赠与房产出售如何免税

[律师回复] 解答如下, 接受捐赠的收入不是免税收入。　　新准则下企业接受捐赠的税务处理：　　由于新会计准则将接受捐赠资产的价值计入“营业外收入——捐赠利得”与税法对企业接受捐赠的处理保持了一致，所以，一般情形下，企业无需再对接受捐赠资产进行纳税调整。但必须注意的是，如果企业对接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异，则必须按税法规定进行纳税调整。对因企业接受的非货币性资产捐赠弥补亏损后的数额较大，经主管税务部门审核可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税。　　如果企业接受捐赠的收入金额不大，则直接借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。　　此外，在税务处理上，企业对接受捐赠的库存商品、固定资产、无形资产等非货币性资产，可按税法规定结转销售成本、计提折旧及无形资产摊销额。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 据国家财政部下发个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知指出，三种情形下的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税。因此，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

[律师回复] 您好，针对您的房产“赠与”的免税范围有哪些？问题解答如下, 根据财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》【财税字048号】的规定，房产赠与的免税范围包括：　　
1、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。　　
2、房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 据国家财政部下发个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知指出，三种情形下的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税。因此，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

[律师回复] 您好，关于哪些情形下房屋赠与免交个税这个问题，我的解答如下, 据国家财政部下发个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知指出，三种情形下的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税。因此，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
如何办理房屋赠与免个税手续
赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)第一条规定的相关证明材料;
(二)赠与双方当事人的有效身份证件;
(三)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。
(四)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。
房产赠与过户费用收费标准：
1、交易手续费：双方各50%
住宅：6元/平方米。
2、登记费：由受赠方交纳
住宅：80元/套;
3、房屋所有权证书工本费：一本免费，每增加一本收10元。
4、印花税：5元/本(由受增人交纳)。
5、契税：由受赠方交纳。
1.5%税率征收。
另：房产赠与是房产过户的一种。房产过户包括：买卖、赠与、继承、析产等。作一个房产赠与过户费用与继承费用的比较，供参考。
房屋赠与协议书
赠与人(甲方)：————，身份证编号：————。
受赠人(乙方)：————，身份证编号：———— 。
甲方是乙方的———— ，为赠与房屋，甲、乙双方经协商一致，签订如下房屋赠与协议：
一、甲方(系 关系)自愿将共有的坐落在————，产籍号：__ 号，建筑面积：__平方米私有房屋无偿赠与给乙方。甲方保证赠与给乙方的是上述房屋的全部所有权，并免遭任何第三人追索。
二、上述赠与房屋交接时间———— 年 ——月 ——日，赠与房屋交接前的债权债务由甲方负责，赠与房屋交接后的债权债务由乙方负责。
三、乙方自愿接受上述房屋全部产权，并保证在房屋交接之日起3个月内办理房屋产权变更登记手续。办理上述房屋产权变更登记的税及相关费用由 方负责。
四、其它约定事项;
五、本协议公证后生效，如任何一方违约，违约方依法赔偿守约方因此造成的实际损失。本协议发生争议，甲、乙双方可以协商解决，协商不一致时，可以到鞍山市仲裁委员会申请仲裁或到房产所在地。
甲方(赠与人)签名：
乙方(受赠人)签名：
协议签订地点：
协议签订时间： 年 月 日
房屋赠与产生的费用有哪些
房屋赠与时，
首先房产的赠与人与受赠人之间需要订立一份房屋赠与的书面合同。
