和别人签订技术合同交税吗？

[律师回复] 根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地〔1989〕34号）规定如下。
　　1．专利权转让合同、非专利技术转让合同是属于技术转让范畴的，属于这类范畴的还有专利申请权转让、专利实施许可。这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目、税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目，按所载金额万分之五贴花；专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目，按所载金额万分之三贴花。
　　2．技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：
①有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目。
②促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目。
③其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
　　3．技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。
　　技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题，如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，实施指导所订立的技术合同。以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。
　　技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。
　　技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。
　　4．有关计税依据问题。
　　对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。
　　为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。

[律师回复] 技术合同，是当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同的标的与技术有密切联系，不同类型的技术合同有不同的技术内容。技术合同履行环节多，履行期限长。技术合同的法律调整具有多样性。当事人一方具有特定性，通常应当是具有一定专业知识或技能的技术人员。技术合同是双务、有偿合同。《合同法》第三百二十二条技术合同是当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。《合同法》第三百二十三条订立技术合同，应当有利于科学技术的进步，加速科学技术成果的转化、应用和推广。《合同法》第三百二十四条技术合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：　　
（一）项目名称；　　
（二）标的的内容、范围和要求；　　
（三）履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式；　　
（四）技术情报和资料的保密；　　
（五）风险责任的承担；　　
（六）技术成果的归属和收益的分成办法；　　
（七）验收标准和方法；　　
（八）价款、报酬或者使用费及其支付方式；　　
（九）违约金或者损失赔偿的计算方法；　　
（十）解决争议的方法；　　（十一）名词和术语的解释。　　与履行合同有关的技术背景资料、可行性论证和技术评价报告、项目任务书和计划书、技术标准、技术规范、原始设计和工艺文件，以及其他技术文档，按照当事人的约定可以作为合同的组成部分。　　技术合同涉及专利的，应当注明发明创造的名称、专利申请人和专利权人、申请日期、申请号、专利号以及专利权的有效期限。《合同法》第十条当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。　　法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。《合同法》第三百三十条第三款技术开发合同应当采用书面形式。《合同法》第三百四十二条第二款技术转让合同应当采用书面形式。n

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 某境内企业与境外公司签订了技术合同，境内外企业是否需要缴纳印花税境内企业是否需要履行代扣代缴印花税的义务企业财务人员对此比较困惑。对于这类合同，从印花税的角度而言， 首先，需判断合同种类是否属于应税合同。根据印花税暂行条例 第二条 第一款对于应税凭证的界定，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，技术合同显然属于应税合同范围。 其次，需要判定该合同印花税的纳税义务人。印花税暂行条例 第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。印花税暂行条例施行细则 第二条对上述规定作了进一步解释，即条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。同时， 第十四条规定，条例 第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。 第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知根据上述规定，对于与境外公司签订的合同，无论签订地点是在中国境内还是境外，该合同签订的双方均应就各执的一份进行贴花，即签订合同的双方均应作为印花税的纳税人。 最后，再来看境内企业是否有代扣代缴义务。印花税暂行条例 第五条规定，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。《中华人民共和国税收征收管理法》 第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。根据上述规定，印花税应由纳税人自行计算、自行完税，并未规定法律意义上的扣缴义务人，对于法律、行政法规未规定负有代扣代缴义务的单位，不能擅自履行扣缴义务，境内企业应告知境外企业由其自行完税。

[律师回复] 对于刑事技术与刑事科学技术的区别？这个问题，解答如下, 　　两者是同一概念。刑事科学技术简称刑事技术，也称物证技术，是公安、司法机关依照《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定，运用现代科学技术的理论和方法，收集、分析、检验和鉴定与犯罪活动有关的各种物证材料，为侦查、、审判工作提供线索和证据的专门性技术手段。刑事科学技术研究的对象是物证，刑事侦查指研究犯罪和抓捕罪犯的各种方法的总和。刑事侦查员力求查明罪犯使用的方法、犯罪的动机和罪犯本人的身份，以及查明被害人的身份，同时还可能要寻找和询问证人。

[律师回复] 你好，根据税法的规定，技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目，按所载金额万分之三贴花；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目，按所载金额万分之五贴花。

