律图审稿专业委员会3轮严审

各位专业的律师好,我想咨询一下非法出售发票罪构成要件是什么,具体是怎么样的,麻烦解答一下,谢谢

帮助5人 1k浏览 匿名 2017-12-06 呼伦贝尔市
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律师解答 共1条
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    现行《发票管理办法》对虚开发票、伪造发票等行为,除规定可给予最高50万元的罚款外,在第三十七条、三十八条还有“构成犯罪的,依法追究刑事责任”的规定。《发票管理办法实施细则》第三十六条也规定:“对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的,税务机关应当依法移送司法机关处理。”
      由于在《发票管理办法》及实施细则中没有具体的量化标准,发票违法行为究竟在什么情形下属于“情节严重”而构成犯罪,需要移送公安机关处理呢?笔者结合《发票管理办法》和《刑法》及相关司法解释规定,就有关发票违法行为的税务行政处罚、构成犯罪标准及刑事处罚,试作如下解析。
      
    一、虚开发票行为
      
    (一)虚开发票行为的界定
      行为人有以下四种行为之一的,即构成虚开发票的行为:
      
    1.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票;
      
    2.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
      
    3.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
      
    4.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
      以上发票包括增值税专用发票,用于出口退税、抵扣税款的其他发票,也包括一般的普通发票;且无论是经税务机关监制的发票,还是伪造的假发票,只要符合上述条件,均构成虚开行为。
      
    (二)税务行政处罚方式及幅度
      没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款。
      
    (三)构成犯罪的标准、罪名及刑罚
      
    1.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税发票、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的,即涉嫌构成犯罪。罪名分别为:虚开增值税专用发票罪、虚开用于骗取出口退税发票罪、虚开用于抵扣税款发票罪。
      所称“增值税专用发票”包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票以及税控机动车销售统一发票。
      所称用于“出口退税、抵扣税款的其他发票”,是指除增值税专用发票以外的,具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证,如农产品收购发票、农产品销售发票以及海关进口增值税专用缴款书、解缴代扣境外增值税税款的税收缴款凭证等。
      个人犯罪的,处拘役、15年以下有期徒刑,直至无期徒刑,可并处罚金。单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处罚。
      
    2.虚开上述两类发票以外的其他普通发票,如建筑安装业、餐饮服务业发票、增值税普通发票等,有下列情形之一的,即涉嫌构成虚开发票罪:
      虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的;虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;其他情节严重的情形。
      个人犯罪的,可处管制、拘役,最高7年以下有期徒刑,并处罚金;单位犯该罪的,对单位处以罚金,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员按个人犯罪处以刑罚。
      
    3.上述虚开增值税专用发票,虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,或者虚开发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
      
    二、非法制造发票,出售非法制造的发票,非法出售发票的行为
      
    (一)税务行政处罚方式及幅度
      没收违法所得;并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,并处5万元以上50万元以下的罚款。
      
    (二)构成犯罪的标准、罪名及刑罚
      1、非法制造,出售非法制造的,或出售经税务机关监制的增值税专用发票25份以上或票面额累计在10万元以上,分别涉嫌构成伪造增值税专用发票罪,出售伪造的增值税专用发票,非法出售增值税专用发票罪。
      个人犯罪的,处管制、拘役、15年以下有期徒刑,直至无期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。
      
    2.非法制造,出售非法制造的,或出售经税务机关监制的用于骗取出口退税、抵扣税款的发票50份以上或者票面额累计在20万元以上,分别构成非法制造用于骗取出口退税发票罪、非法制造用于抵扣税款发票罪、出售非法制造的用于骗取出口退税发票罪、出售非法制造的抵扣税款发票罪,非法出售用于骗取出口退税发票罪、非法出售用于抵扣税款发票罪。
      个人犯罪的,处管制、拘役、15年以下有期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。
      3、非法制造,出售非法制造的,或非法出售经税务机关监制的一般普通发票,如建安发票、货物销售发票等,数量在100份以上或者票面额累计在40万元以上的,分别涉嫌构成非法制造发票罪、出售非法制造的发票罪,非法出售发票罪。
      个人犯罪的,处管制、拘役、7年以下有期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。
      
    三、非法购买发票,非法持有发票的行为
      
    (一)税务行政处罚方式及幅度
      处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。
      
    (二)构成犯罪的标准、罪名及刑罚
      
    1.非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票25份以上或者票面额累计在10万元以上,构成非法购买增值税专用发票罪或者购买伪造的增值税专用发票罪。
      个人犯罪的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。
      
    2.明知是伪造的发票而持有,具有下列情形之一的,构成持有伪造的发票罪:
      
    (1)持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万元以上的;
      
    (2)持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计在40万元以上的;
      