然后，赠与人和受赠人要带着这份赠与书和房屋的产权证，同时到房屋所在地的公证处进行房屋与的公证。在这过程中主要涉及到了两笔费用，具体如下：
(一)
首先是公证费，房屋赠与的公证费收取的比例是受益总额的2%，但不低200元。
(二)
其次就是办理过程中的税费。主要有：契税，为房管局的评估价的3%;印花税，为房管局评估价的0.5%;房地产权转移登记费，每宗80元(每多一位受赠人，则加10元)。 以上三项一般都由受赠人支付。
房屋赠与的注意事项有哪些
房产赠与人必须具有真实的意思表示，并且必须对其所赠房产拥有所有权。虽然取得赠与公证书可以迅速办理产权过户手续，但应注意几个事项：
1、赠与是无偿的法律行为，法律后果不同于有偿的转让行为;
2、是赠与后变更产权登记的税费与继承后变更的标准不同，办理前应向房管局、地税局等有关部门充分咨询;
3、一般的赠与行为赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但是经过公证的赠与合同除外，也就是说经过公证的赠与行为一般不能撤销。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 据国家财政部下发个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知指出，三种情形下的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税。因此，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
如何办理房屋赠与免个税手续
赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)第一条规定的相关证明材料;
(二)赠与双方当事人的有效身份证件;
(三)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。
(四)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。
房产赠与过户费用收费标准：
1、交易手续费：双方各50%
住宅：6元/平方米。
2、登记费：由受赠方交纳
住宅：80元/套;
3、房屋所有权证书工本费：一本免费，每增加一本收10元。
4、印花税：5元/本(由受增人交纳)。
5、契税：由受赠方交纳。
1.5%税率征收。
另：房产赠与是房产过户的一种。房产过户包括：买卖、赠与、继承、析产等。作一个房产赠与过户费用与继承费用的比较，供参考。
房屋赠与协议书
赠与人(甲方)：————，身份证编号：————。
受赠人(乙方)：————，身份证编号：———— 。
甲方是乙方的———— ，为赠与房屋，甲、乙双方经协商一致，签订如下房屋赠与协议：
一、甲方(系 关系)自愿将共有的坐落在————，产籍号：__ 号，建筑面积：__平方米私有房屋无偿赠与给乙方。甲方保证赠与给乙方的是上述房屋的全部所有权，并免遭任何第三人追索。
二、上述赠与房屋交接时间———— 年 ——月 ——日，赠与房屋交接前的债权债务由甲方负责，赠与房屋交接后的债权债务由乙方负责。
三、乙方自愿接受上述房屋全部产权，并保证在房屋交接之日起3个月内办理房屋产权变更登记手续。办理上述房屋产权变更登记的税及相关费用由 方负责。
四、其它约定事项;
五、本协议公证后生效，如任何一方违约，违约方依法赔偿守约方因此造成的实际损失。本协议发生争议，甲、乙双方可以协商解决，协商不一致时，可以到鞍山市仲裁委员会申请仲裁或到房产所在地。
甲方(赠与人)签名：
乙方(受赠人)签名：
协议签订地点：
协议签订时间： 年 月 日
房屋赠与产生的费用有哪些
房屋赠与时，
首先房产的赠与人与受赠人之间需要订立一份房屋赠与的书面合同。
然后，赠与人和受赠人要带着这份赠与书和房屋的产权证，同时到房屋所在地的公证处进行房屋与的公证。在这过程中主要涉及到了两笔费用，具体如下：
(一)
首先是公证费，房屋赠与的公证费收取的比例是受益总额的2%，但不低200元。
(二)
其次就是办理过程中的税费。主要有：契税，为房管局的评估价的3%;印花税，为房管局评估价的0.5%;房地产权转移登记费，每宗80元(每多一位受赠人，则加10元)。 以上三项一般都由受赠人支付。
房屋赠与的注意事项有哪些
房产赠与人必须具有真实的意思表示，并且必须对其所赠房产拥有所有权。虽然取得赠与公证书可以迅速办理产权过户手续，但应注意几个事项：
1、赠与是无偿的法律行为，法律后果不同于有偿的转让行为;
2、是赠与后变更产权登记的税费与继承后变更的标准不同，办理前应向房管局、地税局等有关部门充分咨询;
3、一般的赠与行为赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但是经过公证的赠与合同除外，也就是说经过公证的赠与行为一般不能撤销。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2020〕144号)第一条规定的相关证明材料;
(二)赠与双方当事人的有效身份证件;
(三)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。
(四)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。

