房产赠与过户要交什么税费？

[律师回复] 【法律意见】房屋继承税高。但是，无偿赠送的房子如果再次出售，那税负就高了。“国税函1036号”的通知中，国家税务总局对继承土地房屋权属征收契税问题做出规定，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属时，不征收契税。而税总同时明确，按 照《中华人民共和国继承法》规定，对于非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的，则属于赠与行为，应征收契税。?被继承认拥有所有权，并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价值超过五十万的，只允许扣除五十万元。遗产税的免征额为二十万元。遗产税的计算公式为：应征遗产税税额应征税遗产净额适用税率-速算扣除数。遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由根据社会经济发展变化情况适时进行调整。遗产税依照本条例所附的《遗产税五级超额累进税率表》计算征收。??与房产的继承过户不同，房产的赠与需要缴纳一笔契税。其中具体的手续和费用是这样的：首先房产赠与人与受赠人之间需要订立一份房产所有权的赠与书面合同，也就是赠与书。然后赠与人和受赠人带着这份赠与书和房屋的产权证同时到房屋所在地的公证处进行房屋产权赠与的公证。其次需要交纳两笔费用：一笔费用是公证费，房屋赠与的公证费收取和继承权公证一样，收取标准为受益总额的2，但不低于200元。最后一个环节就是到房地产交易中心办理房屋所有权转移登记手续。需要有房屋赠与的承诺书、赠与人和受赠人的身份证件、原来房地产产权证、赠与书的公证材料以及缴纳的契税收据。需要缴纳的费用还有包括100元的登记费、5元的权证印花税、房屋评估价0.05的合同印花税。?国家税务总局明确，受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20的适用税率计算缴纳个人所得税。?

[律师回复] 您好，关于房屋赠与税该怎样扣这个问题，我的解答如下, 一、房屋赠与税怎么扣1、签署确认书与父母一起到房管局签署确认书，并带齐相关资料，如该物业的产权证或购买合同等;双方房地产赠与人同受赠人就无偿赠与协议，表明无偿赠与是赠与人的真实意愿，接受赠与是受赠人的真实意愿。另外，补充一点，在赠与业务当中，如果受赠人为未成年人，赠与人单方出具的赠与书亦有法律效力。收费情况：签订委托书时至少要收齐工本杂费，其中包括测绘费，100平方米以下的每份50元，公证费每份200元，查册费100元。2、评估收费情况：评估费是该物业的评估价的5‰，但每宗至少要收取1000元。由于是赠与业务，评估价通常会较市价低。3、办理赠与公证收费情况：赠与公证费是评估价的2%。4、缴纳税费收费情况：到房管局办理赠与登记，这个环节的收费比较复杂，到了房管局之后，会对该物业再重新作出评估，其中包括：契税为房管局的评估价的3%;印花税为房管局评估价的0.5%;房地产权转移登记费为每宗80元(每多一位受赠人，则加10元)。以上三项一般都由受赠人支付。还有一项是土地出让金，则按所受赠物业的房产性质而定，如部分没有交纳出让金的房改房则要赠与人补交。值得一提的是，如果赠与房产是房改房性质的，则经过此赠与手续之后，就改变了其性质，转为商品房。二、夫妻之间赠与房产哪些税不用交1、不需要缴纳契税《财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》(财税〔〕4号)规定，在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。2、不需要缴纳个人所得税《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2020〕78号)第一条第(一)项规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税。3、不需要缴纳营业税《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2020〕111号)第二条第(二)项规定，将不动产、土地使用权，无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐的，暂免征收营业税。4、不需要缴纳土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第四条规定，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，属于细则中赠与所包括的范围。