股东缴纳出资的现金流量需要在表中体现出来吗？

[律师回复]
1、由于代扣代缴的税费非本企业的税费，故计入“支付其他与经营相关的现金流量”；支付其他与经营相关的现金流量的内容有：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等；
2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

[律师回复] 　　
1、目前小规模纳税人财务报表里的现金流量表可以不用填报。　　
2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。　　现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

[律师回复] 　　
1、目前小规模纳税人财务报表里的现金流量表可以不用填报。　　
2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。　　现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

[律师回复] 您好，关于股票股利缴纳增值税吗这个问题，我的解答如下, 企业资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业将自己暂时闲置的资金，按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为，是企业间的一种资金互助形式，以解决企业短期资金急需的问题。增值税是商品在流通过程中产生的增值额，作为计税依据而征收的一种流转税。企业拆借的利息应属于增值税应税收入。企业之间的拆借，如果牵涉利息支付的话，资金的借出方，即利息的收取方，就要向资金的借入方，即利息的支付方，开具增值税普通发票，同时缴纳相应的增值税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 增资扩股需要缴税吗,增资扩股怎么缴税? 【律师解读】 增资扩股股东不需要缴税,但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的印花税。 只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税。 增资扩股过程中涉及到缴税问题： 一是以未分配利润转增注册资本的，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点应纳未纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴税日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。 二是依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)，以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。国税发[1997]198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，个人所得，不征收个人所得税。

[律师回复]
1、由于代扣代缴的税费非本企业的税费，故计入“支付其他与经营相关的现金流量”；r支付其他与经营相关的现金流量的内容有：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等；r
2、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

[律师回复] 您好，具体要看你们的公司章程规定。

[律师回复]
1、如您具有南京市本级户籍，暂未在企业就职，且尚未达到法定退休年龄的，可携带本人身份证、户口簿、社会保障卡于每月5—25日（法定节假日除外）至户籍所在区的社保部门申请办理灵活就业人员社保参保手续；
2、因信息系统升级,4月16日(星期一)至5月2日(星期三)，暂停办理灵活就业人员社会保险征缴相关业务,请合理安排时间，错开停机时段，待系统升级恢复运行后再进行申请。暂停期间确需办理的，由社保经办机构手工受理。新系统启用运行后，可能出现相关业务办理高峰时段，请尽量错峰办理
3、如仍有不明之处，建议您在周一至周五（节假日除外）上午9:00—12:00，下午1:30—5:30拨打南京市社保12333人工服务，核对相关信息后进行具体咨询。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、股权无偿转让印花税要交吗 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让。公司转让股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、印花税。个人股东转让股权缴纳个人所得税。 二、股权无偿转让如何缴纳印花税 根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。 同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。 股权无偿转让主要特点 股权无偿划拨带有极强的行政性，政府色彩较为浓厚，是中国资产重组中的一种特殊的交易形式。股权无偿划转的优点在于：交易成本低，简便易行。政府直接参与，整个过程几乎没有阻力，而收购的成本也接近于零;有利于更好地发挥上市公司的融资功能及区域产业调整。 政府参与这一重组行为的动机在于理顺管理体制，打破条块分割。在极端情况下，当上市公司的经营业绩不佳时，地方政府为了维持上市公司的市场形象，将优质资产注入上市公司，从而更好地利用“壳”资源，可以使有发展前景的大集团、大企业取代经济效益低下、产业前景黯淡的绩差公司。 股权无偿划转的标的只能是上市公司的国有股权，而且只能在国有资产的代表中进行转让。

[律师回复] 最近在WZ做项目，客户引进战略投资者，工商登记变更时，当地工商局要求当地税务局出具纳税证明才可以变更。但当地税务局却依据他们的内部文件认为，“在公司增资扩股情况下，若老股东股权比例被稀释的，应认定为进行了股权转让。若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有增值的，可以暂缓缴纳个人所得税，待实现收益后补交；若原股东享有的净资产价值在增资后较增资前有减少的，按减少的金额缴纳个人所得税。”虽然这个项目，客户暂不需要缴纳个人所得税，但我仍无法找出当地税务局作出上述规定的依据，且按他们说法，将来如何认定原股东实现收益，补交个人所得税如果是享有净资产的价值减少了，明明是股东受了损失，怎么还需要缴纳个人所得税。各位大虾，在项目承做过程中，有未碰到过上述问题，如何解决的

[律师回复] 对于公开募集股份对怎么认股和缴纳股款这个问题，解答如下, 发起人向社会公开募集股份，在公告招股说明书的同时，应当制作认股书。
认股书应当载明招股说明书所列事项。
投资者认购股份的，就作为认股人填写认股书，写明所认股数、金额、住所，并签字、盖章。
认股人在填写认股书后，就应当按照所认股数缴纳股款。
发起人向社会公开募集股份的，应当同银行签定代收股款协议。代收股款的银行应当按照协议代收和保存股款，向缴纳股款的认股人出具收款单据，并负有向有关部门出具收款证明的义务。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、非上市公司股权转让
非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让;二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。
(一)一般企业之间的股权转让
由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。
政策规定：
《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时，印花税暂行条例施行细则第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
(二)全国中小企业股份转让系统中企业股权转让
由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
政策规定：
财税〔〕47号文件规定，自6月1日起，全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
1月16日，全国中小企业股份转让系统正式揭牌运营，该系统是经批准，继上海证券交易所、深圳证券交易所之后第三家全国性证券交易所。全国中小企业股份转让系统有限责任公司为其运营管理机构，主要是组织安排非上市股份公司股份的公开转让，为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。
二、上市公司股权转让
出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。
政策规定：
1990年6月28日，深圳市颁布《关于对股权转让和个人持有股票收益征税的暂行规定》，首先开征股票交易印花税，由卖出股票者按成交金额的6‰缴纳。
从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。
三、优先股转让
出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税
政策规定：财税〔〕46号文件规定，自6月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
与普通股比，优先股是公司在筹集资金时，给予投资者某些优先权的股票，这种优先权主要表现在：一是优先股有固定的股息，不随公司业绩好坏而波动，并已可以先于普通股股东领取股息;二是当公司破产进行财产清算时，优先股股东对公司剩余财产有先于普通股股东的要求权。但优先股一般不参加公司的红利分配，持股人亦无表决权，不能借助表决权参加公司的经营管理。