[律师回复] 您好，针对您的能怎么办理房屋赠与免个税手续问题解答如下, 赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2020〕144号)第一条规定的相关证明材料;
(二)赠与双方当事人的有效身份证件;
(三)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。
(四)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2020〕144号)第一条规定的相关证明材料;
(二)赠与双方当事人的有效身份证件;
(三)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。
(四)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、哪些情形下房屋赠与免个税
据国家财政部下发个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题通知指出，三种情形下的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税。因此，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
二、如何办理房屋赠与免个税手续
赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2020〕144号)第一条规定的相关证明材料;
(二)赠与双方当事人的有效身份证件;
(三)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。
(四)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。
三、房屋赠与能不能撤销
关于赠与能不能撤销的问题，根据我国《合同法》第一百八十六条的规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不适用前款规定。同时，根据《城房地产管理法》第六十条的规定：“房地产转让时，应当向县级以上地方人民政府房产管理部门申请房产变更登记……”因此，房产赠与人赠与的房产还未过户或者没经过公证的，可以撤销赠与。如果房产赠与行为有救灾、扶贫等性质或者经过公证了，就不可不撤销了。
但是，根据《合同法》第一百九十二条规的定，受赠人有下列情形之一的，赠予人可以撤销赠予：
(一)严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属;
(二)对赠与人有扶养义务而不履行;
(三)不履行赠与合同约定的义务。
赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起一年内行使。
因此，如果房屋赠与人想撤销赠予行为的原因是这三种情况，即使已经办理了过户手续，也同样有权撤销，不过要在知道撤销原因之日起一年内行使，过了时效就丧失撤销权了。
房屋赠与免个税使得很多人通过赠与的方式将房产处理掉，比如说赠与给父母、儿女等亲属。但房屋赠与也并不一定是好事，根据我国相关法律的规定，受赠人再次转让受赠房屋时，需要按照合同成交价全额的20%缴纳个税，那将是一个巨大的数额。

[律师回复] 赠与房产需要交税，房产赠与税的缴纳是按照房屋买卖计算，赠与房产所有权都要缴纳契税。房产赠与税有两笔费用，一笔费用是公证费，一笔费用是契税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 广州颁布“限购令”后，很多市民以“赠一买一”的方法转移名下物业以获得购房资格，近期更有读者致电本报询问：如果以继承房屋再出售的方式来获取购房名额，这种方法是否可行?需要缴纳哪些费用?
赠与房屋再出售 个人所得税为差额征收
专业人士指出，此前有媒体报道称“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税”的说法并不准确。该人士表示，受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
此外，受赠人出售获赠房屋还有一定的个人所得税免征条件，如果房产证够5年，且该房产为受赠人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。在这里，所谓“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。
赠与过程的契税 按“房屋残值”征收
还有市民认为：“赠与房屋契税为房屋评估价的3%，房屋评估价是极低的。”对此，专业人士澄清也是不准确的说法。此处的“契税”指的是发生在房屋的赠与人和受赠人之间赠与受行为过程中产生的契税，由于是赠与而不是买卖行为，所以其契税的税基既不是市场成交价，也不是评估价，而是“房屋残值”。“房屋残值”是评估学学术概念，具体由房管局相关专业评估机构做出，一般情况下楼梯楼为1000~2020元/m
2，电梯楼为2020~3000元/m2左右。
其实，赠与房屋本身和赠与房屋再出售都会产生契税，前者的税基为“房屋残值”，后者的税基才是房屋的市场价或评估价，两者可能差10倍左右甚至更多。有市民可能是站在赠与房屋再出售的立场上看待赠与房屋本身发生的契税，混淆了两种交易行为有本质的不同。
受赠房屋 再出售税费如何交?
误读
1：“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税。”
澄清：受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
误读
2：“房产证够5年且房产为受赠人唯一住房时，可以免征个人所得税。”
澄清：“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。”
继承房屋 再出售税费如何交?
如果是继承房屋再次出售，其个人所得税如何缴交呢?继承房屋属于个人无偿受赠，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
继承房屋再次出售需缴纳的个人所得税和赠与房屋再次出售相同，其税基同样是房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。此外，免征条件也是相同的，如果房产证够五年，且该房产为继承人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 广州颁布“限购令”后，很多市民以“赠一买一”的方法转移名下物业以获得购房资格，近期更有读者致电本报询问：如果以继承房屋再出售的方式来获取购房名额，这种方法是否可行?需要缴纳哪些费用?
赠与房屋再出售 个人所得税为差额征收
专业人士指出，此前有媒体报道称“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税”的说法并不准确。该人士表示，受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
此外，受赠人出售获赠房屋还有一定的个人所得税免征条件，如果房产证够5年，且该房产为受赠人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。在这里，所谓“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。
赠与过程的契税 按“房屋残值”征收
还有市民认为：“赠与房屋契税为房屋评估价的3%，房屋评估价是极低的。”对此，专业人士澄清也是不准确的说法。此处的“契税”指的是发生在房屋的赠与人和受赠人之间赠与受行为过程中产生的契税，由于是赠与而不是买卖行为，所以其契税的税基既不是市场成交价，也不是评估价，而是“房屋残值”。“房屋残值”是评估学学术概念，具体由房管局相关专业评估机构做出，一般情况下楼梯楼为1000~2020元/
2，电梯楼为2020~3000元/2左右。
其实，赠与房屋本身和赠与房屋再出售都会产生契税，前者的税基为“房屋残值”，后者的税基才是房屋的市场价或评估价，两者可能差10倍左右甚至更多。有市民可能是站在赠与房屋再出售的立场上看待赠与房屋本身发生的契税，混淆了两种交易行为有本质的不同。
受赠房屋 再出售税费如何交?
误读
1：“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税。”
澄清：受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
误读
2：“房产证够5年且房产为受赠人唯一住房时，可以免征个人所得税。”
澄清：“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。”
继承房屋 再出售税费如何交?
如果是继承房屋再次出售，其个人所得税如何缴交呢?继承房屋属于个人无偿受赠，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
继承房屋再次出售需缴纳的个人所得税和赠与房屋再次出售相同，其税基同样是房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。此外，免征条件也是相同的，如果房产证够五年，且该房产为继承人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。

