出口海关关税税款的计算公式是怎样的？

[律师回复] 1.工资个税的计算公式为:
应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)乘适用税率-速算扣除数
2.个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额乘税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

[律师回复] 应纳税所得额年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。也就是起征点确定为每月5000元。新税法实施后，以税前月入1万元的工薪阶层来说，计算缴纳个税的税基（即应纳税所得额）需要扣除5000元月基本减除费用（即起征点）和2000元“三险一金”等扣除费用，因此税基为3000元，根据3%45%新的超额累进税率表，税基不超过3000元的部分适用3%的最低档税率，因此最终缴纳个税为90元，相比现行个税法需要缴纳的345元来说，减税金额为255元，减税幅度约74%。

[律师回复] (1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;
　　
(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
　　房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。

[律师回复] 一、免征房产税条件：
1、上海家庭(夫妻双方及未成年子女18岁内，三位其中一位是上海户口的)在上海无任何房产，本次购房属于首次购房(以各区交易中心为准)。
2、具有人才引进类居住证(积分满120分)，没有时间要求，在上海无任何房产，本次购房属于首次购房(以各区交易中心为准)。

[律师回复]
1、对照个税税率表时，不要以当前月工资收入所得来比照，要先计算出本月的应纳税所得额， 再用此应纳税所得额与上表比照，方能得到正确的税率和速算扣除数。
2、上表是2011年个税改革后，起征点由2000元调整至3500元后的七级超额累进个人所得税税率表，2011年9月1日起开始使用。

[律师回复] 现在的二手房契税缴纳情况：
1、购买的房产超过144平米的需要缴纳的契税是：房款的3%；
2、购买的房产不超过144平米的需要缴纳的契税是：房款的1.5%；
3、在首套房的情况下，购买的房产不超过90平米的需要缴纳的契税是：房款的1%

[律师回复] 你好，上海房产交易税费计算方法包括以下费用：查档费。收费标准每人 10 元，根据买卖双方户口本上人数总和来收取。
买卖公证费。买卖公证费的是公证书上成交价的 3 ‰。
工本费。工本费是每本 80 块钱。
交易手续费。产权证面积小于 144 平方米的交易手续费为 5 元 / 平方米，大于等于 144 平方米的交易手续费为 8 元 / 平方米，房改房是 2.5 元 / 平方米。
如果是房改房，则需缴纳成交价 0.5% 的土地收益金，有的是过户当天缴纳，也有要土地使用证时才征收的情况。
契税。契税分两种情况来征收。首套房 90 平方米以下的契税为成交价的 1%; 二套普通住宅不论面积大小契税都为成交价的 3%。同时要提醒购房者，现在首套和二套房的界定不是以个人为单位而是以家庭为单位，也就是说婚前夫妻任何一方买过房子，现在买房都要算二套。
个税。个税即个人所得税，征收标准为成交价的 1%。满5年的商品房一般情况下是免征个税，不过前提是要看原房东名下有几套房，如果是唯一住房即可免征，相反就要征收1%的个税，未满5年的商品房不分首套二套都要征收。
营业税。营业税是成交价的 5.55%，征收标准分两种情况：满5年就免征，不满5年要全额征收。

[律师回复] 你好！关于上海工资税率多少这个问题，工资中主要的缴税就是个人所得税，下文是《上海市最新个人所得税税率表》，可按照你实际税前工资进行查询。
1、工资、薪金所得适用的税率表
税率表一
(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505
注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二
税率表二
(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0
2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750
3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750
4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750
5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750
注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得

[律师回复] 你好，上海工资税计算公式为：
　　应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

[律师回复] 劳动者从用人单位离职后，取得的经济补偿金在上海上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，对于超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

[律师回复] 考虑到个人取得的一次性经济补偿收人数额较大，而巨被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收人，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收人，可视为一次取得数月的工资、薪金收人，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收人，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的工资、薪金收人，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。

[律师回复] 一般纳税人的增值税计算可以参照以下公式：应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。

[律师回复] 这个要看是一般纳税人还是小规模纳税人，还要看销售什么产品；普通发票和专用发票税率本身并没有不同。
一般纳税人销售商品是17%，特殊产品有13%-如天然气等
小规模纳税人一般是6%
其余根据业务各有不同，如建安是11%、物流6%等

[律师回复] 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，销售二手房的增值税按照简易计税方式，以征收率5%计算应纳税额，与原来二手房交易营业税税率5%相比保持一致。二手房交易涉及契税、土地增值税、个人所得税、印花税税种的税率和计税公式保持不变。 　　二、营业税改征增值税后，二手房交易的税负总体会下降 　　根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)以及相关规定，营改增后二手房交易涉及的增值税、契税、土地增值税、个人所得税、印花税计税依据均为不含增值税价格。不含税价格=含税合同价格÷(1+5%)，其中5%为二手房交易增值税征收率。 　　如以一套成交价格100万元的房子为例，营改增前应缴纳的营业税=100万×5%=5万元，营改增后应缴纳的增值税=100万÷(1+5%)×5%=4.76万元，缴纳的税款减少了约2400元;营改增前应缴纳的契税=100万×3%=3万元，营改增后应缴纳的契税=100万÷(1+5%)×3%=2.86万元，缴纳的税款减少了约1400元。营改增后，二手房交易的双方均受益。

