个人独资企业国税申报怎么进行？

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 个人独资企业是一种企业形式，是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，它是最古老、最简单的一种企业组织形式，主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。因此，法人独资企业不是国企。《中华人民共和国个人独资企业法》第二条　本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

[律师回复] 企业申请破产重整需要继续交税,但我国为了促进市场经济的发展,对企业的破产重 整制定了税收优惠政策。目前,我国破产重整中现行的税收优惠政策多以部门规范性 文件和个案批复的形式存在,主要涉及流转税、企业所得税、财产税和行为税项下的 十余个税种,并逐步呈现出一般调整、特殊处理与综合调整的态势。二、税收优惠政策对破产重整企业的一般调整上世纪 90年代初,随着我国经济转轨的顺利进行以及资本市场的逐步开放,企业因资 产处理、国企改制、上市融资的强烈需求而重整兼并者开始由少及多。在经历了广信 深圳公司、大连证券公司、广州壬丰房地产公司、中国联通、中国兵器集团、中国远 洋运输集团等数个具体破产重整案件的税务处理后,与破产重整制度相伴的税收优惠 政策调整也由以往的个案批复、政令回函演变为全局性的普遍适用。现今,税收优惠 政策对破产重整企业的一般调整主要集中于契税、印花税、增值税和营业税,即重整 企业对上述税种一般性地享有减免待遇。概括而言 :(1)对公司股权转让、合并分立和债转股以及非公司制企业整体改建后,原企业土地、 房屋权属尚未发生实质性移转的,免征或减征契税 ;(2)除企业因改制签订的产权转移书据直接免予贴花外,破产重整企业仅对新增加的资 金按规定贴花,已贴花的资金部分不再征收印花税 ;(3)纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分 实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于 流转税的征税范围,其中涉及的货物转让不征收增值税,涉及的不动产、土地使用权 转让不征收营业税。三、税收优惠政策对破产重整企业的特殊调整破产重整企业除去其所享有的上述一般税收优惠政策外,对在资产重组过程中发生的 其他税收是否依然能够享受税收优惠待遇不一而足。破产重整企业除免征印花税、契 税和流转税外,还可依据不同的企业身份享受不同的税收优惠政策。1/2页(1)破产重整企业因其所处行业的特殊性而享受特别优惠,比如对于被撤销的金融机构 进行资产处置和清理活动,不予征收房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船 税、城市维护建设税和教育费附加 ;(2)破产重整企业因其属于国有资本而享受特殊的税收优惠待遇,比如中国联通、中信 集团以及中国邮政在进行资产重组与置换时均免征土地增值税 ;(3)信达等四大资产管理公司对国有商业银行的不良资产所进行的收购、承接、管理和 处置活动,免除一切税收。三、税收优惠政策对破产重整企业的综合调整。企业获得利润是企业所得税的征税基础,而破产重整企业在深陷财务困境时,生产经 营活动往往处于停滞状态,几乎难以获取利润继而缴纳企业所得税。但与此同时,当 重整企业的所有者权益大于负债,其在进行债务重组、股权收购、资产收购、合并、 分立之后,仍可就所获得的部分增值收益课征企业所得税。 2009年财政部、国家税务 总局出台了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》 (财税 [2009]59号 ) , 弥补了原税收法规的不足,明确了企业重组的所得税政策,有效降低了企业重组成 本,从税收角度对企业之间的合并重组予以鼓励。税收优惠政策对破产重整企业的综 合调整,其实质是严格秉承所得课税的原则,对企业重整的税务处理区分不同条件分 别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。依照国家税务总局的相关文件,除符合规定适用特殊性税务处理的以外,企业重组依 照一般性税务处理规定来进行。其中,一般性税务处理对破产重整中的企业法律形式 改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立的相关交易分别做出了不同的规 定,但无外乎以下程式 :以公允价值为标准确认企业债务移转、股权交易和资产转让的 所得或损失,并据以计算企业所得税的计税基础,最后按照清算进行所得税处理,抑 或原则上保持不变。此外,破产重整企业一旦符合适用条件,还可享受企业所得税的 特殊性税务处理。相应的税收优惠措施主要包括 :以被收购股权或被转让资产的原有计 税基础确定计税依据、亏损结转抵补和延期纳税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 一、两者的概念 (1)国有独资公司 国有独资公司是指国家单独出资、由或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。 (2)国有独资企业 国有独资企业是指企业全部资产归国家所有，国家依照所有权和经营权分离的原则授予企业经营管理，国有独资企业依法取得法人资格，实行自主经营、自负盈亏、核算，以国家授予其经营管理的财产承担民事责任。 二、国有独资公司与国有独资企业的区别 (1)法律依据不同 国有独资企业遵循《全民所有制企业法》，国有独资公司遵循《公司法》。 (2)管理体系不同 国有独资企业由政府出资，隶属于政府，实行政府任命或职工选举并经政府审核同意的厂长(经理)负责制，注重隶属关系;国有独资公司是以“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度为指引，建立明确的以资产为纽带的现代国有产权管理体系。 (3)治理结构不同 国有重点大型企业监事会由派出，对负责，代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。一般的国有企业董事会则由同级政府派出。国有独资公司监事会由国有资产监督管理机构委派。 (4)管理者角色不同 国有独资企业的厂长(经理)是上级任命的，是企业法定代表人，在企业生产经营中处于中心地位。国有独资公司总经理是由董事会聘任，对董事会负责，根据董事会的决策，对企业的日常经营管理工作负全面的责任，董事会与总经理之间是一种聘用关系(委托代理关系)。