[律师回复] 【法律意见】
房产在办理法定继承变更时无需缴纳契税。对于非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的，则属于赠与行为，应征收契税。继承人继承之后进行出售的，属于转让行为，仍然需要交纳契税、营业税等相应税费。除北京市、上海市、广州市、深圳市外，其他城市的房产持有超过2年转让的，免征营业税。以下有关法律可以参考：《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2015〕39号）
一、个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
二、上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（﹝2005﹞26号）、《国家税务总局?财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发﹝2005﹞89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发﹝2005﹞172号）的有关规定执行。《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》
一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。
二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。　
第三条 个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》
一、关于契税政策
（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭
第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2的税率征收契税。
二、关于营业税政策?个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。
三、关于实施范围北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施本通知
第一条第二项契税优惠政策及第二条营业税优惠政策，上述城市个人住房转让营业税政策仍按照《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2015〕39号）执行。上述城市以外的其他地区适用本通知全部规定。本通知自2016年2月22日起执行。

[律师回复] 您好，关于广州继承和赠与房屋出售要如何交个税这个问题，我的解答如下, 广州颁布“限购令”后，很多市民以“赠一买一”的方法转移名下物业以获得购房资格，近期更有读者致电本报询问：如果以继承房屋再出售的方式来获取购房名额，这种方法是否可行?需要缴纳哪些费用?
赠与房屋再出售 个人所得税为差额征收
专业人士指出，此前有媒体报道称“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税”的说法并不准确。该人士表示，受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
此外，受赠人出售获赠房屋还有一定的个人所得税免征条件，如果房产证够5年，且该房产为受赠人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。在这里，所谓“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。
赠与过程的契税 按“房屋残值”征收
还有市民认为：“赠与房屋契税为房屋评估价的3%，房屋评估价是极低的。”对此，专业人士澄清也是不准确的说法。此处的“契税”指的是发生在房屋的赠与人和受赠人之间赠与受行为过程中产生的契税，由于是赠与而不是买卖行为，所以其契税的税基既不是市场成交价，也不是评估价，而是“房屋残值”。“房屋残值”是评估学学术概念，具体由房管局相关专业评估机构做出，一般情况下楼梯楼为1000~2020元/
2，电梯楼为2020~3000元/2左右。
其实，赠与房屋本身和赠与房屋再出售都会产生契税，前者的税基为“房屋残值”，后者的税基才是房屋的市场价或评估价，两者可能差10倍左右甚至更多。有市民可能是站在赠与房屋再出售的立场上看待赠与房屋本身发生的契税，混淆了两种交易行为有本质的不同。
受赠房屋 再出售税费如何交?
误读
1：“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税。”
澄清：受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
误读
2：“房产证够5年且房产为受赠人唯一住房时，可以免征个人所得税。”
澄清：“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。”
继承房屋 再出售税费如何交?
如果是继承房屋再次出售，其个人所得税如何缴交呢?继承房屋属于个人无偿受赠，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
继承房屋再次出售需缴纳的个人所得税和赠与房屋再次出售相同，其税基同样是房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。此外，免征条件也是相同的，如果房产证够五年，且该房产为继承人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。

