税收滞纳金可以申请行政诉讼吗

[律师回复] 申请人：名称：＿＿＿＿ 地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 电话：＿＿＿
　　法定代表人：姓名：＿＿＿＿＿＿ 职务：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　委托代理人：姓名：＿＿＿＿＿＿ 性别：＿＿＿＿＿＿ 年龄：＿＿＿
　　民族：＿＿＿ 职务：＿＿＿ 工作单位：＿＿＿＿＿＿＿
　　住所：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 电话：＿＿＿
　　被申请人：名称：＿＿＿＿ 地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 电话：＿＿＿
　　法定代表人：姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 职务：＿＿＿
　　案由：因对＿＿＿＿＿＿＿（单位）＿＿＿＿年＿＿月＿＿日＿＿号处理决定不
　　服，申请复议。
　　申请复议的要求和理由：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　此 致
　　申请人：＿＿＿＿＿＿＿（盖章）
　　法定代表人：＿＿＿＿＿（签章）
　　＿＿＿＿年＿＿月＿＿日
以上就是未缴纳税款滞纳金申请行政复议范文

[律师回复] 1、行政复议期限一般是在60天内申请行政复议。行政复议申请人应自知道行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益之日起60日内申请行政复议。
2、相关行政复议机构在收到复议申请后，应在5个工作日内决定是否受理，对于决定受理的，收到复议申请书之日即为受理之日。

[律师回复] 北京市地方税务局关于印发北京市地方税务局欠缴税款管理办法和北京市地方税务局滞纳金管理办法的通知》(市地税征536号)中《北京市地方税务局滞纳金管理办法》规定：“第二十四条纳税人、扣缴义务人有以下情形之一的，可以申请减、免滞纳金：
(一)欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人能积极补缴欠缴税款，并主动提供其他单位和个人偷逃税款线索的，经查属实，追缴税款数额较大的
(二)纳税人、扣缴义务人在税务机关实施税务检查中，积极配合检查，及时足额缴纳查补税款且缴纳滞纳金确有困难的
(三)纳税人、扣缴义务人缴清全部欠缴税款且缴纳滞纳金确有困难的
(四)纳税人、扣缴义务人主动补缴税款的。
第二十五条纳税人、扣缴义务人符合上述条件的，应当在缴纳欠缴税款后次日起3日内填写《减税免税申请书》(注明滞纳金)，向主管税务所提出减免滞纳金申请。纳税人、扣缴义务人缴纳滞纳金确有困难的，还应向主管税务所报送当期银行对帐单及财务报表等资料。
税务机关于收到减免滞纳金申请之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。。

[律师回复] 税务机关对检查出纳税人以前纳税期内应缴未缴税款如何加收滞纳金，重点是要明确加收滞纳金的起止期限。计算起始时间是按照有关税种的实体法规定，纳税人应纳税款期限届满的次日，这一起始时间并不因税务检查的进行而发生改变，纳税人超过这一期限没有纳税，就发生了税款滞纳行为，当然这给税务检查工作增加了很大的工作量;计算截止时间是纳税人实际缴纳税款的当日，而不是至税务处理决定书送达或者下达之日。

[律师回复] 税收滞纳金是指超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。根据行政法理论，滞纳金是行政强制执行中执行罚的一种类型。
如果您在到期还款日实际还款额低于最低还款额，最低还款额未还部分要支付滞纳金。滞纳金的比例由中国人民银行统一规定，为最低还款额未还部分的5% 。人民币帐户最低收取人民币10元，美元帐户最低收取1美元(指定卡种除外)。
简阳税收滞纳金怎么算，分以下两种
一、为了运算方便，我们可把日滞纳金化成月滞纳金，即千分之三乘30天得0.003×30=0.09。由于会费是每月付的，这就是一个连续而且动态的算法，看似麻烦，其实是有规律的，在数学上这是典型的等差数列。等差数列的前N项和的公式是Sn=N（A1+An）/2，这里的Sn是应付的滞纳金数，N是欠费的月份数，A1是欠费的起始月份的滞纳金数，An是欠费的最后月份的滞纳金数，A1=0.09NF，An=0.09F，这里的F是应付费用，代入公式得Sn=N（0.09NF+0.09F）/2，化简得出Sn=?0.045FN（N+1）。实际情况滞纳天数可能超过足月，为使超过天数也计算进去，此公式可相应完善成为：Sn=?0.045FN（N+1）+0.003F（N+1）×T，T为足月后另外还超出的天数。???
??公式关键是N的选定，由于公式是由数列推导出来的，所以取N数必须要符合数列条件，即所取N娄必须是按足月来计算。举个例子，如一个住户管理费是48元，欠费是1998年4月开始，假设欠费住户的交纳期为1999年1月19日，则N应取8，如取9就错了，因为1998年12月的滞纳金还未满一个月。该户滞纳金计算方法为：0.0045×48×8（8+1）+0.003×48（8+1）×19=180.14元。如果有人对N的选定感到麻烦，也可把N选为欠费月数，则公式可改为：0.045FN（N-1）+0.003FNT，对以上欠费户N选为9，应付滞纳金为：0.045×48×9（9-1）+0.003×48×9×19=180.14元。另外，如果欠费期间遇到管理费调整，那么可把调整管理费后的增加的部分用此公式计算出数字后再加上原计算出的数字即可。???
??
二、滞纳金S=KN×0.003×T，即滞纳金S=月管理费（K）×欠费月数（N）×0.003（系数）×月欠费的平均日长度（T）。上式既直观，且运算简便，开票据时，我们能充分保留原始数据

