土地使用税与土地契税是什么样的？

[律师回复] 1、是的，土地使用权征收契税。
2、土地转让的契税税率为3%-5%，由于国内各地方的经济发展水平有差异，所以各地对于契税的征收有所不同，具体建议咨询土地所在地的国土部门或着税务局，但范围一般都在3%-5%。

[律师回复] 1.单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。
2.城市维护建设税和教育费附加
以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。
3.土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。
法定的扣除额
(一)取得土地使用权所支付的金额
“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。
(二)与转让土地使用权相关的税金
指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。
土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：
级数土地增值额税率(%)税率%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分30
增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40
增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50
增值额超过扣除项目金额200%的部分60
注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。
4.企业所得税
按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。
土地使用权的转让肯定会涉及一定的契税，所以对于有关的当事人来说，即使自己可以进行一定的程度的了解，但是对于问题的解决，有关部门肯定会依据国家的有关法律来进行，所以对于具体的问题，当事人更应该积极按照法律要求来进行。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、预售时的差异： 首先是预缴（征）计税依据的差异。 其次是预缴（征）范围的差异。 最后是预缴（征）率的差异。 二、交房时的差异：预缴增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后申报纳税，此时计算当期应纳税额的计税依据与预缴增值税的预缴计税依据是一致的。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。也就是说要对土地增值税预征收入进行调整或进行负数申报。 三、清算后的差异：土地增值税实行先预征后清算的制度，清算后预缴增值税与预征土地增值税的差异主要有两方面： 第一，“多退少补”规定不同。 第二，预缴（征）截止期限不同。

[律师回复] 　　会计处理的原则讲究配比，按规定，契税应计入土地成本里，这样体现的是配比原则。　　　　但还有一个原则就是重要性原则，当你没配比的时候，就看这个契税大不大，不大，意味着不是很重要，这时可计入管理费用。当然，如果很大，那就要按会计差错更正的方法处理，要追加无形资产的价值并提摊销，不过这样，会计处理就较为复杂了。　　　　若不是属于无偿所得，也就是说自己用款买的这块土地所交的土地使用权契税的话，则需要计入到无形资产。　　　　借：无形资产-土地使用权　　　　贷：银行存款　　　　土地使用权为无偿取得，则一般不将该土地使用权作为无形资产入账，相应地，企业缴纳的契税，作为当期费用入账。　　　　借：管理费用　　　　贷：银行存款

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、预售时的差异： 首先是预缴（征）计税依据的差异。 其次是预缴（征）范围的差异。 最后是预缴（征）率的差异。 二、交房时的差异：预缴增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后申报纳税，此时计算当期应纳税额的计税依据与预缴增值税的预缴计税依据是一致的。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。也就是说要对土地增值税预征收入进行调整或进行负数申报。 三、清算后的差异：土地增值税实行先预征后清算的制度，清算后预缴增值税与预征土地增值税的差异主要有两方面： 第一，“多退少补”规定不同。 第二，预缴（征）截止期限不同。

