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企业种庄稼土地使用税的标准是多少？
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2024-02-19
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包敬立律师
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专家导读
企业种庄稼是不需要交纳土地使用税的，这在我国法律上是有明确的规定的，对于用于农、林、牧、渔业的生产用地，不交纳土地使用税，如果对相关情况的认定存在异议的，可以向土地管理部门咨询办理。
一、企业种庄稼土地使用税的标准是多少?
企业种庄稼是不需要交纳土地使用税的，《城镇土地使用税暂行条例》规定：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，不交纳土地使用税。土地使用税，是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
二、征税范围
城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。
根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”根据上述规定，城镇土地使用税纳税人不包括集体土地的使用者。
但2006年4月30日《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)对此进行了扩大解释，该文规定，“在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。本通知自2006年5月1日起执行，此前凡与本通知不一致的政策规定一律以本通知为准。”该通知将城镇土地使用税的征税范围扩大到集体建设用地。
耕地占用税征税范围包括占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是种植农作物的土地，包括菜地、园地。园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设视同占用耕地。用已开发的滩涂、草场、水面和林地，由省、自治区和直辖市结合情况确定是否征收耕地占用税。在占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地。
我国法律上明确规定了土地使用税的交纳情况，在司法实践中，应当严格按照法律规定来进行认定，不同类型的土地使用情况所需要交纳的税费标准也是不一样的，相关认定的标准是基于土地的经济效益来进行认定的，产生的价值越高那么交纳的税费也就越高。
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租房办企业,土地使用税应该如何交
[律师回复] 对于租房办企业,土地使用税应该如何交这个问题，解答如下, 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
土地使用税的纳税人是房产和土地的所有者，所以，房办企业,土地使用税应该由产权所有人缴纳。但是有关土地使用税的征收还有点特殊规定，即，如果无法与产权所有人取得联系则由承租人缴纳，所以如果无法与房产所有人联系的话，土地使用税还是要租房的企业来交的。不过，就算土地使用税由房产所有人缴纳，房产所有人所缴纳的土地使用税最终还是会以租金的形式转嫁到租房的企业身上。
土地使用税税额计算
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
一般规定每平方米的年税额，大城市
1.5元至30元;中等城市
1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
月应纳城镇土地使用税额=1500×6/12=9000/12=750(元)
根据相关的条例，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。因此租房办企业的，如果土地使用权在房主手里由房主交，如果不在就有承租人上缴。
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
土地使用税的纳税人是房产和土地的所有者，所以，房办企业,土地使用税应该由产权所有人缴纳。但是有关土地使用税的征收还有点特殊规定，即，如果无法与产权所有人取得联系则由承租人缴纳，所以如果无法与房产所有人联系的话，土地使用税还是要租房的企业来交的。不过，就算土地使用税由房产所有人缴纳，房产所有人所缴纳的土地使用税最终还是会以租金的形式转嫁到租房的企业身上。
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1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
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根据相关的条例，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。因此租房办企业的，如果土地使用权在房主手里由房主交，如果不在就有承租人上缴。
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企业土地使用税返还记入什么科目
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 企业土地使用税返还记入营业外收入科目。 营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。 营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 1．非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得，指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等，扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益；无形资产出售利得，指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。 2．非货币性资产交换利得，指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。 3．债务重组利得，指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所 营业外收入 转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值之间的差额。 4.盘盈利得，指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。 5.政府补助，指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得。
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企业取得土地使用权的方式有几种
土地使用权获取方式主要有出让、划拨、转让三种方式。1、以出让方式取得国有土地使用权，出让方式：招标.拍卖、挂牌、协议。
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征地拆迁
企业办学土地使用税是否需要缴纳
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业办学土地使用税是否需要缴纳?
对你公司通过出让或转让的形式取得的土地使用权，应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第二条规定缴纳城镇土地使用税。自学校建成次月，你公司可以按照《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税[2004]39号)第二条的规定，可免征城镇土地使用税。
企业办的学校需要交房产税和土地使用税。
1、纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。 纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
2、纳税单位新建、扩建、翻建的房屋，从建成验收的次月起缴纳房产税;未办验收手续而已经使用的，自使用的次月起缴纳房产税，其房产价格尚未入帐的，可先按基建计划价格计算征税，等工程验收结算后，再按入帐后的价格进行调整，并办理税款的退补手续。
3、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
土地使用权抵押登记需要哪些材料?
