破产清算时怎么缴纳契税

[律师回复] 公司破产需要清算的，在缴纳破产费用、共益债务、职工工资和社会费用等费用后，如果有剩余财产的，就需要清偿还欠下的税费。
根据《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;
(三)普通破产债权。
破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。

[律师回复] 公司破产需要清算的，在缴纳破产费用、共益债务、职工工资和社会费用等费用后，如果有剩余财产的，就需要清偿还欠下的税费。
根据《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;
(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;
(三)普通破产债权。
破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、购买新房子，需要业主收房子时候，90天内凭购房合同和买房子票据，身份证，户口本，婚姻证明，到住房所属房管部门，申请交纳契税和维修基金，手续费，凭完税证明，可以办理房产证，逾期不办，需要交纳每天万分之五的滞纳罚金。
2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 征地费用中哪些项目需要交纳契税 对土地进行征收时给予的经济补偿是不需要交纳契税的，需要交纳契税的行为包括国有土地使用权出让、房屋买卖等。 《中华人民共和国契税暂行条例细则》 第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为 (一)国有土地使用权出让; (二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换; (三)房屋买卖; (四)房屋赠与; (五)房屋交换。 前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。 第三条契税税率为3—5%。 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

[律师回复] 1、纳税义务发生时间　　
契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
2、纳税期限　　
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
3、纳税地点　　
契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
4、征收管理　　
纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证。纳税人持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。土地管理部门和房产管理部门应向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。

[律师回复] 1、纳税义务发生时间　　
契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
2、纳税期限　　
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
3、纳税地点　　
契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
4、征收管理　　
纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证。纳税人持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。土地管理部门和房产管理部门应向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。

[律师回复] 对于没有缴纳契税是否有滞纳金这个问题，解答如下,
1、购买新房子，需要业主收房子时候，90天内凭购房合同和买房子票据，身份证，户口本，婚姻证明，到住房所属房管部门，申请交纳契税和维修基金，手续费，凭完税证明，可以办理房产证，逾期不办，需要交纳每天万分之五的滞纳罚金。
2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

[律师回复] 1、如果父母在世，属于财产赠与，过户时按财产赠与的税额缴税。
2、如果父母已过世，属于遗产继承，过户时按遗产继承的税额缴税。
3、中国暂时未有遗产税。但是房产过户视为一次交易，所以要缴税。

[律师回复] 破产财产税率的适用
破产企业处置的应适用增值税的项目，主要是出售存货和设备类固定资产，而且，包括在用低值易耗品和设备在内的各项财产，几乎都属于纳税人已使用过的物品，因此应适用销售自己已使用过的物品的税则进行处理。企业应遵循的法律法规，处《增值税暂行条例》及其《实施细则》外，还有财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)文件，以及国家税务总局《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]902号，以下简称国税函[2009]90号)文件。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 公司约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。
根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2020〕37号）文件的规定，公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。

[律师回复] 您好，关于企业购买如何缴纳契税？这个问题，我的解答如下, 根据规定，以现行契税政策，个人购买住房实行差别化税率。当个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米以下的，契税按照1执行户型面积在90平方米到144平方米的，税率减半征收，即实际税率为2所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照4征收。购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产，均按照4的税率征税。

[律师回复] 对于二手房契税需要缴纳吗这个问题，解答如下,
1、契税
首套房或者二套房，房屋面积≤90平，契税为1%。
首套房房屋面积90平，契税为
1.5%。
二套房房屋面积90平，契税为2%。
北上广深：首套房契税政策同上;二套房和非普通住宅，契税为3%。
注意，新房的契税，按照房屋的成交价格来计算，即成交价格乘以对应的契税比例。
2、房屋维修基金
按照房屋的面积征收，一般是30-100元/平方米不等。电梯房、楼梯房、高层和小高层，征收标准略有不同。
3、物业费
物业费一般为1-5元/平方米·月，新房交房时，需要缴纳一年的物业费。另外，供暖的城市，还需要缴纳取暖费。
4、印花税
税率为0.05%，住宅免征印花税。
5、其它费用
权证印花税5元/户，权证登记费80元/套，非住宅550元/套。
二手房
1、契税
首套房或者二套房，房屋面积≤90平，契税为1%。
首套房房屋面积90平，契税为
1.5%。
二套房房屋面积90平，契税为2%。
北上广深：首套房契税政策同上;二套房和非普通住宅，契税为3%。
注意，二手房的契税，大多数情况下，是按照房屋的评估价来计算的，而非房屋的成交价格。
2、增值税及附加税
购买二手房，需要缴纳增值税。增值税及其附加税的税率为
5.6%，满2年可以免征增值税，满2年是指房产证或契税完税证从出证时间开始计算，到房屋出售时，时间满2年或超过2年.
增值税及其附加税计算公式：房屋的计税价÷(1+5%)×
5.6%
3、中介费
在二手房交易过程中，中介为买方提供了服务，因此要收取一定的服务费。一般为房屋成交价格的1%-3%。注意了，中介费是可以砍价的，具体砍价多少，就要看个人与中介人员的沟通、谈判情况了。
4、贷款担保费
房贷担保费指银行一般为了规避房贷风险，需要借款人提供专业的担保公司，由他们为你提供担保所支付的费用。暂没有收费标准，几百几千都由中介开。
5、个人所得税
一般征收房屋价款的1%，或者两次交易差额的20%。满五唯一的房子，免征个税。即该房屋为出售人的唯一住房，且不动产证满了五年，则可以免征个税。
6、交易手续费
按照房屋的面积来征收，住宅一般为4-6元/平方米。
7、印花税
住宅免征。
8、其它
权证印花税5元/户;权证登记费，住宅80元/套，非住宅550元/套。

