现在煤炭的税率是多少？

[律师回复] 解析：
依据我国现行有效的《增值税暂行条例》之规定，凡在中华人民共和国境内从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产及不动产等业务，并进口货物的单位与个体工商户均被视为增值税的应税主体。
然而，获得政府拆迁补偿款这一行为并不包含于上述增值税暂行条例所规定的征税范畴之内。
法律依据：
《增值税暂行条例》第一条
在境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。取得拆迁补偿款并不属于以上增值税暂行条例中规定的征收范围。因此，我们认为取得建筑物拆迁补偿款也应属于增值税免税项目。

[律师回复] 解析：
关于契税的征收标准，具体如下：
对于面积小于等于90平米的住宅类房产，其契税适用的税率为1%；
若拥有农村户籍，则享受免征待遇。
在第二个区间，即住宅类房产面积介于90至140平米之间，适用1.5%的契税税率。
而对于面积大于140平米或者并非首次购买房产的情况，契税税率将升至3%。
法律依据：
《中华人民共和国契税法》第三条
契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

[律师回复] 解析：
我国现行的增值税计税方式大致可分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。关于企业增值税的具体计算公式如下所示：应缴纳税款等于计算期间的销项税额减去同期进项税额。
具体来说，销项税额可以通过将不含税销售额乘以（1+税率）获得。一般纳税人适用的税率主要包括16%、10%、6%及0这四种不同档次。增值税税率即指增值税税额与货物或应税劳务销售额之间的比例关系，它是衡量货物或应税劳务增值税税额的重要标准。增值税是一种以商品（包含应税劳务）在流转过程中所产生的增值额作为计税基础的流转税。从计税原理角度来看，增值税实际上是针对商品生产、流通、劳务服务等多个环节的新增价值或商品附加值进行征收的一种流转税。增值税属于价外税，也就是说，该税种由消费者承担，只有在商品增值时才会征税，无增值则无需缴纳。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一个税种。增值税现已发展成为我国最为主要的税种之一，其税收收入占据了我国全部税收的60%以上，堪称最大的税种。增值税由国家税务总局负责征收管理，其中50%的税收收入归入中央财政，另50%则归属地方财政。
至于进口环节的增值税，则由海关负责征收，所有税收收入均纳入中央财政。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额乘征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

[律师回复] 解析：
在将私人座驾转移至公司名下的过程中，依法需要交纳相关税费。
然而，仅当车辆转让价格超越原始购置价值之际，方需向国家税务部门缴纳增值税、城市维护建设税及教育费附加三项费用。
此外，卖方还须按照财产转让收益金额，承担相应的个人所得税。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

[律师回复] 解析：
在第二套住房的产权转移过程中，需要缴纳的税费主要涵盖以下几个方面：
首先，购房者需承担契税，其比例为房屋总价款的1.5%；
其次，需要支付印花税，这部分费用为房价的0.1%，由买卖双方按照50%的比率均摊；
再次，还需支付交易费，按每平方米6元计算，同样由买卖双方平均承担；除此之外，买房人还须承担面积测量费用，即每平方米1.36元的测绘费；
最后，申请人需向税务机关交付权属登记费，金额为80元。
同时，购买方还有义务支付各项证书费用，共计50元人民币。
至于卖方，他们需要承担营业税和个人所得税。
其中，营业税的计算方式是根据房屋售价与原购价格之间的差额，乘以5.5%的税率（对于超过144平方米的房产，则无需缴纳）；而个人所得税则是按照房屋售价与原购价格之间的差额，再乘以20%的税率进行计算。
法律依据：
《契税暂行条例》第三条
【税率】契税税率为3-5%。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

[律师回复] 解析：
规模不大的纳税人，即便其销售收入超越了500万元，也必须得进行身份转换以符合一般纳税人的资格。依据我国的相关法律法规，倘若此类纳税人在持续12个月的经营期内或者是在这一期限内的总营业额累计达到了500万元人民币以上，则税务机关将有权利且必须强制要求他们转变为一般纳税人。
法律依据：
《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条
增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过13个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

