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纳税义务人如何退税个人所得税
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2024-02-25
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个人所得税退税的操作流程是需要纳税义务人自己安装国家税务局的官方软件，安装成功以后实名注册登录并直接进入年度汇算页面即可，点进去之后会看到综合所得年度汇算，点击并选择使用已申报数据填写，这样该退多少钱的个人所得税系统都能自动算出来。
一、纳税义务人如何退税个人所得税?
第一步：准备申报
安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;
1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。
2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。
3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。
第二步：确认信息
需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认
第三步：填报数据
确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。
第四步：计算税款
数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额
第五步：提交申报
确认结果后，点击【提交申报】即可。
第六步：退(补)税
如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。
二、办理个人所得税退税的方式有哪些?
(一)自行办理年度汇算。
(二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
(三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理，受托人需与纳税人签订授权书。
扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。
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纳税义务人如何退税个人所得税
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个人所得税应纳税所得额怎么算
收入来源不同，个人所得税应纳所得额的计算方法也不一样，比如工资所得的个人所得税应纳税额的计算方法是，扣除社保费用以后的实际所得，实际所得在5000元以上的才有缴纳个税，如果是财产转让所得，纳税依据是转让财产的费用减去财产原值和其他合理费用以后的余额。
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诉讼仲裁
公务员工资是否缴纳个人所得税
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、加班费需要缴纳个人所得税。加班费计入员工工资总额，合并计算个人所得税。
二、根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日批准1990年1月1日国家统计局令第1号发布）的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。
三、个人所得税的征税内容包括：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45，最低一级为3，共7级。
一、加班费需要缴纳个人所得税。加班费计入员工工资总额，合并计算个人所得税。
二、根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日批准1990年1月1日国家统计局令第1号发布）的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。
三、个人所得税的征税内容包括：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45，最低一级为3，共7级。
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快速解决“劳动纠纷”问题
个人所得税里面的全月应纳含税所得额，和全月不含税应纳税所得额是什么意思
[律师回复] 按税法规定：
(一)工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。
(二)个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
(一)工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。
(二)个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
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小规模纳税人企业所得税
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。企业所得税的税率通常为25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率减半征收企业所得税。企业所得税一般是按季申报，每季度结束之后次月15个工作日内申报。
根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。
及其他税收企业的所得税是25%，如果公司年纳税额不超过30万元，可以按小型微利企业缴纳所得税，税率是20%。
1、小规模纳税人的增值税税率是3%。
2、城建税税率纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
3、教育费附加是3%。
4、所得税税率符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。以上税率全国都是一样的。
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的中华人民共和国所得税法；规定一般企业所得税的税率为25%。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。
及其他税收企业的所得税是25%，如果公司年纳税额不超过30万元，可以按小型微利企业缴纳所得税，税率是20%。
1、小规模纳税人的增值税税率是3%。
2、城建税税率纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
3、教育费附加是3%。
4、所得税税率符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。以上税率全国都是一样的。
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的中华人民共和国所得税法；规定一般企业所得税的税率为25%。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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2020年小规模纳税人所得税税率
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。
增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。
增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。
（2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。
（4）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（5）所得税纳税人纳税申报。
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
（1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
（2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。
（3）所属成员企业纳税申报表及附表。
（4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
（5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。
增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。
增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。
（2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
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（5）所得税纳税人纳税申报。
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
（1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
（2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。
（3）所属成员企业纳税申报表及附表。
（4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
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纳税人应纳税所得额是指什么
应纳税所得额实际上指的是税收的计算依据，在计算税收依据的时候，不是直接以当月的工资总收入计税的，要减去允许依法减除的各项支出，比如当月的总收入是5千元，房租是1千元，子女教育费是1千元的话，要减去这2千元，以3千元计税。
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公司经营
2020年小规模纳税人所得税税率
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。
增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。
增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。
（2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
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（5）所得税纳税人纳税申报。
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
（1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
（2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。
（3）所属成员企业纳税申报表及附表。
（4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
（5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。
增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。
增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。
（2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。
（4）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（5）所得税纳税人纳税申报。
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
（1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
（2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。
（3）所属成员企业纳税申报表及附表。
（4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
（5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。
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快速解决“税务类纠纷”问题
小规模纳税人还要缴纳企业所得税吗？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 是需要缴纳的，根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以你的企业要不要缴企业所得税，你自己看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”
你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般税务部门是采用定额征收的方式，所以你不用担心，税务定额的时候多争取下就是了。
你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般税务部门是采用定额征收的方式，所以你不用担心，税务定额的时候多争取下就是了。
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律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税？
[律师回复] （
1）律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，作为出资律师的个人经营所得，按照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。在计算其经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除。 （
2）合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，计算缴纳个人所得税。 （
3）律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者)的所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 （