[律师回复] 根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）文件规定：“赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
（一）《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）第一条规定的相关证明材料；
（二）赠与双方当事人的有效身份证件；
（三）属于本通知第一条第
（一）项规定情形的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书（原件）；
（四）属于本通知第一条第
（二）项规定情形的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系证明。

[律师回复]
一、夫妻之间的房屋赠与是否可以撤销?
1、已经办理了产权登记。
夫妻之间的房屋赠与应视为夫妻对财产的约定，因此该赠与有效。若是进行了房产变更登记，就视为赠与行为完成，受赠人即取得房屋的所有权。
2、只有协议约定未办理产权登记转移
夫妻间赠与房产但未过户是不具有法律效力的，其法律依据为：
(1)婚姻法
第十九条
第二款的规定：“夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产的约定，对双方均有约束力。”该规定为夫妻在此期间对包括赠与房产在内的财产进行约定提供了法律依据，明确夫妻约定的财产关系受法律保护，夫妻双方应当按照诚实信用的原则认真履行。
(2)物权法
第九条
第一款的规定：“不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力;未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。”夫妻之间赠与房产也属于不动产权属变动，应依照登记生效原则，确认房产转让的效力。不能以婚姻财产为由将赠与房产转让的效力置于物权法的调整范围之外。
(3)合同法第一百八十六条的规定：“赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不适用前款规定。”本规定为夫妻在赠与房产过户前对未经公证的赠与合同的任意撤销权提供了依据。
一方赠与另一方不动产，在没有办理过户手续之前，依照合同法的规定是可以撤销的。
二、夫妻赠与房产属于个人财产还是个人财产?
1、赠与合同中没有说明属于夫妻中任何一方的，根据《婚姻法》第十七条
第四项的规定，夫妻在婚姻关系存续期间赠与所得的财产，归夫妻共同所有的房产。
2、赠与合同中说明属于夫妻中某一方的，根据《婚姻法》第十八条
第三项的规定，夫妻在婚姻关系存续期间赠与所得的财产，赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产，为夫妻一方的财产。
三、夫妻间赠与房产过户不需要缴纳哪些税?
1、不需要缴纳契税
《财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》(财税〔〕4号)规定，在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。
2、不需要缴纳个人所得税
《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2020〕78号)第一条第
(一)项规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税。
3、不需要缴纳营业税
《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2020〕111号)第二条第
(二)项规定，将不动产、土地使用权，无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐的，暂免征收营业税。
4、不需要缴纳土地增值税
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第四条规定，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，属于细则中“赠与”所包括的范围。
5、不需要缴纳印花税
《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2020〕137号)规定，个人销售或购买住房暂免征收印花税。
因此，夫妻之间赠与房产，不应缴纳印花税。