[律师回复] 税务会计的模式主要有三种：“财税分离”模式、“财税合一”模式及“财税协调”模式。
1、“财税分离”模式。“财税分离”模式的典型代表是以、英国和加拿大为代表的普通法系国家。其基本的做法是，会计主体建立会计信息和税收信息两套账务系统，依据各自的规则编制和提供相应的信息。其中，会计信息主要服务于投资人，而税收信息主要服务于政府的税收征缴和监管。
2、“财税合一”模式。“财税合一”模式的典型代表是以法国和德国为代表的大陆法系国家。其基本的做法是，不允许财务会计与税务会计差异的存在，财务会计被认为是面向税务的会计，税务当局是法定的会计信息使用者，税法对会计提出了明确的要求，会计准则与税法的要求一致，企业对会计事项的处理严格按照税法的规定进行。(3)“财税协调”模式。“财税协调”模式的典型代表是亚洲的日本。其基本的做法是，允许会计规范和税收规范存在差异，但这种差异必须在纳税时根据税收规范的要求进行调整。也就是说，“财税协调”模式下，税务会计是以财务会计系统为基础．并按照税收规范的要求进行调整的结果。我国税务会计模式与国际税务会计模式仍然存在许多差异,如何处理这些差异,是我国今后一个相当长的时期面临的一个重要问题,到底是全盘接受他国税务会计模式,还是保留中国特色,本文的立场是后者。我国所处的特殊会计环境和西方国家存在哪些差异,什么问题应该注意,对今后税务会计模式应当采取什么立场和发展战略等,都是目前迫切需要解决的问题。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 印花税纳税人因凭证管理等方面的原因，不能完整准确的提供应税凭证和计税依据、正确计算缴纳印花税的，也可向主管地方税务机关申请采用核定征收方法缴纳印花税，向主管地方税务机关填报《核定征收印花税申请表》，经核准后，主管地方税务机关向纳税人发放《核定征收印花税通知书》。 主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售(营业)收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，计算征收印花税。计算公式如下： 应纳印花税税额=销售(营业)收入(采购成本、费用等)×核定比例×适用税率 注：当期应缴印花税=计税依据×核定比例×税率 实行印花税核定征收的纳税人，纳税期限为一个月，纳税人应在次月10日前计算、缴纳印花税。税额较小的，经主管地方税务机关确定，可将纳税期限延长至一个季度或半年。 注意这里核定的仅仅是购销合同的印花税，即企业经营业务的印花税，例如企业销售采购印花税是核定的，但是同时企业租赁房屋、账薄等等其他业务的印花税还是要按非核定的规定来缴纳。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 土地契税怎么算,计税依据是怎样的? 1、计税依据 契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定。 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。 土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。 土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税;交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 为了避免偷、逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。 出让国有土地使用权，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除。 2、计算方法 契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为： 应纳税额=计税依据×税率 土地使用权出让金的确定有三个过程： 第一是估价过程。在这个过程中，政府选择有土地估价资格的中介机构对拟出让的土地进行地价评估。 第二是确定出让底价过程。在这个过程中，政府根据其产业政策和其他有关政策，对土地估价结果进行修订，形成出让底价。出让底价的作用在于政府出让土地使用权时，如果有意受让人的出价低于出让低价，政府将不予出让土地使用权。 第三是批准过程。由于我国各级政府对出让土地使用权有不同的审批权限，所以，有的出让土地的出让价是下级政府与受让方商定的，但最后的确定权在有批准权的上级政府。 土地使用权出让金的使用 以出让等有偿方式取得的国有土地使用权的建设单位，按照规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。新增建设用地的土地有偿使用费，一律全额缴入国库，实行和地方30：70分成。

[律师回复] 您好，关于上海房产税缴纳方式这个问题，我的解答如下, 需要注意的是，纳税人到银行和税务专窗缴税时，应携带产权人之一的居民身份证原件。有关银行指的是上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行(自营)在上海办理个人业务的营业网点。
当年度应缴纳的个人住房房产税税款,是从纳税人取得应税住房产权的次月起计算，按年计征，不足一年的按月计算应纳税额。具体情况为：
1、凡在2017年之前取得产权的应税住房，2017年应缴纳税款为认定通知书中确定的年应纳税额。
2、凡在2017年1月至11月期间取得产权的应税住房，2017年应缴纳税款按以下公式计算：当年度应纳税款=年应纳税额12个月 当年度应纳税月份数。
未采取上述方式的，在缴款之日起3个工作日后，可通过拨打12366纳税服务热线、登录上海税务网和利用“上海税务”微信平台三种方式之一提出需求，税务机关将在10个工作日内按应税住房地址向纳税人邮寄完税凭证。
现实生活中，房东为了减少交税带来的损失，大都不去办理房屋出租备案登记，也不缴纳房租租赁税。如果房东把房屋租赁税转嫁给我们的话，我们需要交纳房产税在内的一些税费。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 印花税纳税人因凭证管理等方面的原因，不能完整准确的提供应税凭证和计税依据、正确计算缴纳印花税的，也可向主管地方税务机关申请采用核定征收方法缴纳印花税，向主管地方税务机关填报《核定征收印花税申请表》，经核准后，主管地方税务机关向纳税人发放《核定征收印花税通知书》。 主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售(营业)收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，计算征收印花税。计算公式如下： 应纳印花税税额=销售(营业)收入(采购成本、费用等)×核定比例×适用税率 注：当期应缴印花税=计税依据×核定比例×税率 实行印花税核定征收的纳税人，纳税期限为一个月，纳税人应在次月10日前计算、缴纳印花税。税额较小的，经主管地方税务机关确定，可将纳税期限延长至一个季度或半年。 注意这里核定的仅仅是购销合同的印花税，即企业经营业务的印花税，例如企业销售采购印花税是核定的，但是同时企业租赁房屋、账薄等等其他业务的印花税还是要按非核定的规定来缴纳。

[律师回复] 计算公式为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
（一）大城市1.5元至30元;
（二）中等城市1.2元至24元;
（三）小城市0.9元至18元;
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。