4）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入，按省、自治区、直辖市地方税务局确定的不高于律师当月分成收入的30%比例内，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 （
5）律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减去个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。 （
6）律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。
1）律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，作为出资律师的个人经营所得，按照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。在计算其经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除。 （
2）合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，计算缴纳个人所得税。 （
3）律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者)的所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 （
4）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入，按省、自治区、直辖市地方税务局确定的不高于律师当月分成收入的30%比例内，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 （
5）律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减去个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。 （
6）律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。
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个人所得税中奖金的应纳税所得额如何计算
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 应纳税额(工资薪金所得 -五险一金-扣除数)×适用税率-速算扣除数 ，个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法；
缴税全月应纳税所得额税率-速算扣除数；
实发工资应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额(应发工资-四金)-5000扣除标准，个税按5000元月的起征标准算。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十六条
《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》第三条
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
缴税全月应纳税所得额税率-速算扣除数；
实发工资应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额(应发工资-四金)-5000扣除标准，个税按5000元月的起征标准算。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十六条
《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》第三条
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
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个人所得税如何缴纳
个人所得税是指以自然人作为纳税义务人取得各项收益时依法交纳的一种所得税。因为我国个人所得收益一般都为劳动所得，所以一般都由用人单位公司代为缴纳，也就是代扣代缴，但也有自行申报的情况，1、年所得收益超过12万的个人。2、从多处获得收益的个人。3、在境外获得收益的个人。4、个人独资等类没有扣缴义务人的。
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非诉讼类
大学生实习合同要缴纳劳务报酬所得税么？还是按照个税缴纳？
[律师回复] 年初在个人所得税app上进行清算汇缴，可以申请退税。
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快速解决“合同事务”问题
稿酬所得应当如何缴纳个人所得税？
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得以个人每次出版、发表作品取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》【国税发［1994］089号】的规定，作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得缴纳个人所得税。
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企业的利润总额与缴纳所得税时的应纳税所得额有直接关系吗？
[律师回复]
1、企业的利润总额与缴纳所得税时的应纳税所得额是有直接关系的；
2、应纳税所得额是在企业的利润总额基础上来计算的；
3、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担，并且同成本、费用核算关系密切。
1、企业的利润总额与缴纳所得税时的应纳税所得额是有直接关系的；
2、应纳税所得额是在企业的利润总额基础上来计算的；
3、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担，并且同成本、费用核算关系密切。
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我国的个人的工资薪金所得纳缴纳个人所得税采用的是什么税率?
[律师回复] 根据我国个人所得税法规定，个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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缴纳个人所得税如何退税？
缴纳个人所得税后退税的，行为人只需要满足法定的退税条件即可，满足退税条件后直接向税务机关申请退税，但是如果行为人拒不缴纳个人所得税或者是偷税漏税的，此时税务机关会对行为人加征滞纳金，需要注意的是滞纳金的数额可以超过应纳税款。
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税务类纠纷
劳务费发票的个人所得税是开票个人缴纳吗
[律师回复] 对于劳务费发票的个人所得税是开票个人缴纳吗这个问题，解答如下, 个人劳务费应缴纳税费含税劳务报酬的计算方法：
1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20税率
2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20，再乘20税率
3、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过0元)的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成超过5万元的部分，加征十成。
1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20税率
2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20，再乘20税率
3、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过0元)的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成超过5万元的部分，加征十成。
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快速解决“公司经营”问题
企业纳税总额包括个人所得税吗
[律师回复] 您好，关于企业纳税总额包括个人所得税吗这个问题，我的解答如下,
1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。
2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。
3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。
4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。
5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。
小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。
1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。
2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。
3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。
4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。
5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。
小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。
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个人所得税可以延期缴纳税款吗
[律师回复] 对于个人所得税可以延期缴纳税款吗这个问题，解答如下, 纳税人确有延期缴税需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。
根据第二十七条规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
根据第二十七条规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
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劳务公司需要缴纳发票增值税，还需要缴纳企业所得税吗？分别几个点？
[律师回复] 劳务工程公司交了增值税还要交企业所得税。
一、定义：
企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
二、纳税人：
1、即所有实行经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
2、个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
三、征税对象：
1、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
一、定义：
企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
二、纳税人：
1、即所有实行经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
2、个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
三、征税对象：
1、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
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纳税人怎么领取个人所得税退税
个人所得税退税的办理流程是安装个人所得税软件，安装好了以后需要本人实名注册登录进入年度汇算业务，纳税义务人进入年度汇算业务以后，按照网上税务局的提示填报数据，提交了退税申请以后，税务局会把多交的税款退到当事人填的账户当中。
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税务类纠纷
学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税吗？
[律师回复]
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
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学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税吗？
[律师回复]
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
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学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税吗？
[律师回复]
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
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学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税吗？
[律师回复]
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
1、学生勤工俭学的劳务收入要交纳个人所得税的。
2、按照国家税务总局国税函[2002]146号文件，关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入如何征收个人所得税问题上明确指出，凡在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，一律应依法缴纳个人所得税。根据国家税务总局下发的有关文件规定，大学生因为没有工资、薪金收入，所以其勤工俭学收入应属于个人所得税的“劳务报酬”所得。
3、对劳务报酬所得按照《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入偏高的，实行加成征收。即如果纳税人每次取得劳务报酬在2万元至5万元及5万元以上的，还应在此基础上加成征收。至于学生勤工俭学收入的缴税方法，主要由支付报酬单位“代扣代缴”，即雇用学生勤工俭学的单位，在付给学生报酬时代税务机关扣除个人所得税。
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