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请问没有关联企业,企业所得税年度关联企业申报表应该怎么填?

帮助5人 4.9w浏览 匿名 2020-08-15 宁夏固原
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律师解答 共1条
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    具体项目填报说明:
    1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
    2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
    3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
    4、第5行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
    5、第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。
    6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
    7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。
    8、第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, “本期金额”列不填。
    9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
    10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
    按季预缴企业:第12行第11行×14
    按月预缴企业:第12行第11行×112
    1
    1、第13行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
    1
    2、第14行“本月(季)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行第12行×第13行
    1
    3、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
    1
    4、第18行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
    (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
    第9行×总机构应分摊的预缴比例25
    (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×总机构应分摊的预缴比例25
    (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
    第16行×总机构应分摊的预缴比例25
    1
    5、第19行“财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
    (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
    第9行×财政集中分配税款的预缴比例25
    (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×财政集中分配税款的预缴比例25
    (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
    第16行×财政集中分配税款的预缴比例25
    1
    6、第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
    (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
    第9行×分支机构分摊的预缴比例50
    (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×分支机构分摊的预缴比例50
    (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
    第16行×分支机构分摊的预缴比例50
    (分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
    1
    7、第21行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
    1
    8、第22行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
    全文
    9 2020-08-15
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劳动纠纷
强奸罪在监狱里表现好可以减刑吗
[律师回复] 解析:
的确如此。强奸罪在狱中同样享有减刑的权利。
首先,犯罪者需要保持良好的心态,严格遵循监禁法规,积极接受改造和再教育;
其次,若在服刑期间展现出明显的忏悔之意或有突出的立功表现,依据监狱严厉公正的考核结果,是完全有可能获得减刑的机会的。
法律依据:
《中华人民共和国监狱法》第七十八条
【减刑条件与限度】被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,在执行期间,如果认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现的,或者有立功表现的,可以减刑;
有下列重大立功表现之一的,应当减刑:
(一)阻止他人重大犯罪活动的;
(二)检举监狱内外重大犯罪活动,经查证属实的;
(三)有发明创造或者重大技术革新的;
(四)在日常生产、生活中舍己救人的;
(五)在抗御自然灾害或者排除重大事故中,有突出表现的;
(六)对国家和社会有其他重大贡献的。
减刑以后实际执行的刑期不能少于下列期限:
(一)判处管制、拘役、有期徒刑的,不能少于原判刑期的二分之一;
(二)判处无期徒刑的,不能少于十三年;
(三)人民法院依照本法第五十条
【第二款规定限制减刑的死刑缓期执行的犯罪分子,缓期执行期满后依法减为无期徒刑的,不能少于二十五年,缓期执行期满后依法减为二十五年有期徒刑的,不能少于二十年。
第七十九条减刑程序】对于犯罪分子的减刑,由执行机关向中级以上人民法院提出减刑建议书。
人民法院应当组成合议庭进行审理,对确有悔改或者立功事实的,裁定予以减刑。
非经法定程序不得减刑。
第八十条
【无期徒刑减刑的刑期计算】无期徒刑减为有期徒刑的刑期,从裁定减刑之日起计算。
快速解决“刑事辩护”问题
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交通肇事罪表现好能减刑吗
[律师回复] 解析:
若能符合减轻刑罚之规范条件,则可依据相关法律程序进行减刑处理。
根据国家法律之规定,如果犯罪者能够有效阻止他人实施犯罪行为、具有重大发明创造贡献或在重大事件中展现出卓越表现,便可依法享受减刑待遇。
至于对犯罪者的减刑审核环节,由执行机构向中级以上级别人民法院提交减刑申请文书。人民法院将组建合议庭进行深入审查与评估,对于确实具备悔改实据或立功事实之人,裁决批准其减刑。减刑必须经过法定程序方可做出,未经审慎评估和决定,不得擅自减轻刑责。对于被判处无期徒刑的罪犯,减为有期徒刑的刑期自裁定减刑之日起开始计算。而被判处有期徒刑的犯罪分子,需执行原判刑期的二分之一以上;被判处无期徒刑的犯罪分子,实际执行刑期应达到十三年以上。若他们能够严格遵守监狱法规,积极接受教育改造,并表现出真实的悔过之意,且无再次犯罪之风险,则可获得假释资格。如有特殊情况,经最高人民法院核准,可不受上述执行刑期的限制。
法律依据:
《刑法》第七十八条
被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,在执行期间,如果认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现的,或者有立功表现的,可以减刑;
有下列重大立功表现之一的,应当减刑:
(一)阻止他人重大犯罪活动的;
(二)检举监狱内外重大犯罪活动,经查证属实的;
(三)有发明创造或者重大技术革新的;
(四)在日常生产、生活中舍己救人的;
(五)在抗御自然灾害或者排除重大事故中,有突出表现的;
(六)对国家和社会有其他重大贡献的。
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关联企业间的控制关系主要表现为哪些情形?