[律师回复] 对于转让公司股权是否缴税,怎样缴纳这个问题，解答如下,
一、非上市公司股权转让
非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让;二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。
(一)一般企业之间的股权转让
由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。
政策规定：
《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。
同时，印花税暂行条例施行细则第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
(二)全国中小企业股份转让系统中企业股权转让
由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
政策规定：
财税〔〕47号文件规定，自6月1日起，全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
1月16日，全国中小企业股份转让系统正式揭牌运营，该系统是经批准，继上海证券交易所、深圳证券交易所之后第三家全国性证券交易所。全国中小企业股份转让系统有限责任公司为其运营管理机构，主要是组织安排非上市股份公司股份的公开转让，为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。
二、上市公司股权转让
出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。
政策规定：
1990年6月28日，深圳市颁布《关于对股权转让和个人持有股票收益征税的暂行规定》，首先开征股票交易印花税，由卖出股票者按成交金额的6‰缴纳。
从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。
三、优先股转让
出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税
政策规定：财税〔〕46号文件规定，自6月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
与普通股比，优先股是公司在筹集资金时，给予投资者某些优先权的股票，这种优先权主要表现在：一是优先股有固定的股息，不随公司业绩好坏而波动，并已可以先于普通股股东领取股息;二是当公司破产进行财产清算时，优先股股东对公司剩余财产有先于普通股股东的要求权。但优先股一般不参加公司的红利分配，持股人亦无表决权，不能借助表决权参加公司的经营管理。

[律师回复] 解答如下, 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
1.税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜。
2.公安机关交通管理部门在办理车辆相关登记和定期检验手续时，对未提交自上次检验后各年度依法纳税或者免税证明的，不予登记，不予发放检验合格标志。
3.海事部门、船舶检验机构在办理船舶登记和定期检验手续时，对未提交依法纳税或者免税证明，且拒绝扣缴义务人代收代缴车船税的纳税人，不予登记，不予发放检验合格标志。
4.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税。
5.纳税人在首次购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税或者自行申报缴纳车船税的，应当提供购车发票及反映排气量、整备质量、核定载客人数等与纳税相关的信息及其相应凭证。
6.负责船舶登记、检验的船舶管理部门或者船舶检验机构为船舶车船税的扣缴义务人，应当在登记、检验时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。 1、公司转让股权涉及以下税种：企业所得税、印花税等。 2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。 根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。 如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 增资扩股需要缴税吗,增资扩股怎么缴税? 【律师解读】 增资扩股股东不需要缴税,但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的印花税。 只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税。 增资扩股过程中涉及到缴税问题： 一是以未分配利润转增注册资本的，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点应纳未纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴税日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。 二是依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)，以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。国税发[1997]198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，个人所得，不征收个人所得税。

[律师回复] 私营有限责任公司股东股权转让应该怎么缴税 对于自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%(《中华人民共和国个人所得税法》第三条)。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为： 应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用 应缴个人所得税=应纳税所得额×20% 股权转让流程： 1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)； 2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)； 3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理) 4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)； 5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)。

[律师回复] 对于公司转让股权要交什么税的问题，企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2021〕118号）有关规定执行。其第二条（一）规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果贵公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。如果贵公司股权投资转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

[律师回复] 在城镇土地使用税应税范围内之内的流转土地如果，按照《农村土地承包经营权流转管理办法》的规定，未改变其用途，直接用于农业生产，就不需要缴纳城镇土地使用税；如果改变了用途，用于生产经营，就应该缴纳土地使用税。《农村土地承包经营权流转管理办法》第三条农村土地承包经营权流转不得改变承包土地的农业用途，流转期限不得超过承包期的剩余期限，不得损害利害关系人和农村集体经济组织的合法权益。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条　下列土地免缴土地使用税：（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》财税[2006]56号规定：在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。上述集体土地是指未由国家征用并办理出让等土地使用权流转手续的，包括单位或个人以集体土地所有权和集体土地使用权两种形式拥有的集体土地。集体土地出租后再将土地转租的，由最终租用土地的单位或个人缴纳土地使用税。“应税集体所有建设用地”，是指位于城镇土地使用税应税范围内、当前实际用于生产经营的集体土地。“实际使用集体土地的单位和个人”，是指以无偿使用、有偿使用等方式占用集体土地，并在土地上进行生产经营的城镇土地使用税纳税义务人。因此，可以看出，在城镇土地使用税应税范围内的流转土地，无论其是否缴纳了流转费，只要不是直接用于农业生产，而是用于生产经营就要交土地使用税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 发起人向社会公开募集股份，在公告招股说明书的同时，应当制作认股书。
认股书应当载明招股说明书所列事项。
投资者认购股份的，就作为认股人填写认股书，写明所认股数、金额、住所，并签字、盖章。
认股人在填写认股书后，就应当按照所认股数缴纳股款。
发起人向社会公开募集股份的，应当同银行签定代收股款协议。代收股款的银行应当按照协议代收和保存股款，向缴纳股款的认股人出具收款单据，并负有向有关部门出具收款证明的义务。