[律师回复] 中华人民共和国印花税暂行条例规定，技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，应按合同所载金额的万分之三缴纳印花税。国税地[1989]34号文对技术合同的范围，以及适用印花税的税目、税率有如下规定：
1、技术转让合同包括：专利权转让合同、专利申请权转让合同、专利实施许可和非专利技术转让合同。
其中专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同,
适用“技术合同”税目，万分之三税率；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,
适用“产权转移书据”税目，万分之五税率。
2、技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。
至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,
其所立合同不贴印花。
3、技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。
技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题所订立的技术合同。
以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,
不属于技术服务合同。应适用加工承揽合同税目、建设工程勘察设计合同税目，万分之五税率。
技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。
对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同,
不属于技术培训合同,

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 减按15％的税率征收企业所得税。
1、对高新技术企业实行税收优惠。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、对企业发生的研究开发费用实行所得税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 某境内企业与境外公司签订了技术合同，境内外企业是否需要缴纳印花税境内企业是否需要履行代扣代缴印花税的义务企业财务人员对此比较困惑。对于这类合同，从印花税的角度而言，
首先，需判断合同种类是否属于应税合同。根据印花税暂行条例
第二条
第一款对于应税凭证的界定，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，技术合同显然属于应税合同范围。
其次，需要判定该合同印花税的纳税义务人。印花税暂行条例
第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。印花税暂行条例施行细则
第二条对上述规定作了进一步解释，即条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。同时，
第十四条规定，条例
第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。
第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知根据上述规定，对于与境外公司签订的合同，无论签订地点是在中国境内还是境外，该合同签订的双方均应就各执的一份进行贴花，即签订合同的双方均应作为印花税的纳税人。
最后，再来看境内企业是否有代扣代缴义务。印花税暂行条例
第五条规定，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。《中华人民共和国税收征收管理法》
第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。根据上述规定，印花税应由纳税人自行计算、自行完税，并未规定法律意义上的扣缴义务人，对于法律、行政法规未规定负有代扣代缴义务的单位，不能擅自履行扣缴义务，境内企业应告知境外企业由其自行完税。

[律师回复] 技术合同认定登记是技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查，确认其是否符合技术合同要求，对其是否属于技术合同及何种技术合同做出结论，进行分类登记，并核定其技术交易额、技术性收入、审批奖酬金的专项管理工作。
　　技术合同登记优惠政策：
　　
（1）经认定登记的技术合同，当事人可以持认定登记证明，向主管税务机关提出申请，经审核批准后，享受国家规定的税收优惠政策
　　
（2）未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家有关促进科技成果转化的税收、信贷、奖励等方面的优惠政策。
以下即为对技术合同税收优惠的详细说明：
　　免征营业税：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
　　免征增值税：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
　　免征企业所得税：符合条件的技术转让所得免征、减征所得税，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

[律师回复]
1、专利是公开的，而专有技术则是秘密的。按照各国专利法的规定，发明人在申请专利权时，必须把发明的内容在专利申请书中予以披露，并由专利主管部门在官方的《专利公告》上发表，公诸于众。但专有技术则尽量保密不予公开，一旦丧失秘密性，就不能得到法律保护。
2、专利权有一定的保护期限，如前所述，按照各国专利法的规定，其有效期一般为15年或20年。但专有技术则无所谓保护期限的问题，只要严守秘密，没有泄露出去，未为公众所知，就受到保护，不过，一旦被公开，则任何人都可以使用。因此，在专有技术许可证中，一般都订有保密条款，要求被许可人承担保密义务，不得把专有技术的内容透露给第三者
3、专利权是一种工业产权，受有关国家专利法的保护，而专有技术则是没有取得专利权的技术知识，它不是依据专利法的规定求得保护，而主要是根据民法、刑法、不公平竞争法的有关规定取得法律上的保护。

