股权转让收益纳税地点是哪?

[律师回复] 公司是注册在上海的还是香港的？建议电话说一下具体案情

[律师回复] 根据《国家税务总局关于发布lt;股权转让所得个人所得税管理办法（试行）gt;的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十条规定：“具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
　　
(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;
　　
(二)股权转让协议已签订生效的;
　　
(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;
　　
(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;
　　
(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;
　　
(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。”

[律师回复] 根据《国家税务总局关于发布lt;股权转让所得个人所得税管理办法（试行）gt;的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十条规定：“具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
　　
(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;
　　
(二)股权转让协议已签订生效的;
　　
(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;
　　
(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;
　　
(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;
　　
(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。”

[律师回复] 如果转让的主体是企业，则为被投资企业所在地，依据是《企业所得税法实施条例》第七条第三款规定：“权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

[律师回复] 针对股权转让企业所得税纳税地点的负责方，企业转让股权时，如果转让收入小于股权成本，那么就会出现股权转让损失，这种损失属于资本利亏性质。损失也是企业所得税扣除项目的一个组成部分，原则上可以抵减企业所得税。但不同时期对于股权转让损失处理政策侧重点不同。

[律师回复] 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档，比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花，财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，借款合同按借款金额的0.05‰贴花等；权利、许可证等按件贴花5元。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。股权转让书据按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳印花税（即证券交易印花税）。

[律师回复] 个人转让股权：在所转让股权企业所在地纳税（国税函（2009）285号）；
居民企业转让：在转让方企业所在地纳税；
非居民企业转让：境内机构所在地；未设境内机构的于受让方所在地纳税。

[律师回复] 对于个人炒股收益要纳税吗？这个问题，解答如下, 买卖股票所得不用
股票收益是否纳税：个人，不管是买卖股票所得，还是分配的股息红利，统统不缴营业税、所得税。目前对个人是免税的。但是，自然人转让股权，注意是股权，不一定是股票，必须缴纳个人所得税。
具体还要看实际情况
（
1）.通过居民。持股，特别是有税务亏损的。以便利用相对低的税率和累计亏损。还可以利用居民企业之间股息分派免税的规定。
（
2）.如果可能，也可以通过境外那些有优惠税收协定的地方的居民（个人或。）持股。

[律师回复] 个人股权转让 纳税应当缴纳的个人所得税数额，其计算公式为：股权转让应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.个人转让股权所得税按照公平交易价格计算并确定计税依据。如有下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：
　　
1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
　　
2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;
　　
3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;
　　
4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;
5.经主管税务机关认定的其他情形。

[律师回复] 个人转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税。税率20 股权转让个人所得税计税公式：
应纳税所得额财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用
应缴个人所得税应纳税所得额×20 依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函285号）
1. 加强对股权转让所得计税依据的评估和审核
2. 是否符合交易原则
3. 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

[律师回复] 第二十条规定，投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。
投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：
（一）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴；
（二）投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。
第二十二条规定，投资者的个人所得税征收管理工作由地方税务局负责。
根据上述规定，合伙企业和个人独资企业应以合伙人（投资人）作为纳税义务人。投资者应向企业实际经营管理所在地主管地税机关申报缴纳个人所得税。

[律师回复] 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档，比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花，财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，借款合同按借款金额的0.05‰贴花等；权利、许可证等按件贴花5元。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。股权转让书据按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳印花税（即证券交易印花税）。

[律师回复] 解答如下, 买卖股票所得不用
股票收益是否纳税：个人，不管是买卖股票所得，还是分配的股息红利，统统不缴营业税、所得税。目前对个人是免税的。但是，自然人转让股权，注意是股权，不一定是股票，必须缴纳个人所得税。
具体还要看实际情况
（
1）.通过居民。持股，特别是有税务亏损的。以便利用相对低的税率和累计亏损。还可以利用居民企业之间股息分派免税的规定。
（
2）.如果可能，也可以通过境外那些有优惠税收协定的地方的居民（个人或。）持股。

[律师回复] 解答如下, 买卖股票所得不用
股票收益是否纳税：个人，不管是买卖股票所得，还是分配的股息红利，统统不缴营业税、所得税。目前对个人是免税的。但是，自然人转让股权，注意是股权，不一定是股票，必须缴纳个人所得税。
具体还要看实际情况
（
1）.通过居民。持股，特别是有税务亏损的。以便利用相对低的税率和累计亏损。还可以利用居民企业之间股息分派免税的规定。
（
2）.如果可能，也可以通过境外那些有优惠税收协定的地方的居民（个人或。）持股。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：
一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。
二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。
三、企业清算或转让子公司（或核算的分公司）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质所得。[评述]当局出台此文主要是为了避免对企业从被投资企业取得的利润双重征税。举例言之：根据现行税收政策，如
A投资于
B，且A、B税率同为33%，股息性所得不交税。如A为33%，B为15%，则只需按18%（33%—15%）交税。而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95%，要探讨是否有可能先收购足够股份至95%以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。根据财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号文件规定2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。股权转让合同还应当万分之五贴缴印花税。股权转让所得还应当就取得所得主体的不同缴纳个人所得税或企业所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税2008170号)第四条规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税：
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4征收率减半征收增值税。
根据上述文件，企业转让使用过的汽车属于销售使用过的固定资产，其中，销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以前购进的，要按照4减半缴纳增值税销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以后购进的要按照法定税率即17缴纳增值税。
同时还要按照缴纳的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税2008170号)第四条规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税：
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4征收率减半征收增值税。
根据上述文件，企业转让使用过的汽车属于销售使用过的固定资产，其中，销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以前购进的，要按照4减半缴纳增值税销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以后购进的要按照法定税率即17缴纳增值税。
同时还要按照缴纳的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税2008170号)第四条规定：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税：
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4征收率减半征收增值税。
根据上述文件，企业转让使用过的汽车属于销售使用过的固定资产，其中，销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以前购进的，要按照4减半缴纳增值税销售的使用过的汽车，如果是2009年1月1日以后购进的要按照法定税率即17缴纳增值税。
同时还要按照缴纳的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。

[律师回复] 股权无偿转让是可以的，但要缴纳相关的税。还有进行工商变更手续。也可以签订无偿股权转让协议，还可以签订有偿股权转让协议，由于大多数纳税人和扣缴义务人对个人股权转让的税收政策还比较陌生，现就个人股权转让需注意的几点来具体分析一下。
纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。
纳税地点，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
个人股权转让应纳税额的计算，《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。 具体计算方法为：
股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20% 。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。
计税依据明显偏低的判定及核定，《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)规定，个人股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用公告列举的方法核定。
根据我国相关法律的规定，股权是可以进行无偿转让的。在股权无偿转让协议书中，需要载明双方的基本信息，并且明确表示将股权进行无权转让，约定违约责任、在发生纠纷时的解决争端的办法。在转让后是需要缴纳相关的税的，然后再到工商登记机关办理变更手续。

[律师回复] 1、股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。 2、根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。 3、同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。 所以这份股权转让合同的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。