[律师回复]
(一)房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋
2、征收范围限于城镇的经营性房屋
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
(二)城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其征税范围是以下几种：
1、城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。
2、从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。
拆迁补偿方式
(一)、货币补偿
货币补偿是通过不同的法定依据由专业的评估机构对被拆迁房屋进行专业的估价，生成有据可循的多远组成的补偿金额。以下介绍三种法定评估依据：
1、市场评估价。
市场评估价是指被拆迁房屋的房地产市场价格，是由符合规定的专业估价机构，根据估价目的，遵循估价原则，按照估价程序，选用适宜的估价方法，并在综合分析影响房地产价格因素的基础上，对房地产在估价时点的客观合理价格或价值进行估算和判定的活动。
2、商品房交易均价。
商品房交易均价是指同区域同类型普通住宅商品房交易平均价格，由相关部门每季度定期汇总测定并公布。
3、重置价。
重置价是指由估价机构采用估价时点的建筑材料和建筑技术，按估价时点的价格水平，判定出重新建造与估价对象具有同等功能效用的全新状态的建筑物的正常价格。
对于你提出的“机场房产税土地使用税之间的区别是什么”问题，房产税征收范围限于城镇的经营性房屋，而且房产税仅仅是针对的房屋，不会针对房屋所在的那个土地的，土地使用税就很广了，不管是农村的还是城市的，都需要缴纳。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 如果你在购买此房产时，双方签订的协议中有“过户一切费用由受让方承担”的要约条款，并且对土地出让的价款需要缴纳土地出让契税，税率为3%-5%由所在地的省级确定。以上费用从理论上说是需要原房产所有者缴纳的。 第二层次房产转让过程的税收。房产转让转让方和受让方双方都需要缴纳不同的税收。转让方应该缴纳的科收有：营业税及其附加，约占5.5%左右 第一层次是补缴土地出让金的问题。国家法律法法规规定，土地属于国家所有，只有国家将土地出让后，受让人才能取得土地使用权。其实真正应该受让方缴的部分是不多的，我地就是按成交价2%带征的做法），还需要缴纳所得税和印花税等。转让方需要缴纳的有契税3%-5%范围内以及合同印花税，而你购买的公家房子的土地原来是政府划拨的，所以需要补缴土地出让金后才可以转让。所以按理来说补缴土地出让金是原来房产所有者的事，出让金的计算是现行所处地段的市场地价，减去原来划拨土地时的费用差价来计算，但也有为简化起见，直接按成交价带征，土地增值税（理论上是按清算增值不同程度及应科率征收，那么双方各项税收费用及出让金加起来，也就契税和万分之五的印花税，其他都是应该转让方为纳税义务人

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。 2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。 3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。 按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。

[律师回复]
1、房地产行业土地过户的契税计入固定资产科目；土地使用税计入开发成本科目。
2、具体账务处理是：支付契税：借：固定资产（含契税）贷：银行存款支付土地使用税：借：开发成本贷：银行存款
3、房地产业是指：以土地和建筑物为经营对象，从事房地产开发、建设、经营、管理以及维修、装饰和服务的集多种经济活动为一体的综合性产业，是具有先导性、基础性、带动性和风险性的产业。主要包括：土地开发，房屋的建设、维修、管理，土地使用权的有偿划拨、转让，房屋所有权的买卖、租赁，房地产的抵押贷款以及由此形成的房地产市场。在实际生活中，人们习惯于上将从事房地产开发和经营的行业称为房地产业。

[律师回复] 你好，根据最新规定，2018年居民购买90平以内的唯一家庭住房是可以享受到首套房契税减免优惠政策的。

[律师回复]
一、出让方
1.营业税
根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。
2.城市维护建设税和教育费附加
以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。
3.土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。
法定的扣除额
(一)取得土地使用权所支付的金额
“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。
(二)与转让土地使用权相关的税金
指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。
土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：
级数土地增值额税率(%)税率%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分30
增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40
增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50
增值额超过扣除项目金额200%的部分60
注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。
4.企业所得税
按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。
5.印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。
二、受让方
1.城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。
根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。
2.印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。
3.契税
根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

[律师回复] 车船使用税。因此，贵公司购入土地缴纳的契税属于相关税费。2，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出1、《企业会计准则第6号——无形资产》
第十二条
第二款规定：房产税、印花税在“管理费用”科目核算。因此，外购无形资产的成本，应计入土地成本、土地使用税、《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6403营业税金及附加”
第一条规定，贵公司产权转让书据合同的印花税

[律师回复] 会计处理的原则讲究配比，按规定，契税应计入土地成本里，这样体现的是配比原则。　　　　但还有一个原则就是重要性原则，当你没配比的时候，就看这个契税大不大，不大，意味着不是很重要，这时可计入管理费用。当然，如果很大，那就要按会计差错更正的方法处理，要追加无形资产的价值并提摊销，不过这样，会计处理就较为复杂了。　　　　若不是属于无偿所得，也就是说自己用款买的这块土地所交的土地使用权契税的话，则需要计入到无形资产。　　　　借：无形资产-土地使用权　　　　贷：银行存款　　　　土地使用权为无偿取得，则一般不将该土地使用权作为无形资产入账，相应地，企业缴纳的契税，作为当期费用入账。　　　　借：管理费用　　　　贷：银行存款