(1)一方拥有另一方表决权半数以上股份(2)虽然一方拥有另一方表决权股份的比例不超过过半数以上,但通过拥有表决权股份或其它方式达到控制程度(3)共同控制(4)两个或多个企业受同一方控制。
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公司经营
受贿罪企业员工立案标准如何确定
[律师回复] 解析:
关于受贿罪的法律立案标准,具体规定如下:
首先,本罪所波及的犯罪主体必须是具有特定身份的个人,即国家工作人员;
其次,这些国家工作人员必须在其职务职责范围内,通过非法手段或合法形式,取得他人所给予的价值额不低于三万元人民币、且最高达二十万元人民币的财物,并且利用此财物为行贿者谋求实质性的利益;
第三,倘若涉案金额低于三万元人民币,但行为人曾多次实施索取贿赂的行为,导致公共财产、国家以及人民群众的利益受到严重损害,甚至使得行贿者在职务职位上获得晋升和调动,那么此类行为也将被视为受贿罪。
法律依据:
《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条
贪污或者受贿数额在三万元以上不满二十万元的,应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额较大”,依法判处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。
受贿数额在一万元以上不满三万元,具有前款第二项至第六项规定的情形之一,或者具有下列情形之一的,应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他较重情节”,依法判处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金:
(一)多次索贿的;
(二)为他人谋取不正当利益,致使公共财产、国家和人民利益遭受损失的;
(三)为他人谋取职务提拔、调整的。
快速解决“刑事辩护”问题
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什么程度属于绑架罪
[律师回复] 解析:
对于量刑时需判定的绑架罪情节轻重,我们需要充分考虑多个因素进行综合考量:包括绑架手段的恶行性质及其恶劣程度、绑架行为所导致的严重后果、被绑架者的特殊身份和特性、绑架者的主观状态比如故意、目的与动机,以及犯罪行为的严重性与广度等等。
首先,就绑架手段而言,绑架罪最突出的犯罪特征就是通过暴力或其他非法手段对被害人的人身自由进行有效控制,这种影响力和恐怖感直接决定了犯罪的性质与性质差异。
其次,绑架后果展现了该犯罪对法律保护的权益所造成的实际损害,这是衡量行为社会危害程度的重要依据。
再者,绑架对象的特殊性也从侧面反映出犯罪行为的社会危害程度。
最后,绑架者的故意程度、犯罪动机及目的,这些主观要素反应了行为人的道德观念及对法律的认知水平,其对犯罪的社会危害程度具有重要影响。
另外,尽管犯罪行为的实施程度本身并不能直接决定是否构成犯罪,但是它却能直接影响到绑架罪的社会危害性大小。
法律依据:
《刑法》第二百三十九条
【绑架罪】以勒索财物为目的绑架他人的,或者绑架他人作为人质的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产;
情节较轻的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
犯前款罪,杀害被绑架人的,或者故意伤害被绑架人,致人重伤、死亡的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。
以勒索财物为目的偷盗婴幼儿的,依照前两款的规定处罚。
刑事拘留期间工资表怎么算
[律师回复] 解析:
关于"刑事拘留期间的工资问题"的解答如下:
首先,刑事拘留,作为公安机关及人民检察院对现场直接接收的那一类案件,在执行侦查流程时,遇到了法定的紧急状况,对那些已经确定为现行犯或是重大犯罪嫌疑人进行的一种暂时性的剥夺其人身自由的强制手段。
依据我国现行相关法律法规的规定,公务员在实施取保候审、监视居住以及刑事拘留等行动期内,停止发放工资福利,按照其个人原始基础工资总额的75%进行生活费用的计算并予以发放,但并不在此期间计算工作年限。在经过严格的审核和确认后,如果公安机关宣布撤销该案,或人民检察院决定不起诉,又或者人民法院宣布无罪、免于刑事处罚,并且没有被收容教育、强制隔离戒毒、劳动教养、行政拘留等处理的,应该恢复其工资待遇,同时需要将之前扣发的工资予以补发,而被采取强制措施的这段时间也应计入工作年限。如果公务员因遭受刑事处罚,处分决议机关还未对此做出开除处分裁决的,应当自人民法院判决生效之日起,取消原来的工资待遇。上述便是我们针对"刑事拘留期间的工资问题"给出的专业解答。
法律依据:
《刑法》第三百一十三条
对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行,情节严重的,处三年以下有期徒刑、拘役或者罚金;
情节特别严重的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。
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企业清算所得税申报表填报说明
要正确确认可变现价值或交易价格。由于清算结束后,清算企业将不存在任何资产,应确认全部清算财产的处置损益。因此,资产真正变卖的应填写交易价格,作为剩余财产分配给股东的应填写可变现价值。
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给企业员工算行贿罪吗
[律师回复] 解析:
若公司企业人员以行贿手段获取商业利益,将触犯对非国家工作人员行贿罪,将面临以下法律制裁:
