个人所得税零申报逾期怎么处理

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 实行查账征收的企业所得税纳税人，必须报送的有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表(A000000)》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就其中，2箱按简易征收办法计税在国内销售，8箱报关出口选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补(退)税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。但是应注意，在纳税调整项目明细表(A105000～A105120)系列，有3张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就需报送的“发生即填报”的申报表：
《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失(含清单申报和专项申报)的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
此外，《减免所得税优惠明细表(A107040)》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。因此，符合条件的小型微利企业，根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时，必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。
在国家税务总局对核定征税企业的所得税纳税申报表完成修订之前，采用核定应税所得率方式缴纳企业所得税的纳税人，仍使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，版)》办理度企业所得税汇算清缴。定率征税的小型微利企业也可以享受减低税率、减半征税的优惠政策，但因其使用的所得税纳税申报表未反映“从业人数、资产总额”情况，在办理度企业所得税汇算清缴时，仍需按照现行规定对“从业人员、资产总额”等进行备案。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 实行查账征收的企业所得税纳税人，必须报送的有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表(A000000)》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就其中，2箱按简易征收办法计税在国内销售，8箱报关出口选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补(退)税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。但是应注意，在纳税调整项目明细表(A105000～A105120)系列，有3张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就需报送的“发生即填报”的申报表：
《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失(含清单申报和专项申报)的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
此外，《减免所得税优惠明细表(A107040)》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。因此，符合条件的小型微利企业，根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时，必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。
在国家税务总局对核定征税企业的所得税纳税申报表完成修订之前，采用核定应税所得率方式缴纳企业所得税的纳税人，仍使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，版)》办理度企业所得税汇算清缴。定率征税的小型微利企业也可以享受减低税率、减半征税的优惠政策，但因其使用的所得税纳税申报表未反映“从业人数、资产总额”情况，在办理度企业所得税汇算清缴时，仍需按照现行规定对“从业人员、资产总额”等进行备案。

[律师回复] 对于企业所得税年报零申报怎么填这个问题，解答如下, 根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定， 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 实行查账征收的企业所得税纳税人，必须报送的有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表(A000000)》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就其中，2箱按简易征收办法计税在国内销售，8箱报关出口选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补(退)税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。但是应注意，在纳税调整项目明细表(A105000～A105120)系列，有3张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就需报送的“发生即填报”的申报表：
《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失(含清单申报和专项申报)的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
此外，《减免所得税优惠明细表(A107040)》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。因此，符合条件的小型微利企业，根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时，必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。
在国家税务总局对核定征税企业的所得税纳税申报表完成修订之前，采用核定应税所得率方式缴纳企业所得税的纳税人，仍使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，版)》办理度企业所得税汇算清缴。定率征税的小型微利企业也可以享受减低税率、减半征税的优惠政策，但因其使用的所得税纳税申报表未反映“从业人数、资产总额”情况，在办理度企业所得税汇算清缴时，仍需按照现行规定对“从业人员、资产总额”等进行备案。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 实行查账征收的企业所得税纳税人，必须报送的有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表(A000000)》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就其中，2箱按简易征收办法计税在国内销售，8箱报关出口选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补(退)税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。但是应注意，在纳税调整项目明细表(A105000～A105120)系列，有3张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就需报送的“发生即填报”的申报表：
《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失(含清单申报和专项申报)的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
此外，《减免所得税优惠明细表(A107040)》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。因此，符合条件的小型微利企业，根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时，必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。
在国家税务总局对核定征税企业的所得税纳税申报表完成修订之前，采用核定应税所得率方式缴纳企业所得税的纳税人，仍使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，版)》办理度企业所得税汇算清缴。定率征税的小型微利企业也可以享受减低税率、减半征税的优惠政策，但因其使用的所得税纳税申报表未反映“从业人数、资产总额”情况，在办理度企业所得税汇算清缴时，仍需按照现行规定对“从业人员、资产总额”等进行备案。

