律图审稿专业委员会3轮严审

年末进项税额应该有余额吗

帮助5人 4w浏览 #其他 匿名 2020-09-04 河南焦作
问题相似?点击查看诊断报告~
律师解答 共1条
  • 案件解析顾问
    案件解析顾问
    57人赞同了该解答
    咨询我
    根据你的问题解答如下, 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。
    税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免。
    注:税额扣除与税项扣除不同,前者从应纳税款中扣除一定数额的税款,后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此,在数额相同的情况下,税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。
    全文
    8 2020-09-04
文章涵盖面广,如需要针对性解答,可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
立即咨询 >
投诉/举报
免责声明:以上内容解答仅供参考,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
问题没解决?125200人选择咨询律师
当前6509位律师在线平均3分钟响应99%好评
年末进项税额应该有余额吗
一键咨询
  • 周口用户3分钟前提交了咨询
    开封用户3分钟前提交了咨询
    153****3047用户2分钟前提交了咨询
    167****1574用户3分钟前提交了咨询
    鹤壁用户4分钟前提交了咨询
    开封用户3分钟前提交了咨询
    161****3724用户4分钟前提交了咨询
    南阳用户3分钟前提交了咨询
    漯河用户4分钟前提交了咨询
    130****3620用户4分钟前提交了咨询
    平顶山用户3分钟前提交了咨询
    157****8758用户3分钟前提交了咨询
    158****2553用户3分钟前提交了咨询
    160****2021用户1分钟前提交了咨询
    166****7483用户3分钟前提交了咨询
  • 177****4836用户3分钟前提交了咨询
    175****8284用户4分钟前提交了咨询
    148****5846用户4分钟前提交了咨询
    濮阳用户3分钟前提交了咨询
    175****7278用户4分钟前提交了咨询
    140****3073用户4分钟前提交了咨询
    商丘用户4分钟前提交了咨询
    洛阳用户3分钟前提交了咨询
    172****2485用户4分钟前提交了咨询
    许昌用户3分钟前提交了咨询
    177****7113用户3分钟前提交了咨询
    南阳用户4分钟前提交了咨询
    164****3335用户1分钟前提交了咨询
    商丘用户4分钟前提交了咨询
    158****4248用户4分钟前提交了咨询
    漯河用户4分钟前提交了咨询
    三门峡用户3分钟前提交了咨询
    132****0056用户2分钟前提交了咨询
    145****7364用户1分钟前提交了咨询
    151****7302用户4分钟前提交了咨询
    商丘用户1分钟前提交了咨询
    152****2776用户4分钟前提交了咨询
    郑州用户4分钟前提交了咨询
    152****2411用户2分钟前提交了咨询
    160****4658用户3分钟前提交了咨询
    漯河用户4分钟前提交了咨询
    漯河用户3分钟前提交了咨询
    145****8234用户4分钟前提交了咨询
    165****8542用户1分钟前提交了咨询
    南阳用户3分钟前提交了咨询
    濮阳用户3分钟前提交了咨询
    平顶山用户1分钟前提交了咨询
    漯河用户4分钟前提交了咨询
    商丘用户2分钟前提交了咨询
    洛阳用户1分钟前提交了咨询
    145****6274用户1分钟前提交了咨询
    信阳用户3分钟前提交了咨询
    信阳用户4分钟前提交了咨询
    濮阳用户3分钟前提交了咨询
    142****0675用户3分钟前提交了咨询
    驻马店用户4分钟前提交了咨询
    153****7571用户2分钟前提交了咨询
    濮阳用户1分钟前提交了咨询
    三门峡用户3分钟前提交了咨询
    许昌用户4分钟前提交了咨询
    151****4160用户4分钟前提交了咨询
    开封用户4分钟前提交了咨询
    鹤壁用户4分钟前提交了咨询
    170****8888用户2分钟前提交了咨询
    安阳用户2分钟前提交了咨询
    154****3134用户4分钟前提交了咨询
    177****4147用户3分钟前提交了咨询
    140****0322用户3分钟前提交了咨询
    开封用户2分钟前提交了咨询
    漯河用户3分钟前提交了咨询
    南阳用户1分钟前提交了咨询
    130****2414用户2分钟前提交了咨询
    163****7511用户2分钟前提交了咨询
    150****2842用户3分钟前提交了咨询
    周口用户1分钟前提交了咨询
    163****1175用户1分钟前提交了咨询
    152****4313用户2分钟前提交了咨询
    信阳用户2分钟前提交了咨询
    三门峡用户2分钟前提交了咨询
    新乡用户3分钟前提交了咨询
    156****1026用户2分钟前提交了咨询
    131****8533用户4分钟前提交了咨询
    174****4222用户1分钟前提交了咨询
    周口用户2分钟前提交了咨询
    147****1286用户4分钟前提交了咨询
    138****2082用户2分钟前提交了咨询
    开封用户3分钟前提交了咨询
    168****1700用户4分钟前提交了咨询
    漯河用户3分钟前提交了咨询
    信阳用户4分钟前提交了咨询
    161****5084用户3分钟前提交了咨询
    濮阳用户3分钟前提交了咨询
    131****5823用户1分钟前提交了咨询
    三门峡用户3分钟前提交了咨询
    142****7171用户2分钟前提交了咨询
    166****5285用户3分钟前提交了咨询
    136****7434用户2分钟前提交了咨询
    濮阳用户2分钟前提交了咨询
    郑州用户3分钟前提交了咨询
    131****4342用户1分钟前提交了咨询
为您推荐
淮安134****1022用户2分钟前已获取解答
沭阳178****1196用户3分钟前已获取解答
盐城135****6233用户1分钟前已获取解答
进项税额和销项税额有余额怎么做平
销售税金和进项税金是应交税费下的重要子科目,余额无需特别处理。每月应交税费应交增值税科目借方余额为留抵金额,无需特殊处理;贷方余额则转入应交税费-未交增值税科目,再从该科目贷方转至应交税费-未交增值税的借方。缴税时,借记应交税费-未交增值税科目,贷记银行存款。
10w+浏览
非诉讼类
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
企业注销 多余的进项税额
10w+浏览2024-10-31
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
企业清算 增值税进项余额
10w+浏览2024-10-12
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
进项销项,增值税,销项转出,月底前有余额吗
[律师回复] 答:年末的时候增值税进项和销项没有余额;转出未交增值税月底后应该有余额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。  计算公式  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税  如果销项大于进项,做如下分录 1.月末结转未交增值税:    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税费-未交增值税   借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等 2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2021》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)       3.下月交上月增值税(如有):    借:应交税费-未交增值税(等)  贷:银行存款 4.解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了,将多交增值税转入未交增值税借方,借:应交税金-未交增值税;贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)希望能帮到你。
4.9w浏览
顶部
律图法律咨询 发来一条私信

你好,您的法律问题还没有找到满意的答案吗?可以直接私信我单独沟通哦~

温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应