1、企业法人营业执照副本复印件(提供原件核对)
2、法人代表证明书
3、法人代表身份证复印件(提供原件核对)
4、企业法人授权委托书
5、委托代理人身份证明复印件(提供原件核对)
6、银行《抵押合同》和《借款合同》
7、土地使用证原件(经年检)
8、土地估价技术报告及备案表
9、银行营业执照复印件
10、银行法人代表证明书、银行法人代表身份证复印件
1
1、银行授权委托书、委托代理人身份证复印件
1
2、房屋所有权证明书复印件
1
3、房屋他项权利证明书复印件(提供原件核对)
1
4、土地使用权出让(租凭)合同复印件
1
5、职代会或股东会决议原件(改制企业提供)
1
6、宗地图复印件3份
1
7、集体土地所有者同意抵押的证明(集体土地抵押提供)
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8、其他应提交材料
国有土地使用证怎么查询?
1、到当地国土部门查询,要注意看证书是否办理出让.现在的出让金标准较高。国土资源部发过一个文，自然人可是凭自己的身份证查询土地宗地的登记情况。
2、系国有土地使用证上载明的土地使用权人，本人持有效身份证件当地国土资源部门办证中心，申请调阅国有土地使用权证上相关内容即可。
对你公司通过出让或转让的形式取得的土地使用权，应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第二条规定缴纳城镇土地使用税。自学校建成次月，你公司可以按照《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税[2004]39号)第二条的规定，可免征城镇土地使用税。
企业办的学校需要交房产税和土地使用税。
1、纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。 纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
2、纳税单位新建、扩建、翻建的房屋，从建成验收的次月起缴纳房产税;未办验收手续而已经使用的，自使用的次月起缴纳房产税，其房产价格尚未入帐的，可先按基建计划价格计算征税，等工程验收结算后，再按入帐后的价格进行调整，并办理税款的退补手续。
3、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
土地使用权抵押登记需要哪些材料?
1、企业法人营业执照副本复印件(提供原件核对)
2、法人代表证明书
3、法人代表身份证复印件(提供原件核对)
4、企业法人授权委托书
5、委托代理人身份证明复印件(提供原件核对)
6、银行《抵押合同》和《借款合同》
7、土地使用证原件(经年检)
8、土地估价技术报告及备案表
9、银行营业执照复印件
10、银行法人代表证明书、银行法人代表身份证复印件
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1、银行授权委托书、委托代理人身份证复印件
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2、房屋所有权证明书复印件
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3、房屋他项权利证明书复印件(提供原件核对)
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4、土地使用权出让(租凭)合同复印件
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5、职代会或股东会决议原件(改制企业提供)
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6、宗地图复印件3份
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7、集体土地所有者同意抵押的证明(集体土地抵押提供)
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8、其他应提交材料
国有土地使用证怎么查询?
1、到当地国土部门查询,要注意看证书是否办理出让.现在的出让金标准较高。国土资源部发过一个文，自然人可是凭自己的身份证查询土地宗地的登记情况。
2、系国有土地使用证上载明的土地使用权人，本人持有效身份证件当地国土资源部门办证中心，申请调阅国有土地使用权证上相关内容即可。
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快速解决“征地拆迁”问题
土地使用税未交，企业是否应该缴纳
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 只要取得某块土地使用权，即产生缴纳土地使用税的义务，与有没投入生产无关。按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（如何分期缴纳应问一问你企业的税务专管员）；以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（按《城镇土地使用税暂行条例》的此条规定，结合你单位的情况，应该从09年12月起开始申报纳税）；城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：
1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测定的面积为准。
2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。
3、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测定的面积为准。
2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。
3、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
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房地产企业开发企业是否缴纳城镇土地使用税
[律师回复] 解答如下, 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条第四款中有关房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定同时废止。据此，房地产开发企业有偿取得土地使用权的，按合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，按合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
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房开企业交了土地使用税还要交耕地占用税吗?
[律师回复]
1、耕地占用税的前提为是否占用耕地从事建房或其他非农业建设，跟是否缴纳土地使用税没关系，属于两个税种。
2、延伸学习如下：
A:耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。而耕地占用税是按年计算，分期缴纳。
B:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
C:和城镇土地使用税相关联的一点可能是：土地使用税的纳税义务人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
1、耕地占用税的前提为是否占用耕地从事建房或其他非农业建设，跟是否缴纳土地使用税没关系，属于两个税种。
2、延伸学习如下：
A:耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。而耕地占用税是按年计算，分期缴纳。
B:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
C:和城镇土地使用税相关联的一点可能是：土地使用税的纳税义务人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
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