[律师回复] 车船使用税。因此，贵公司购入土地缴纳的契税属于相关税费。2，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出1、《企业会计准则第6号——无形资产》
第十二条
第二款规定：房产税、印花税在“管理费用”科目核算。因此，外购无形资产的成本，应计入土地成本、土地使用税、《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6403营业税金及附加”
第一条规定，贵公司产权转让书据合同的印花税

[律师回复] 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。 2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。 3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。 按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 土地契税怎么算,计税依据是怎样的? 1、计税依据 契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定。 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。 土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。 土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税;交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 为了避免偷、逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。 出让国有土地使用权，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除。 2、计算方法 契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为： 应纳税额=计税依据×税率 土地使用权出让金的确定有三个过程： 第一是估价过程。在这个过程中，政府选择有土地估价资格的中介机构对拟出让的土地进行地价评估。 第二是确定出让底价过程。在这个过程中，政府根据其产业政策和其他有关政策，对土地估价结果进行修订，形成出让底价。出让底价的作用在于政府出让土地使用权时，如果有意受让人的出价低于出让低价，政府将不予出让土地使用权。 第三是批准过程。由于我国各级政府对出让土地使用权有不同的审批权限，所以，有的出让土地的出让价是下级政府与受让方商定的，但最后的确定权在有批准权的上级政府。 土地使用权出让金的使用 以出让等有偿方式取得的国有土地使用权的建设单位，按照规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。新增建设用地的土地有偿使用费，一律全额缴入国库，实行和地方30：70分成。

[律师回复] 1、转让土地使用权牵涉以下税种营业税：国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发〔1993〕149号）限定，转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的做法，应按转让土地使用权向另一方收取的全部价款和价外花费的5%计量应交纳的营业税。土地增值税：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》限定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物(以下简称转让房地产)并获到收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例交纳土地增值税。公司所得税：根据《中华人民共和国公司所得税法》及其实施条例的限定，转让土地使用权获到的收入计入公司当期应纳税所得额，按适用税率计征公司所得税。印花税：根据印花税相关限定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计量交纳印花税。税率为万分之五。
2、获到土地使用权何时交纳土地使用税问题根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》限定，以纳税人事实上占用的土地面积为计税依据，依照限定的税额在获到的次月起交纳城镇土地使用税。又《财政部、国家税务总局关于房屋税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）限定：以出让或转让方式有偿获到土地使用权的，应由受让方从合同商定交付土地时间的次月起交纳城镇土地使用税；合同未商定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起交纳城镇土地使用税。因此贵公司应按上述的限定交纳土地使用税。

[律师回复] 车船使用税。因此，贵公司购入土地缴纳的契税属于相关税费。2，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出1、《企业会计准则第6号——无形资产》
第十二条
第二款规定：房产税、印花税在“管理费用”科目核算。因此，外购无形资产的成本，应计入土地成本、土地使用税、《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6403营业税金及附加”
第一条规定，贵公司产权转让书据合同的印花税

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 房产税和土地使用税发生时直接计入管理费用科目，交税时，会计分录：借：管理费用贷：银行存款《企业会计准则》“6602管理费用”一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 房产税和土地使用税的区别
1.租住的房子是不需要缴纳房产税的，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。注意，是向产权所有人征收的税，你们仅仅是房屋使用人。因为房屋产权不属于你们公司，所以房屋附带的土地产生的使用税也不应该是你们公司承担。这个土地使用是作为房屋的载体使用，国家出让土地时，是出让给了房屋所有者，而并不是你单位，所以其纳税义务应该是由房屋所有者承担。所以税局核定时，不应该直接向你单位收取。
2.房产税征收标准分从价或从租两种情况：
(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去1030后的余值
(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征1030的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为
1.2按房产租金收入计征的，年税率为12。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
(1)以房产原值为计税依据的：应纳税额房产原值(1-10或30)税率(
1.2)；
(2)以房产租金收入为计税依据的 ：应纳税额房产租金收入税率(12)。
土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳土地使用税额应税土地的实际占用面积×适用单位税额。一般规定每平方米的年税额，大城市
1.5元至30元中等城市
1.2元至24元小城市0.9元至18元县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。