[律师回复]
1、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2、滞纳金的法律本质是源于经济学对于税收的定义。认为税是纳税人对国家的负债。故而滞纳金的本质是对欠缴税款人加收的占用国家税款的利息。
3、滞纳金的计算与税种无关，计算方法都是从滞纳税款之日起，至解缴税款之日至，每天日加收滞纳税款万分之五。
实际工作当中，企业所得税、土地增值税等多个税种都需要预缴，如何适用加收滞纳金的规定，税法没有明确规定，但《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》（国税函[1995]593号）对企业所得税作了具体规定，根据旧《征管法》第二十条及《企业所得税法暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理。综上所述，我们对于增值税滞纳金怎么算的问题有了一个明确的答案，希望对您有所帮助，有问题可以联系我们

[律师回复] 滞纳金是指对不按期限履行金钱给付义务的相对人，课以新的金钱给付义务的方法。目的是促使其尽快履行义务，属于行政强制执行中执行罚的一种具体形式。其特征有：适用于负有金钱给付义务；义务人超过规定期限不履行义务；可以反复为之，具体表现为按日加收。按照税法有关规定，税务机关对不按规定期限交纳税款的单位和个人，就其拖欠税款，依法按日加征一定比例的罚金。滞纳金为最低还款额未还部分的0.05计算，最低5元人民币或1美元。计算公式为：滞纳金(最低还款额－截止到期还款日已还款额)×0.05。如税收征收管理法规定：纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。另外《水资源费征收办法》中也有类似的规定。

[律师回复] 因此滞纳金带有明显的惩罚性,是一种行政处罚。对纳税人偷税除了罚款之外,还要加收滞纳金,这样既打又罚不合理,违背了一事不再罚的法律原则。那么滞纳金到底是不是行政处罚呢?让我们先来看一下行政处罚的涵义。行政处罚是国家特定行政机关依法惩戒违反行政管理秩序的个人、组织的一种行政行为,属于行政制裁的范畴。

[律师回复] 行政处罚和执行罚的最主要区别是，前者是对已发生的违法行为适用，而且对同一违法行为不得反复使用。后者是对于已经发生法律效力的行政处罚决定，为促使处罚人履行处罚内容而采用的，可以连续多次适用，直至义务人履行义务为止

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 十种情形应加收税收滞纳金
第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。
《税收征管法》
第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。
第二种情形：追征税款应加收滞纳金。
同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。
第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金。
仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
第四种情形：补缴税款应加收滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法实施细则》）
第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
第五种情形：不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。
《税收征管法实施细则》
第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第六种情形：虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。
《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知》（国税函[2020]536号）明确，对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票（凭证）的企业，除补缴税款、加收滞纳金外，各地税务机关要依法从严、从重处罚。对涉嫌构成犯罪的，要按有关规定及时移送公安机关，追究其法律责任。
第七种情形：非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2020]6号，以下简称《办法》）明确，对于非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及《办法》的规定参加所得税汇算清缴，而对企业未按规定期限办理所得税汇算清缴的，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。
第八种情形：企业清算所得税逾期应加收滞纳金。
《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函[2020]684号）规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。
第九种情形：非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。
《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2020年第45号）规定，对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款。
第十种情形：代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。
《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》（国家税务总局公告2020年第30号）明确，在判定缔约对方居民的受益所有人身份时，其代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份，一旦通过信息交换可以认定代理人的受益所有人身份的，税务机关可改变此前的审批结果（即批准相关税收协定待遇），向原受益所有人补征税款，并按照有关规定加收滞纳金。
《税收征管法》
第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。滞纳金的加收，主要适用《税收征管法》
第三十二条规定的情形，即纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函〔2020〕753号)予以明确：《税收征管法》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。并且当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人退还利息。当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。所以，该企业补缴的15万元税款不用加收滞纳金。
《税收征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。而核准预缴税款退回不计退利息。

[律师回复] 契税是一般是办理房产证时交付的。但《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定：“契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得房屋权属转移合同性质凭证的当天。” 第九条规定：“纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。” 第十一条规定：“纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关房屋的权属变更登记手续。” 滞纳金的计算是2001年5月1日以后发生的，统一按照《税收征管法》规定，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