[律师回复] 法律允许的。双方都有权利选择合适的条件。法律没有禁止。可以签订合同。

[律师回复] 印花税税率表税目比例税率 1、财产租赁合同1‰ 5、货物运输合同0.5‰ 2、仓储保管合同1‰ 6、产权转移书据0.5‰ 3、加工承揽合同0.5‰ 7、营业帐簿中记载资本的帐簿0.5‰ 4、建设工程勘察设计合同0.5‰ 8、购销合同0.3‰ 9、建筑安装工程承包合同0.3‰ 10、技术合同0.3‰1 1、借债合同0.05‰1 2、财产保险合同1‰税目定额税率 1、权利许可证照五元 2、营业帐簿中的其他帐簿五元

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、在营业税方面：
通对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
依据：财政部、国家税务总局联合下发的财税字 [1999] 273号文件——“关于贯彻落实《、关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知”第二条。
2、在营业税方面：
通技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
依据：中华人民共和国令第512号文件——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条内容，该法自2007年11月28日第197次常务会议通过，自2008年1月1日起施行。
3、在管委会鼓励政策方面：
支持科技成果转化服务。对于在高新区从事技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，并在高新技术合同认定处进行技术合同认定登记的企业和机构，以上年度技术交易额为基数，新增技术交易20万元以上的按3%给予奖励，最高不超过50万元。
通过上文的详细介绍，我们知道，关于技术贸易合同免税的政策方面的知识，主要包括技术贸易的定义以及技术贸易合同免税的政策在营业税方面、营业税方面以及管委会鼓励政策方面的应用。如果您情况比较复杂，本网站也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。

[律师回复] 你好，合同与协议是两个既有共同点又有区别的概念，不能只从名称上来区分，而应该根据其实质内容来确定。如果协议的内容写得比较明确、具体、详细、齐全，并涉及到违约责任，即使其名称写的是协议，也是合同；如果合同的内容写得比较概括、原则、很不具体，也不涉及违约责任，即使其名称写的是合同，也不能称其为合同，而是协议。所以，你在签订技术合作协议的时候注意一下这些问题就好了。

[律师回复] 非专利技术
非专利技术是指不为外界所知的、在生产经营活动中已采用了的、不享有法律保护的各种技术和经验。[1]
如独特的设计、造型、配方、计算公式、软件包、制造工艺等工艺诀窍、技术秘密等。企业无形资产的一种。非专利技术与专利权一样，能使企业在竞争中处于优势地位，在未来岁月为企业带来经济利益。与专利权不同的是：非专利技术没有在专利机关登记注册，依靠保密手段进行垄断。

[律师回复]
1.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款
2.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，不全符合技术合同免税条件，其免税营业额不包括货物的等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关
3.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业菌种，应当征收增值税。

[律师回复] 关于深圳技术合同免税在根据《财政部
国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中提到一、下列项目免征增值税：
　　
（一）个人转让著作权。
　　
（二）残疾人个人提供应税服务。
　　
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
　　
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
属于免征项目，不用交增值税，账务处理还是和以前一样，是主营的就做主营业务收入，不是营业外收入或其他业务收入，申报时应该有对应的免征项目收入。

[律师回复] 你好，关于你咨询的技术合同免增值税吗这个问题，回答如下：根据营改增最新政策，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询和服务 可以免增值税

[律师回复] 根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件3规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
　　试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税机关备查。

[律师回复] ①项目名称：项目名称应载明某项发明、实用新型或外观设计专利权转让合同。
　　
②发明创造的名称和内容，应当用简洁明了的专业术语，准确、概括地表达发明创造的名称，所属的专业技术领域，现有技术的状况和本发明创造的实质性特征。
　　
③专利申请日、专利号、申请号和专利权的有效期限。
　　
④专利实施和实施许可情况，有些专利权转让合同是在转让方或与第三方订立了专利实施许可合同之后订立的，这种情况应载明转让方是否继续实施或已订立的
　　专利，实施许可合同的权利义务如何转移等。
　　
⑤技术情报资料清单，至少应包括发明说明书、附图以及技术领域一般专业技术人员能够实施发明创造所必须其它技术资料。
　　
⑥价款及支付方式。
　　
⑦违约金或损失赔偿额的计算方法。
　　
⑧争议的解决的办法，当事人愿意在发生争议时，将其提交双方信任的仲裁机构仲裁的应在合同中明确仲裁机构。明确所共同接受的技术合同仲裁，该条款具有排除司法管辖的效力。