5、不需要缴纳印花税《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2020〕137号)规定，个人销售或购买住房暂免征收印花税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, (一)营业税及附加费1、营业税公司或个人房产进行交易需缴纳营业税，由产权登记中心代收（卖方缴纳）。根据国家和地区有关政策规定，及交易房产的征收对象、购房时间及物业类型等情况的不同，营业税征收标准划分为以下三类：全额征收：个人购买住宅时间不足5年进行交易，营业税=过户价×5%差额征收：A.个人购买非普通住宅超过5年（含5年）进行交易，营业税=（过户价-原价）×5%B.公司房产、商业房产无5年限制，营业税=（过户价-原价）×5%免征：C.个人购买普通住房超过5年（含5年）进行交易。D.夫妻财产分割、继承、直系亲属赠予方式进行产权转移，可申请减免。2、城市建设维护税为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设对有经营收入的单位和个人征收的一个税种，由产权登记中心代收。（卖方缴纳）征收标准：城市建设维护税=营业税×7%3、教育费附加费国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，由产权登记中心代收（卖方缴纳）。根据国家政策教育附加费分为国家教育附加费和地方教育附加费两类：国家教育费附加费=营业税×3%地方教育费附加费=营业税×2%(二)所得税对个人收入所得征收的一种税（卖方缴纳）。个人所得税由产权登记中心代收，企业所得税由企业直接向税务部门申报。1、征收标准划分为以下四类：核定征收：A.个人购买普通住宅的，所得税=过户价×1%B.购买非普通住宅，所得税=过户价×1．5%核实征收：个人购买住宅的，所得税=（过户价-原价）×20%免征：A.个人转让5年以上家庭唯一生活用房。B.夫妻财产分割、继承、直系亲属赠予方式产权转移的，可申请减免。(三)契税所有权发生转移变动的不动产方，向产权承受方征收财产税，由产权登记中心代收（买方缴纳）。主要包括土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。1.征收标准：正常：契税=过户价×3%免征：通过夫妻财产分割、继承方式进行产权转移的，可向地税局申请减免。折扣：A.个人购买家庭唯一90㎡（含）以下的普通住宅，契税=过户价×1%；B.个人购房买家庭唯一90㎡以上的普通住宅，契税=过户价×1.5%。第3类：二中介(一)中介服务费（佣金）依法设立并具备中介资格的中介公司向委托单位收取合理的服务费用（双方缴纳）。收费标准：佣金=成交价×3%，，交易双方各付一半。(二)按揭服务费为办理买卖过户、贷款等手续，按揭代理机构向委托单位收取的费用，由中介公司代收（买方缴纳）。1.收费标准：按揭交易收取1000元/套一次性付款交易500元/套第4类：八小税(一)印花税对买卖中书立领受的各种应税凭证而征收的税，由产权登记中心代收（双方缴纳）。收费标准：印花税=过户价×0.1%，交易双方各付一半，其中对个人住宅类交易暂免征印花税。(二)委托公证费买方或卖方需委托他人或公司代其办理手续的，需到公证处办理委托公证（卖方缴纳）。收费标准：300元/二本公证书，另外每加一本加收20元；一般赎楼委托公证做七本共400元。(三)交易服务费1、收费标准：交易双方各付3元/㎡。(四)产权登记费办理房屋所有权登记时由产权登记中心所收取的费用（买方缴纳）。收费标准：个人收取50元/套企业收取80元/套(五)贴花办理房屋所有权登记时，登记机关向登记个人或企业收取5元/套的贴花费用，由产权登记中心代收（买方缴纳）。(六)买卖合同公证费涉外（外国人、港澳台）时，买卖合同需经公证机关公证后递件过户而收取的服务费，由公证机关向涉外方收取（卖方缴纳）。1、根据过户价的不同收取的费用分为三类：合同公证费=过户价×0.003（过户价在50万元以下）合同公证费=过户价×0.（过户价在50万元～500万元）合同公证费=过户价×0.（过户价在500万元～1000万元）2、案例：过户价为450万的住宅楼需交多少合同公证费（其中一方是英国人）(七)抵押合同税买方涉外并需贷款时，其抵押合同经公证机关公证后递件抵押后，由公证处向涉外方收取的服务费（买方缴纳）。(八)土地增值税对土地使用权转让及出售建筑物时产生的价格增值量的税，由产权登记中心代收（卖方缴纳）。目前土地增值税实行四级超额累进税率土地增值税=过户价×30%（增值部分÷原价≤50%）；土地增值税=过户价×40%（50%＜增值部分÷原价≤100%）土地增值税=过户价×50%（100%＜增值部分÷原价≤200%）土地增值税=过户价×60%（200%＜增值部分÷原价）上述每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。（PS：目前深圳对个人出售住宅类物业暂免征土地增值税）