[律师回复] 依据最高人民法院相关司法解释的规定，税务机关征收的滞纳金是属于破产公司的破产债权之一，是属于普通的债权。
税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉，人民法院应依法受理。依照企业破产法、税收征收管理法的有关规定，破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权。

[律师回复] 对于怎样交纳房产税滞纳金这个问题，解答如下, 根据中华人民共和国税收征收管理法第三十二条规定“房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
房产税认定后，如果涉税信息发生变化，可携带有关证明文件、资料，到应税住房所在区县的房地产交易中心税务窗口申请办理变更认定手续，从重新认定之次月起调整纳税。其他征收点不受理信息变更业务。
税务机关按规定对逾期不缴纳房产税的纳税人的滞纳税款按日加收万分之五的滞纳金。对经催报催缴仍拒不纳税的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本市试点办法有关规定处理。

[律师回复] 税收征管法和行政强制法中滞纳金性质分析
　　需要指出的是，税收征管法及其实施细则关于滞纳金只规定了滞纳金征收的标准及加收期间，并无行政强制法中关于滞纳金加收的程序、限额等内容，严格意义上来说，并不存在税收征管法和行政强制法之间的冲突一说。因此，关于特别法优于普通法、新法优于旧法等原则在这个问题的处理上并无指导意义。问题的实质应该是，行政强制法施行后，税务机关征收税款滞纳金，是否需要适用行政强制法的相关强制性规定。换一句话说，税收征收管理中加收滞纳金的性质及情形如与行政强制法中关于滞纳金的规定一致，那就应当适用行政强制法的相关规定；如果性质和情形不一致，那就不应该适用。
（一）税收征管中加收滞纳金的情形与行政强制法中规定的情形并不完全一致
　　行政强制法第四十五条第1款规定了行政机关对当事人适用加处滞纳金的实体条件，主要包括两个方面：一是，当事人负有向行政机关给付一定金额的金钱为内容的义务，且该义务为行政机关所作出的行政决定所确定；二是，当事人逾期不履行义务。从行政强制法的相关规定来看，加处滞纳金，其前提是行政机关应先作出金钱给付义务的行政决定。从税收征管中加收滞纳金的情形来看，部分税款滞纳金的收取是符合行政强制法中的相关规定的，比如在税务稽查中，税务机关先向行政相对人下达《税务处理决定书》，要求行政相对人在限定期限内缴纳税款，逾期缴纳的将加收滞纳金；但对纳税人日常因未按期申报缴纳税款而加收的滞纳金，并不符合行政强制法的规制的情形。在税收管理上我国实行的是自主申报制度，纳税人日常根据税收法律、法规等的规定自行申报缴纳税款，而不是根据税务机关的行政决定缴纳税款。税收征管法实施细则明确规定，滞纳金的起算时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日。

[律师回复] 你好，加收滞纳金是执行罚。行政处罚的目的在于对相对人违法行为的惩戒，使其不再重犯，而执行罚的目的在于促使不履行义务的相对人迅速履行义务。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 房产税滞纳金如何收取 税法规定，从滞纳税款之日起，按滞纳天数加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这里包括所有的税种。也就是说所有税种的滞纳金都按照滞纳天数加收万分之五。 相关知识：房产税纳税时间 1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税; 2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税; 3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税; 5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税; 6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税; 7、房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。 房产税缴费途径 1、纳税人可以到住房所在区县的房地产交易中心税务窗口申报缴纳个人住房房产税。税务机关将开设个人住房房产税申报纳税绿色通道，专窗受理纳税人申报缴纳税款。纳税人用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴纳税款并取得《通用缴款书》; 2、 第一个是办税服务厅。纳税人可以到住房所在区县税务局办税服务厅的申报纳税专窗，用带有银联标志的银行卡通过pos机当场缴税; 3、 第二个是银行。纳税人也可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行(自营)在本市办理个人业务的营业网点使用银行卡或现金缴税;

[律师回复] 《纳税担保试行办法》第四条 扣缴义务人按照《税收征管法》第八十八条规定需要提供纳税担保的，适用本办法的规定。解释了行政复议期间是否纳税担保这个问题。
　　纳税担保人按照《税收征管法》第八十八条规定需要提供纳税担保的，应当按照本办法规定的抵押、质押方式，以其财产提供纳税担保；纳税担保人已经以其财产为纳税人向税务机关提供担保的，不再需要提供新的担保。
　　《税收征管法》 第八十八条 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

[律师回复] 印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送印花税纳税申报表或监督代售报告表。申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

[律师回复] 对到期不缴纳税款的纳税人,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金不是行政处罚对到期不缴税款的纳税人，按日加收欠缴税款部分的万分之五的滞纳金不是行政处罚

[律师回复] 1、交税滞纳金计算方法：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2、计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5‰)。
3、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。