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小型企业补增上年度所得税报表,本季度的所得税计入哪一年

帮助5人 3.5w浏览 #其他 匿名 2020-12-02 河北邢台
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    一,企业所得税汇算清缴,补提上年度的企业所得税税费时,应做如下分录:
    1、借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税
    2、借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
    3、借;应交税费-企业所得税贷:银行存款补提所得税不能计入当期,必须冲回,按本分录重新制证入账。

    二,按照上述正确的分录记账后,补提上年度所得税部分,不需要调整报表。只是在作资产负债表时,把“未分配利润”减少相应数额就可以了,与本季度所得税报表无关。
    全文
    6 2020-12-02
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