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增值税进项和销项、转出未交增值税月底后应该有余额么,

帮助5人 3.2w浏览 匿名 2020-09-02 山西朔州
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律师解答 共1条
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    增值税进项和销项、转出未交增值税月底后应该有余额么,答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录
    1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等
    2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)      
    3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款
    4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
    5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
    全文
    14 2020-09-02
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