[律师回复] 解析：
根据国家税务局相关规定，倘若您月收入高达四万元人民币，且暂未考虑到特定附加扣除以及社会保险等因素的影响，那么每月您需要缴纳个人所得税共计5290元。为了进行更精确的计算，我们采用以下公式：（40000×12-60000-36000-144000）×0.2+144000×0.1+36000×0.03=63480。这个数字便是指全年所需缴纳的总缴费金额，即63480元人民币。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

[律师回复] 解析：
关于清税证明的出具，请您前往国家税务总局和地方税务局共同设立的联办税收服务大厅提交申请。须携带以下材料：经办人员的有效身份证件原件；出示公司营业执照副本；对于单位纳税人而言，还需提供上一级主管部门的批准文件或董事会通过的决议复印件。
此外，您需要准备的报送资料包括：
（1）《清税》或《个体工商户清税申报表》各三份；以及
（2）经办人员的身份证明。若属于单位纳税人的情况，还需呈交上级主管部门批复文件或董事会决议的原件及其复印件作为附加材料。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条
税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。

[律师回复] 解析：
税务筹划通常被定义为纳税人在严格遵循税法法规的基础上，通过合理安排自身经济活动以降低应缴税额的行为。这种行为并不构成违法行为，除非其严重程度达到需要接受行政或刑事处罚的地步。
然而，如果在房地产交易过程中出现了“逃税”行为，那么这就构成了违法行为，必须受到相应的法律制裁。
法律依据：
《税收征收管理办法》第六十三条
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。

[律师回复] 解析：
对于出口退税的审核工作而言，通常会在五个自然日之内完成。依照我国现行税收法规的要求，各级税务部门有责任在五个工作日内按照特定的流程和规范完成出口退税业务。
此外，针对两类及三类不同规模的企业，其进出口退税手续的办理期限也有所差异，具体分别为十个工作日以及十五个工作日以内。所谓“退税”，即是由于某些特定原因，税务机关依据相关法律法规，将已经征收的税款按照既定程序退还给原纳税主体。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十一条
纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。

[律师回复] 解析：
在现行的中国税法体系之中，共有九项税收法规被确认为国家法律的地位。这些法律分别为：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国船舶吨税法》、《中华人民共和国环境保护税法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及《中华人民共和国烟叶税法》。
此外，还有以下几项法律也值得我们关注和了解，它们包括：《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国车船税法》以及《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》。
最后，我们还需要注意到《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》这一重要的税收法律文件。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

[律师回复] 解析：
每升汽油所含的税费比重达到了惊人的38.6%，这是由多种因素共同决定的。具体而言，税费主要包括进口原油及国产原油的税收，增值税以及成品油的税收等多个环节。
此外，还有一些附加税费如城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等也被纳入了整体核算之中。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

[律师回复] 解析：
在计算每月薪资为五万元所需缴纳的个人所得税时，我们需首先明确五险一金的扣减比例。具体而言，应纳税所得额等于每月实际收入减去扣除五险一金之后的金额，再与法定扣除标准相比较。应纳个人所得税税额则根据应纳税所得额乘以相应的税率和速算扣除数来计算。在我们的例子里，处于月收入在35,000至55,000这一区间内的税率为30%，速算扣除数为2,755。假设月薪五万元已包含了五险一金的扣除部分。那么，应纳个人所得税税额将等于(50,000-5,000)×30%-2,755=10,745。因此，我们可以得出结论，当月收入达到5万元时，应缴纳的个人所得税总额为10,745元。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

[律师回复] 解析：
根据我国相关政策规定，凡购买第二套房产者，均无法享有相关税收减免待遇。因此，在此情况下购置的房产需按照其成交价格的3%缴纳契税。但是，对于首次购买普通住宅类别的消费者来说，其所需缴纳的契税则有特定的计算方式：即位于90平方米以内的，其契税税率为1%；而在90平方米至144平方米之间的，其契税税率则为1.5%。若消费者并非首次购房或者所购房屋面积超过了144平方米，那么其需要缴纳的契税税率将升至3%。
此外，对于非普通住宅类别而言，其契税税率同样为3%。
法律依据：
《中华人民共和国契税法》第三条
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契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