1.在案件情节较轻的情况下,法院通常会判处被告三年以下的有期徒刑或拘役,同时附加相应的罚金刑罚;
2.如果行贿金额达到巨大标准,那么法院将会严惩不贷,判处被告三至十年的有期徒刑,同时也会处以相应的罚金;
3.对于单位实施该种犯罪行为的,法院不仅会对其施加罚金刑罚,还会对其直接负责的主管人员按照个人犯罪的相关规定进行处罚。
法律依据:
《刑法》第一百六十四条
【对非国家工作人员行贿罪】为谋取不正当利益,给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物,数额较大的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
【对外国公职人员、国际公共组织官员行贿罪】为谋取不正当商业利益,给予外国公职人员或者国际公共组织官员以财物的,依照前款的规定处罚。
单位犯前两款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照第一款的规定处罚。
行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的,可以减轻处罚或者免除处罚。
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强奸罪在监狱里表现良好能减刑吗
[律师回复] 解析:
从法律角度来看,倘若某名被告因犯强奸罪而被判刑,他/她可依据符合特定准则的行为表现获得相应的减刑待遇。但是,在此过程中,必须确保满足两项关键性的前提条件:
首先,涉案罪犯被宣告的处罚必须涵盖管制、拘役、有期徒刑或无期徒刑,以及死刑缓期两年执行等多种形式的刑罚,也就是说,减刑待遇仅限于被判定采纳特定刑种的犯罪分子,且不受犯罪性质及其刑期长短的影响。通常来说,强奸罪的起刑点设定为三年有期徒刑。
其次,在刑罚执行期间,如果正在服刑的犯罪分子能够达到法定的减刑情节,并且没有被判处新的刑罚或者已经完成了原有刑罚的执行,那么减刑就失去了其实际存在的价值和意义。关于减刑,我们可以将其划分为相对减刑和绝对减刑两种类型。
其中,相对减刑也被称为可减刑,根据我国刑法的相关规定,被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑等刑罚的犯罪分子,在执行期间如能严格遵守监狱规章制度,积极接受改造,并展现出真正的悔过自新或有立功表现,都有资格获得减刑待遇。只要符合“确有悔改表现或者有立功表现”中的任何一项,即足以满足相对减刑的条件。
至于绝对减刑,则是指当犯罪分子具备刑法规定的六个重大立功表现之一时,所实施的减刑处理方式。
法律依据:
《刑法》第七十八条
被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,在执行期间,如果认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现的,或者有立功表现的,可以减刑;
有下列重大立功表现之一的,应当减刑:
(一)阻止他人重大犯罪活动的;
(二)检举监狱内外重大犯罪活动,经查证属实的;
(三)有发明创造或者重大技术革新的;
(四)在日常生产、生活中舍己救人的;
(五)在抗御自然灾害或者排除重大事故中,有突出表现的;
(六)对国家和社会有其他重大贡献的。
减刑以后实际执行的刑期不能少于下列期限:
(一)判处管制、拘役、有期徒刑的,不能少于原判刑期的二分之一;
(二)判处无期徒刑的,不能少于十三年;
(三)人民法院依照本法第五十条第二款规定限制减刑的死刑缓期执行的犯罪分子,缓期执行期满后依法减为无期徒刑的,不能少于二十五年,缓期执行期满后依法减为二十五年有期徒刑的,不能少于二十年。
国有企业职工受贿是否认定受贿罪
[律师回复] 解析:
国有企业任职者同样可能触犯受贿罪。具体来讲,受贿罪是指国家公务人员利用职务上所具有的职权和便利条件,向他人索要财务或者非法收取他人财务以实现其个人或特定团体的不正当利益的行为。如在检察机关对案件进行公诉之前,犯罪嫌疑人能够如实供述自身所有的罪行,同时表现出诚挚的悔过态度,积极主动地进行退赔,并尽可能地防止或者减轻损害后果的进一步扩大,只要符合上述条件之一,便可依法获得从轻、减轻甚至免于刑事处罚的宽大处理。
法律依据:
《公司法》第三百八十三条
对犯贪污罪的,根据情节轻重,分别依照下列规定处罚:
(一)贪污数额较大或者有其他较重情节的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。
(二)贪污数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金或者没收财产。
(三)贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产;数额特别巨大,并使国家和人民利益遭受特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。
对多次贪污未经处理的,按照累计贪污数额处罚。
犯第一款罪,在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃,避免、减少损害结果的发生,有第一项规定情形的,可以从轻、减轻或者免除处罚;有第二项、第三项规定情形的,可以从轻处罚。
犯第一款罪,有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的,人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后,终身监禁,不得减刑、假释。
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