汇算清缴后补缴的所得怎样做会计分录

您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：
（
1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税贷：应交税费-企业所得税
（
2）支付时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
2、企业所得税的纳税申报：2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：（
1）企业所得税分月或者分季预缴。（
2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（
3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。