[律师回复] 对于广州继承和赠与房屋出售应该怎么交个税这个问题，解答如下, 广州颁布“限购令”后，很多市民以“赠一买一”的方法转移名下物业以获得购房资格，近期更有读者致电本报询问：如果以继承房屋再出售的方式来获取购房名额，这种方法是否可行?需要缴纳哪些费用?
赠与房屋再出售 个人所得税为差额征收
专业人士指出，此前有媒体报道称“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税”的说法并不准确。该人士表示，受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
此外，受赠人出售获赠房屋还有一定的个人所得税免征条件，如果房产证够5年，且该房产为受赠人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。在这里，所谓“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。
赠与过程的契税 按“房屋残值”征收
还有市民认为：“赠与房屋契税为房屋评估价的3%，房屋评估价是极低的。”对此，专业人士澄清也是不准确的说法。此处的“契税”指的是发生在房屋的赠与人和受赠人之间赠与受行为过程中产生的契税，由于是赠与而不是买卖行为，所以其契税的税基既不是市场成交价，也不是评估价，而是“房屋残值”。“房屋残值”是评估学学术概念，具体由房管局相关专业评估机构做出，一般情况下楼梯楼为1000~2020元/m
2，电梯楼为2020~3000元/m2左右。
其实，赠与房屋本身和赠与房屋再出售都会产生契税，前者的税基为“房屋残值”，后者的税基才是房屋的市场价或评估价，两者可能差10倍左右甚至更多。有市民可能是站在赠与房屋再出售的立场上看待赠与房屋本身发生的契税，混淆了两种交易行为有本质的不同。
受赠房屋 再出售税费如何交?
误读
1：“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税。”
澄清：受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
误读
2：“房产证够5年且房产为受赠人唯一住房时，可以免征个人所得税。”
澄清：“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。”
继承房屋 再出售税费如何交?
如果是继承房屋再次出售，其个人所得税如何缴交呢?继承房屋属于个人无偿受赠，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
继承房屋再次出售需缴纳的个人所得税和赠与房屋再次出售相同，其税基同样是房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。此外，免征条件也是相同的，如果房产证够五年，且该房产为继承人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。

[律师回复] 对于广州继承和赠与房屋出售应该怎么交个税这个问题，解答如下, 广州颁布“限购令”后，很多市民以“赠一买一”的方法转移名下物业以获得购房资格，近期更有读者致电本报询问：如果以继承房屋再出售的方式来获取购房名额，这种方法是否可行?需要缴纳哪些费用?
赠与房屋再出售 个人所得税为差额征收
专业人士指出，此前有媒体报道称“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税”的说法并不准确。该人士表示，受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
此外，受赠人出售获赠房屋还有一定的个人所得税免征条件，如果房产证够5年，且该房产为受赠人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。在这里，所谓“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。
赠与过程的契税 按“房屋残值”征收
还有市民认为：“赠与房屋契税为房屋评估价的3%，房屋评估价是极低的。”对此，专业人士澄清也是不准确的说法。此处的“契税”指的是发生在房屋的赠与人和受赠人之间赠与受行为过程中产生的契税，由于是赠与而不是买卖行为，所以其契税的税基既不是市场成交价，也不是评估价，而是“房屋残值”。“房屋残值”是评估学学术概念，具体由房管局相关专业评估机构做出，一般情况下楼梯楼为1000~2020元/m
2，电梯楼为2020~3000元/m2左右。
其实，赠与房屋本身和赠与房屋再出售都会产生契税，前者的税基为“房屋残值”，后者的税基才是房屋的市场价或评估价，两者可能差10倍左右甚至更多。有市民可能是站在赠与房屋再出售的立场上看待赠与房屋本身发生的契税，混淆了两种交易行为有本质的不同。
受赠房屋 再出售税费如何交?
误读
1：“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税。”
澄清：受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。
误读
2：“房产证够5年且房产为受赠人唯一住房时，可以免征个人所得税。”
澄清：“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。”
继承房屋 再出售税费如何交?
如果是继承房屋再次出售，其个人所得税如何缴交呢?继承房屋属于个人无偿受赠，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
继承房屋再次出售需缴纳的个人所得税和赠与房屋再次出售相同，其税基同样是房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。此外，免征条件也是相同的，如果房产证够五年，且该房产为继承人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 将房屋赠与孩子需缴税费。国税总局第75号公告：个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税。纳税人在办理个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税手续时，应报送《个人无偿赠与不动产登记表》、双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件）、房屋所有权证原件及复印件。
受增方缴纳契税，印花税。契税属于地方税，各地标准不一，在3-5。