。
二、放宽注册资本登记条件
除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本最低限额另有规定的外，取消了有限责任公司最低注册资本3万元(人民币，下同)、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制，也就是说理论上可以“一元钱办公司”;不再限制公司设立时股东(发起人)的首次出资比例，也就是说理论上可以“零首付”;不再限制股东(发起人)的货币出资比例。
三、简化登记事项和登记文件
有限责任公司股东认缴出资额、公司实收资本不再作为公司登记事项。公司登记时，不需要提交验资报告。这次公司法的修改进一步降低了公司设立门槛减轻了投资者负担，便利了公司准入，为推进公司注册资本登记制度改革提供了法制保障。
注册公司的优势
1.运作公司的时候，很多合作企业需要对方开税率为17%的增值税发票，申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务，扩大销售方面有着很大的作用
2.在记账报税的时候可以享受免税，抵税，退税等好处
3.可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势 (一般纳税人是大多数企业的首选合作对象)
4.因为可以抵税、免税等，所以可以降低企业税负及税收风险 (比如说:发票会受到统一管理,全国联入税控系统等).
5.国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，先知先行才能引领团队，让自己的企业发展更上一步。
一般注册公司的流程
1、核名： 到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上网(工商局内部网)检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。
2、租房：去专门的写字楼租一间办公室。租房后要签订租房合同，并到房管局备案。
3、编写“公司章程”：章程需要由所有股东签名。
4、刻私章：(全体股东)去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章(方形的)。
5、到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”(必须是原件，会计师事务所盖鲜章)。
6、注册公司：
到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件一起交给工商局。大概15个工作日后可领取执照。
7、凭营业执照，到公安局指定的刻章公司，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。
8、办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证，需要3个工作日。
9、办理税务登记：
领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。办理税务登记证时，一般必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。当然，可以请一个代理记账公司代理会计账务。
10、去银行开基本户：
凭营业执照、组织机构代码证、国税、地税正本原件，去银行开立基本帐号。
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1、申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。

[律师回复] B公司去地税办理变更时，需要交纳股权转让业务的印花税和增资的印花税。
股权转让的印花税税率是万分之五。
增资的印花税税率也是万分之五。
增资部分印花税由B方承担。股权转让部分印花税两方皆需承担。
拓展资料：
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

[律师回复] 注册资本金涉及哪些税，交印花税，一般是万分之五，具体咨询税务主管部门，各地可能有差异注册资本金缴纳印花税，按照实际收到的金额万分之五计提缴纳。

[律师回复] 注册资本变更后，税务登记证不要变更；这没有涉及到税务登记证上的内容，但要到税务机关办理相关内容的变更手续。

纳税人原税务登记表上的内容发生变化，如：纳税人名称、法定华表人（负责人）、登记类型、生产经营地址、生产经营范围等发生改变的，需向主管税务机关办理变更登记；这些就要税务登记证变更了。

[律师回复] 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

[律师回复] 1、在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。
2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
3、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。
4、综上所述，因为战略调整等因素，公司股权经常发生变化，有些股东将股权转让，这样，手续完成之后要及时到工商局办理变更登记。等股权变更完成后，公司要领取新的营业执照。要注意，在股权转让过程中，会涉及到个税的缴纳。转让一方要承担纳税义务。

[律师回复] 根据《税法》规定，公司增加实收资本只需要缴纳印花税，按照实收资本的万分之五征收。
100万就是征收500元。以此类推。
1、企业在发生资本变更如新增资本、盈余公积转增注册资本等的情况下，应主动向税务机关缴纳相应的印花税。
2、资金账簿印花税的纳税义务发生时间是启用新账时，计税依据是启用新账时实收资本和资本公积合计金额比已贴花的资金总额增加的，就增加部分计税贴花。
3、纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按曰加收万分之五的滞纳金；纳税人未按规定期限办理申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下的罚款；情节严重的，可处以二千元以上一万元以下的罚款。

[律师回复] 根据《公司法》等相关规定，有限公司可以依法减少注册资本。
公司可以减少注册资本，但是必须履行法定程序，主要包括：
1. 公司内部决策程序——形成股东会决议并修改公司章程（须经代表三分之二以上表决权的股东通过）
2. 编制资产负债表及财产清单；
3. 通知债权人并公告——《公司法》第178条对公司减少注册资本是否涉及税收规定“公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。”
4. 债权人保护程序——《公司法》第178条规定“债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。”
这笔业务涉及两个税种；
1、印花税 对资本变动部分缴纳印花税
2、个人所得税，根据现行法规，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入；但对于个人因拥有股权而取得的股息、红利所得及个人转让股权取得的所得应照章纳税。对于贵公司的个人股东因减资而取得的收入按减除原始投资股份为基础，按20%的税率计缴个人所得税。
3、另外，别忘记税务登记证变更。

[律师回复] 现行政策的具体规定
《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）第一条规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）第二条第二项规定：加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
这两个文件是对资本公积转增注册资本征收个人所得税最明确的表述，也就是除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，依据现行政策规定计征个人所得税。如果单从字面上理解，有限责任公司资本溢价属于除股票溢价发行外的其他资本公积。但是这样理解真的合适吗？
根据《企业会计准则附录：会计科目和主要账务处理》（财会[2006]18号）：4002资本公积：二、本科目应当分别“资本溢价（股本溢价）”“其他资本公积”进行明细核算。也就是说，从企业会计准则的角度，资本溢价和股本溢价是等同的，而其他资本公积是除了资本溢价（股本溢价）以外的资本公积。“资本公积”属于一级会计科目，“其他资本积”和“资本溢价（股本溢价）”是二级会计科目，这几个词语都属于会计专业术语，而不是税务专业术语，对会计专业术语的理解，应该是《企业会计准则》更有发言权。

[律师回复] 企业注册资本变更登记。企业变更注册资本的，应当提交依法设立的验资机构出具的验资证明。企业增加注册资本的，有限责任公司股东认缴新增资本的出资和股份有限公司的股东认购新股，应当分别依照公司法设立有限责任公司缴纳出资和设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。

[律师回复] 债权人只能执行债务人的财产，即对债务人的公司股权进行强制执行，而不能强制执行这个公司的财产。因为根据公司法，出资人出资成立公司以后，所有出资在法律上已经成为公司法人的财产，而非出资人的财产，出资人享有的只是股权。