[律师回复] 解析：
如果您的月薪为13,000元，那么需要缴纳的个税金额将达到1,370元。
具体来说，需要首先确定您在个人所得税计算中可抵扣的五险一金金额，然后从总薪酬中扣除该部分金额之后，剩余的部分才会被纳入到个人所得税的计算范畴之中。
根据现行的中国税收政策，个税的起征点设定为每月5,000元。
法律依据：
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 解析：
依据我国最新颁布实施的个人所得税法规制度，当个人月收入达到人民币15,000元时，需缴纳个人所得税款约等于790元，实际可支配薪资为14,210元。具体而言，1、我国个人所得税的计税标准包括以下几项基本要素：
首先是应纳税所得额，这是指税务机关通过计算得出的个人总收入减去法定免税额5,000元之后的余额；
其次是专项扣除项目，如社会保险费、住房公积金等；
第三是专项附加扣除项目，例如子女教育、赡养老人等方面的支出；
最后是依法确定的其他扣除项目，如商业健康保险等。累计应纳个人所得税额则是将以上各项扣除项目相加后乘以相应的预扣税率再减去速算扣除数。
2、在本例中，应纳税所得额等于月收入15,000元减去法定免税额5,000元以及零专项扣除和零专项附加扣除后的剩余金额，即10,000元。累计应纳个人所得税额则是按照上述方法计算出的结果，即10,000元乘以10%的预扣税率再减去210元的速算扣除数，最终得到的数值为790元。因此，该纳税人需要缴纳的个人所得税款为790元。
3、实际可支配薪资则是由税前工资减去个人所得税款后得出的，即15,000元减去300元的个人所得税款，最终得到的数值为14,700元。
法律依据：
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 解析：
需要依法缴纳税款。农民工所领取的月薪为8000元，根据相关规定必须缴纳90元的税费。所谓个人所得税，乃是调整税务征收机构与自然人在处理和管理个人所得税征缴流程中所产生的各种社会关系的法律法规之整体性概括。而个人所得税的起征标准则定位于每年5000元人民币。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 解析：
所得税申报方法主要包括扣缴义务人申报与综合所得年度自行申报两种途径。若您拥有就业单位，则我们强烈推荐选择第一种方式——由用人单位每月负责为您进行申报工作；反之，如您属于个体经营类型从业者，则更加适合选项二，即自行进行全年的所得税申报。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第十三条
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

[律师回复] 解析：
根据现行的个人所得税政策规定，月收入为10000元的纳税人需缴纳个人所得税290元。鉴于自2018年起，我国将个税起征点由原来的3500元提高至了5000元，因此，对于此类月薪在10000元的纳税人来说，其需要缴税的金额为5000元。按照相关法律法规，该类纳税人适用的税率为10%，同时还享有210元的速算扣除数。据此计算，应纳税额即为5000元乘以10%再减去210元，最终得出的结果便是290元。
法律依据：
《个人所得税实施条例》第六条
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；
提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
（五）经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

[律师回复] 解析：
关于城镇土地使用税，其征收标准是以纳税人实际占有或使用的土地面积为准。实际占用的土地面积乃依照如下方式予以明确：
（1）对于已经取得土地使用权证书的情况，应按照该证书中所记载的土地面积进行计算；
（2）若尚未领取土地使用权证书，则应根据有权批准使用土地的相关部门所出具的批准文件中所批准的土地面积来确定；
（3）在既未取得土地使用权证书也没有相关批准文件的情况下，应按照纳税人自行申报的实际土地面积进行计算。
然而，如果纳税人申报的土地面积明显低于实际情况且缺乏合理的解释说明，那么主管地方税务机关将有权对其进行核实并重新核定；
（4）对于由于扩建、改建以及城市规划调整等原因而导致的土地面积增减变化，应按照变动后的实际土地面积进行计算。
法律依据：
《城镇土地使用税暂行条例》第六条
下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。