房屋租赁发票可以抵扣吗

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 提供有形动产租赁服务的增值税税率为17。
增值税税率：
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条
第二项、
第四项、
第五项另有规定外，税率为17。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条
第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。
(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由决定。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 《实施办法》第二十四条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 (二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 (四)接受的旅客运输服务。 (五)自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)、销售不动产以及不动产在建工程。 非增值税应税劳务，是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。 不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 个人消费，包括纳税人的交际应酬消费。 固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 这里纳税人可以简单掌握一个原理，就是取得的增值税专用发票可否抵扣进项，主要是看你购买货物或应税劳务是干什么用，如果是用于增值税应税项目，则进项税额可抵扣，否则就不能抵扣。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 可以。小微企业，携带需要开增值税专用发票的资料，可以去主管国家税务机关进行代开3的增值税专用发票，不能自行进行开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法》：
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

[律师回复] 般纳税人出租单位房屋，按简易办法征收增值税：纳税额=销售额×征收率因为明确选择简易办法征收增值税不得抵扣进项税额：第三十四条简易计税方法的应纳税额。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》，当然不能开专用发票，不得抵扣进项税额，谁都不会去开税率为11%的增值税专用发票，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 这要视房屋租入的用途来分析：
一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：
租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。
租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。
租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣。
房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。
按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。
抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。
有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

[律师回复] 解答如下, 这要视房屋租入的用途来分析：
一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：
租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。
租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。
租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣。
房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。
按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。
抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。
有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

[律师回复] 解答如下, 这要视房屋租入的用途来分析：
一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：
租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。
租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。
租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣。
房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。
按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。
抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。
有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

[律师回复] 解答如下, 这要视房屋租入的用途来分析：
一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：
租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。
租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。
租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣。
房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。
按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。
抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。
有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一般纳税人出租厂房，如果属于2021年4月30日前取得的，可选择简易计税方法，按照5%的增值税征收率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票；如果属于2021年5月1日及以后取得的，则按11%的增值税税率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票。一般纳税人租用厂房，可取得增值税专用发票并认证抵扣，但属于以下项目，则不得抵扣：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一般纳税人出租厂房，如果属于2021年4月30日前取得的，可选择简易计税方法，按照5%的增值税征收率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票；如果属于2021年5月1日及以后取得的，则按11%的增值税税率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票。一般纳税人租用厂房，可取得增值税专用发票并认证抵扣，但属于以下项目，则不得抵扣：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一般纳税人出租厂房，如果属于2021年4月30日前取得的，可选择简易计税方法，按照5%的增值税征收率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票；如果属于2021年5月1日及以后取得的，则按11%的增值税税率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票。一般纳税人租用厂房，可取得增值税专用发票并认证抵扣，但属于以下项目，则不得抵扣：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

[律师回复] 解答如下, 这要视房屋租入的用途来分析：
一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：
租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。
租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。
租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣。
房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。
按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。
抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。
有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 提供有形动产租赁服务的增值税税率为17。
增值税税率：
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条
第二项、
第四项、
第五项另有规定外，税率为17。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条
第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。
(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由决定。

[律师回复] 解答如下, 这要视房屋租入的用途来分析：
一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：
租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。
租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。
租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣。
房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。
按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。
抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。
有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

[律师回复] 税控盘抵扣无时间限制。《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》贵公司2021年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为1090元)，不足抵减的可结转下期继续抵减。对取得的增值税专用发票，进项税额已抵扣的，应做进项税额转出。此文件没规定截止期限。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 提供有形动产租赁服务的增值税税率为17。
增值税税率：
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条
第二项、
第四项、
第五项另有规定外，税率为17。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条
第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。
(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由决定。

[律师回复] 般纳税人出租单位房屋，按简易办法征收增值税：纳税额=销售额×征收率因为明确选择简易办法征收增值税不得抵扣进项税额：第三十四条简易计税方法的应纳税额。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》，当然不能开专用发票，不得抵扣进项税额，谁都不会去开税率为11%的增值税专用发票，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一般纳税人出租厂房，如果属于2021年4月30日前取得的，可选择简易计税方法，按照5%的增值税征收率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票；如果属于2021年5月1日及以后取得的，则按11%的增值税税率计算交纳增值税并可开具增值税专用发票。一般纳税人租用厂房，可取得增值税专用发票并认证抵扣，但属于以下项目，则不得抵扣：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

[律师回复] 对于有形动产租赁发票进项税能抵扣吗这个问题，解答如下, 提供有形动产租赁服务的增值税税率为17。
增值税税率：
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条
第二项、
第四项、
第五项另有规定外，税率为17。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条
第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。
(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由决定。

[律师回复] 税控盘抵扣无时间限制。《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》贵公司2021年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为1090元)，不足抵减的可结转下期继续抵减。对取得的增值税专用发票，进项税额已抵扣的，应做进项税额转出。此文件没规定截止期限。