[律师回复] 解答如下, 户口本
1、交契税时间由于办理房产证需要契税完税发票、购房合同。
3、契税税率购买家庭唯一住房且面积在90平方米以下，契税为总房价的1%。购买家庭唯一住房，面积90-140平米，契税为总房价1.5%，需要结婚证，所以契税需要在办理房产证之前缴纳。一般来说。
2、身份证、需要资料如果你是单身，需要准备单身证明，在一手房交房时需要缴纳契税、身份证、购房合同。如果你是已婚。其他情况契税为总房价的3%

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 不是的，还有其它过户税费具体如下：二手房税费约为房产报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的免）、营业税5.5%（房产证大于5年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百，以上税点均按小于144平方米的普通住宅计算）。房产证过五年也不用交个人所得税及营业税，只需交契税1.5%，其它过户税费约数百。即总共1.8%左右。报税价是你们自己定的。房管局的电脑系统对当地每个区域有一个最低的评估价。你们报的报税价高于那评估价就按你们的价计税。低于的话就按系统的评估价计算。对这评估价最了解的是当地同区域的房产中介，因为他们经常去过户，知道能最低报多少可以通过，所以建议你去中介那了解下。注：以上只为房产过户的房管局及税局收取的费用，未含房产中介费、银行贷款费及小区房的住房维修基金等在内。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 债务人并未破产、土地、国家税务总局于2001年发布《关于企业改革中有关契税政策的通知》（财税[2001]161号）；对非债权人承受破产企业土地：根据《契税暂行条例细则》第八条“土地；但本次房屋抵债、房屋买卖或者房屋赠与征税，因此不用缴纳契税，规定“企业破产清算期间。贵公司前一次接受的是破产公司抵债的房屋，应缴纳契税，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地，才能免征契税，接受抵债的房屋：（二）以土地，债权人从破产清算中获取的债务人抵债房屋，只有在债务人被宣告破产以后、房屋权属以下列方式转移的，通常情况下，更没有在清算中以房屋抵债，征收契税”、房屋权属的。但财政部，免征契税、房屋权属以抵偿债务的、房屋权属抵债”之规定，因此本次房屋抵债行为应按契税征收一般原则进行答，是同土地使用权转让，因此

[律师回复] 继承是否缴纳契税，根据继承人的实际情况而定。如果房产继承人为法定继承人，那么不用缴纳契税。如果由非法定继承人继承房产，则应当缴纳契税。根据《契税法》第一条的规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第三条第一款规定，契税税率为百分之三至百分之五。第六条第五项规定，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。
法律依据
《契税法》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。《契税法》第三条第一款契税税率为百分之三至百分之五。《契税法》第六条第五项有下列情形之一的，免征契税：
（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；

[律师回复] 公司约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。

[律师回复] 继承是否缴纳契税，根据继承人的实际情况而定。如果房产继承人为法定继承人，那么不用缴纳契税。如果由非法定继承人继承房产，则应当缴纳契税。根据《契税法》第一条的规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第三条第一款规定，契税税率为百分之三至百分之五。第六条第五项规定，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。
法律依据
《契税法》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。《契税法》第三条第一款契税税率为百分之三至百分之五。《契税法》第六条第五项有下列情形之一的，免征契税：
（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；

[律师回复] 1.一是货币安置。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。
2.二是房改房。城镇职工按规定一次购买公有住房的,免征契税。超过国家标准面积的部分,仍应按规定缴纳契税。
3.三是法定继承。对于《民法典》规定的法定继承人继承土地、房屋权属,不征收契税。
4.四是夫妻离婚更名。根据民法典规定,夫妻共有房屋属共有财产,对离婚后原共有房屋产权的归属人,不征收契税。

[律师回复] 对于征地补偿所得税如何缴纳的问题，按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理：
1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
4、企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。