你好,关于上述的问题,解答如下,
一、应付票据中的保证金,如果已经支付,则必须填列在现金流量表中,列在“投资所支付的现金”项目。
二、商业汇票的承兑期限以中国人民银行颁布的《支付结算办法》为准,最长不得超过6个月,因此,保证金期限最长也应为6个月。
知识延伸:
现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金,还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款,也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。
因此,要根据其他货币资金的具体用途来填列。如,属于经营活动范围的,计入经营活动相关的收入、流出项目等。