[律师回复] 你好！
地税零申报也需要填写个人所得税。国税地税零申报是因为企业没有销售收入，但本月是否有付员工工资的，如果有，照实填写，如果没有付工资的，可以先择一个老板或员工，填写姓名、身份证号码等信息后，收入为零，缴个税也为零，这样就通过了，关键是一定要选择一个人来做的，否则没办法零申报的

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。 1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报，这个征管法规定的。 2、至于到哪个税务机关进行纳税申报，要看涉及哪个税种，就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报。 3、一般的，如果是工业或商业，那国税地税都要去进行纳税申报的，如果是服务业，那也是两边都要跑的，中外合资和新企业，大部分的税都是国税管，只有城市房地产税和印花税、个人所得税这几个是地税管，外商企业的城建税、教育费附加这些都是免的。 4、公司现在没有收入，就到税务机关要相关税收的申报表，然后在空表上盖章去交就行了。 5、有些申报表有不能报空表的，比如个人所得税申报表，如果有职工的月工资超过3500的，就可能要扣税，还有印花税申报表，那根据注册资本×万分之 五，城市房地产税申报表。是根据公司的土地和房产价值算的。

[律师回复] 根据《征管法实施细则》第十三条 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件，所以你单位应当是扣缴义务人，只要办登记了就应当按月申报，就使无税款也要进行0申报，也就是说按实际发放工资数填，是0就填0，扣缴税款处也为0就可以申报啦。

[律师回复] 对于个税零申报逾期怎么办这个问题，解答如下,
一、已过了申报期，只能到税局门前补报了，罚款应该是20元一天，如果税额为零，不存在滞纳金，只有过期申报罚款。
二、根据相关税法规定：纳税人有按时、如实申报的义务。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

[律师回复] 对于个税零申报逾期怎么办这个问题，解答如下,
一、已过了申报期，只能到税局门前补报了，罚款应该是20元一天，如果税额为零，不存在滞纳金，只有过期申报罚款。
二、根据相关税法规定：纳税人有按时、如实申报的义务。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

[律师回复] 对于个税零申报逾期怎么办这个问题，解答如下,
一、已过了申报期，只能到税局门前补报了，罚款应该是20元一天，如果税额为零，不存在滞纳金，只有过期申报罚款。
二、根据相关税法规定：纳税人有按时、如实申报的义务。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

[律师回复] 对于企业所得税逾期申报该怎样办这个问题，解答如下, 可以直接和分管人员联系，他们会给你最佳的解决办法，一般是处罚后再前台申报，网上申报了不需要书面申报的，但是每次申报完以后可以直接在网上打印当期申报资料留存。当然很可能会有罚款，依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

[律师回复] 少申报涉嫌逃税，逃税可能面临行政处罚，严重的可能会触及刑法。
《个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。 居民个人取得前款
第一项至
第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款
第五项至
第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 对于个税零申报逾期能怎么办这个问题，解答如下,
一、已过了申报期，只能到税局门前补报了，罚款应该是20元一天，如果税额为零，不存在滞纳金，只有过期申报罚款。
二、根据相关税法规定：纳税人有按时、如实申报的义务。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

[律师回复] 解答如下, 第四季度所得税在次年1月申报。
根据企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

[律师回复] 具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行第11行×14
按月预缴企业：第12行第11行×112
1
1、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
1
2、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行第12行×第13行
1
3、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
1
4、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25
1
5、第19行“财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×财政集中分配税款的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×财政集中分配税款的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×财政集中分配税款的预缴比例25
1
6、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
1
7、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
1
8、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

[律师回复]
1、公司没有个人所得税，渝税通里面也一定要做零申报；
2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。所以，就算是O个人所得税，也需要纳税申报的。

[律师回复] 这要看受让方跟你是什么关系以及无偿转让的理由是否合理

[律师回复] 即使没有人员工资达到2000以上也要申报个税，现在已过了申报期，只能到税局门前补报了，罚款应该是20元一天，你们税额为零，不存在滞纳金，只有过期申报罚款。

[律师回复] 解答如下, 第四季度所得税在次年1月申报。
根据企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。