律图审稿专业委员会3轮严审

年末进项税额应该有余额吗

帮助5人 4w浏览 #其他 匿名 2020-09-04 河南焦作
问题相似?点击查看诊断报告~
律师解答 共1条
  • 案件解析顾问
    案件解析顾问
    57人赞同了该解答
    咨询我
    根据你的问题解答如下, 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。
    税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免。
    注:税额扣除与税项扣除不同,前者从应纳税款中扣除一定数额的税款,后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此,在数额相同的情况下,税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。
    全文
    10 2020-09-04
文章涵盖面广,如需要针对性解答,可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
立即咨询 >
投诉/举报
免责声明:以上内容解答仅供参考,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
问题没解决?125200人选择咨询律师
当前5926位律师在线平均3分钟响应99%好评
年末进项税额应该有余额吗
一键咨询
  • 郑州用户4分钟前提交了咨询
    濮阳用户2分钟前提交了咨询
    132****1138用户1分钟前提交了咨询
    170****1248用户2分钟前提交了咨询
    南阳用户4分钟前提交了咨询
    濮阳用户1分钟前提交了咨询
    漯河用户2分钟前提交了咨询
    濮阳用户2分钟前提交了咨询
    郑州用户2分钟前提交了咨询
    郑州用户2分钟前提交了咨询
    162****7734用户2分钟前提交了咨询
    152****8077用户2分钟前提交了咨询
    178****2405用户1分钟前提交了咨询
    信阳用户4分钟前提交了咨询
    商丘用户2分钟前提交了咨询
  • 171****1285用户2分钟前提交了咨询
    商丘用户4分钟前提交了咨询
    153****0182用户3分钟前提交了咨询
    平顶山用户3分钟前提交了咨询
    146****1553用户4分钟前提交了咨询
    151****5235用户3分钟前提交了咨询
    132****1687用户1分钟前提交了咨询
    新乡用户2分钟前提交了咨询
    许昌用户1分钟前提交了咨询
    137****7730用户2分钟前提交了咨询
    135****6025用户2分钟前提交了咨询
    信阳用户2分钟前提交了咨询
    鹤壁用户2分钟前提交了咨询
    平顶山用户2分钟前提交了咨询
    鹤壁用户2分钟前提交了咨询
    漯河用户2分钟前提交了咨询
    144****7503用户2分钟前提交了咨询
    150****1761用户2分钟前提交了咨询
    周口用户1分钟前提交了咨询
    郑州用户1分钟前提交了咨询
    151****1441用户4分钟前提交了咨询
    161****5563用户2分钟前提交了咨询
    134****3628用户1分钟前提交了咨询
    147****8546用户3分钟前提交了咨询
    137****1226用户2分钟前提交了咨询
    151****3075用户1分钟前提交了咨询
    濮阳用户2分钟前提交了咨询
    152****8142用户2分钟前提交了咨询
    160****7324用户3分钟前提交了咨询
    驻马店用户1分钟前提交了咨询
    148****8372用户3分钟前提交了咨询
    商丘用户3分钟前提交了咨询
    洛阳用户2分钟前提交了咨询
    130****3161用户3分钟前提交了咨询
    166****6877用户1分钟前提交了咨询
    147****4760用户1分钟前提交了咨询
    157****7102用户1分钟前提交了咨询
    许昌用户2分钟前提交了咨询
    156****3605用户3分钟前提交了咨询
    133****5237用户1分钟前提交了咨询
    新乡用户4分钟前提交了咨询
    新乡用户1分钟前提交了咨询
    130****8520用户1分钟前提交了咨询
    152****5071用户1分钟前提交了咨询
    周口用户3分钟前提交了咨询
    平顶山用户3分钟前提交了咨询
    郑州用户4分钟前提交了咨询
    142****7513用户4分钟前提交了咨询
    162****6535用户1分钟前提交了咨询
    焦作用户1分钟前提交了咨询
    濮阳用户1分钟前提交了咨询
    平顶山用户1分钟前提交了咨询
    商丘用户3分钟前提交了咨询
    138****8601用户2分钟前提交了咨询
    161****0668用户3分钟前提交了咨询
    176****6266用户2分钟前提交了咨询
    鹤壁用户4分钟前提交了咨询
    172****2003用户3分钟前提交了咨询
    焦作用户4分钟前提交了咨询
    138****7650用户1分钟前提交了咨询
    洛阳用户1分钟前提交了咨询
    三门峡用户2分钟前提交了咨询
    周口用户3分钟前提交了咨询
    162****4716用户3分钟前提交了咨询
    163****0474用户2分钟前提交了咨询
    新乡用户4分钟前提交了咨询
    151****2201用户2分钟前提交了咨询
    鹤壁用户3分钟前提交了咨询
    濮阳用户1分钟前提交了咨询
    商丘用户1分钟前提交了咨询
    焦作用户3分钟前提交了咨询
    周口用户1分钟前提交了咨询
    161****7154用户2分钟前提交了咨询
    164****1520用户3分钟前提交了咨询
    177****6247用户2分钟前提交了咨询
    南阳用户1分钟前提交了咨询
    135****4188用户1分钟前提交了咨询
    信阳用户3分钟前提交了咨询
    163****5381用户2分钟前提交了咨询
    164****1576用户2分钟前提交了咨询
    南阳用户3分钟前提交了咨询
    南阳用户1分钟前提交了咨询
    135****0510用户1分钟前提交了咨询
    150****6811用户2分钟前提交了咨询
    157****3546用户3分钟前提交了咨询
为您推荐
沭阳188****2527用户1分钟前已获取解答
宿迁156****4628用户4分钟前已获取解答
常州152****7135用户4分钟前已获取解答
进项税额和销项税额有余额怎么做平
销售税金和进项税金是应交税费下的重要子科目,余额无需特别处理。每月应交税费应交增值税科目借方余额为留抵金额,无需特殊处理;贷方余额则转入应交税费-未交增值税科目,再从该科目贷方转至应交税费-未交增值税的借方。缴税时,借记应交税费-未交增值税科目,贷记银行存款。
10w+浏览
非诉讼类
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
企业注销 多余的进项税额
10w+浏览2024-10-31
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
企业清算 增值税进项余额
10w+浏览2024-10-12
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
顶部
律图法律咨询 发来一条私信

你好,您的法律问题还没有找到满意的答案吗?可以直接私信我单独沟通哦~

温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应