    (3)持有伪造的上述两类发票以外的,如服务业、餐饮业发票等其他普通发票200份以上或者票面额累计在80万元以上的。
      个人犯罪的,处管制、拘役、7年以下有期徒刑;单位犯罪的,对单位判处罚金;并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,按个人犯罪处以刑罚。
      以上19项构成犯罪的标准,也就是税务机关移送涉嫌犯罪案件的标准,对于达到上述标准的,应当及时移送公安机关处理。
    以上就是非法出售发票罪构成要件是什么的解答,请采纳。
    全文
    10 2017-12-06
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非法出售发票罪构成要件是什么,具体是怎么样的
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非法出售发票罪具体构成要件
随着时代和社会经济的快速发展,我们可能会遇到很多各种各样的法律问题,因此我们更应该多多了解一些法律方面的知识。如果您目前正面临着非法出售发票罪具体构成要件,非法出售发票罪的量刑处罚是什么问题没办法解决的话,那么可以通过本篇文章中整理的一些法律知识来找到答案。
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非法出售发票罪具体构成要件
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刑事辩护
什么情况下构成诽谤罪
[律师回复] 解析:
诽谤罪,是指故意捏造并传播虚构的事实,达到对他人人格尊严进行贬低或者破坏其良好声誉的程度,且情节较为严重的社会行为。
本罪的主要构成要件包括以下几个方面:
首先,从犯罪客体来看,本罪与侮辱罪具有相似之处,均针对了他人的人格尊严和名誉权这一重要权益。
其次,从犯罪客观方面来看,本罪的行为人需要实施捏造并传播某种虚构的事实,这些事实足以对他人的人格尊严和名誉造成贬损,且情节严重。
再次,从犯罪主体来看,本罪的主体是一般的自然人,只要达到法定的刑事责任年龄,具备刑事责任能力即可成为本罪的犯罪主体。
最后,从犯罪主观方面来看,本罪的行为人必须是出于故意,即明知自己所散布的是足以损害他人名誉的虚假事实,也清楚地知道自己的行为将会导致损害他人名誉的不良后果,同时还期望或放任这种后果的发生。
法律依据:
《刑法》第二百四十六条
【侮辱罪】【诽谤罪】以暴力或者其他方法公然侮辱他人或者捏造事实诽谤他人,情节严重的,处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。
前款罪,告诉的才处理,但是严重危害社会秩序和国家利益的除外。
通过信息网络实施第一款规定的行为,被害人向人民法院告诉,但提供证据确有困难的,人民法院可以要求公安机关提供协助。
快速解决“损害赔偿”问题
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被打了怎么构成故意伤害罪
[律师回复] 解析:
该条法律所规定的故意伤害罪是由如下四个重要因素有机组成的:
首先,作为犯罪的执行者,我们需要关注犯罪主体的要求——这一部分明确指出,任何年满十四周岁且具备刑事责任能力的自然人均可成为该罪名的实施者。
然而值得强调的是,对于那些已经过完十四周岁却还没有满十六周岁的未成年人,他们若被证实存在故意伤害他人且导致重伤甚至死亡的行为,则需要对其面临的刑事责任负责。
第二点是关于该罪名的侵害对象,即刑法所保护的客体——这一部分明确指出,该罪名所针对的是他人的人身权利。
具体来说,这里所说的“人身权利”是指自然人以维护其肢体、器官以及其他组织的完整性为主要内容的人格权。
接下来,我们来探讨该罪名的主观要素——这一部分明确指出,该罪名的实施者在主观上必须是出于故意的心态。
也就是说,行为人必须清楚地知道自己的行为将会给他人的身体健康带来损害,并且他希望或者放任这样的结果发生。
最后,我们来看该罪名的客观要素——这一部分明确指出,该罪名的实施者在客观上必须实施了非法损害他人身体的行为。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》第二百三十四条
故意伤害他人身体的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制。
犯前款罪,致人重伤的,处三年以上十年以下有期徒刑;致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾的,处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑。
本法另有规定的,依照规定。
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非法出售发票罪构成要件具体规定
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非法出售增值税专用发票罪具体构成要件
1、客体上,侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度。2、客观方面表现为违反有关发票管理法规,非法出售增值税专用发票的行为。3、凡达到刑事责任年龄且具有刑事责任能力的自然人均可构成,单位也可构成本罪,单位构成本罪的,实行两罚制。4、主观方面是直接故意。
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刑事辩护
合同诈骗罪要件构成犯罪吗
[律师回复] 解析:
合同诈骗罪的法律构成要素如下:
首先,该犯罪所侵犯的主要客体乃是国家对于经济合同的规范管理秩序以及社会公私财产的所有权益;
其次,该罪行的侵害对象主要指向公共和私人财产;
再者,不论是自然人还是法人等社会组织都可以成为该犯罪的犯罪主体;
接下来,犯罪的客观方面则表现为在签订、履行合同的过程中,通过伪造事实或者掩盖真实情况的手法,非法侵占对方当事人财物,且涉案金额达到一定标准的违法行为;
最后,从主观层面来看,该犯罪行为人必须具备明确的故意心态,并怀有非法占有他人财物的意图。
法律依据:
《刑法》第二百二十四条有下列情形之一,以非法占有为目的,在签订、履行合同过程中,骗取对方当事人财物,数额较大的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产:(一)以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的;(二)以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的;(三)没有实际履行能力,以先履行小额合同或者部分履行合同的方法,诱骗对方当事人继续签订和履行合同的。
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非法出售增值税专用发票罪具体构成要件
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刑事辩护
多少金额就构成受贿罪
[律师回复] 解析:
1.受贿之涉案金额达到或超过三万元人民币者,或者是数额在一万元人民币以上,但屡次实施索贿行为的;
或是因涉嫌为他人谋求不当利益,导致公共资产、国家及人民群众权益遭受重大损害的;
抑或是在为他人谋求职务升迁、职位调整等方面涉嫌犯罪的,皆将依法追究刑事责任。
2.对于滥用职权之人,无论是因其职务权利便利而向他人索要财物,还是其是否实际为他人谋求利益,都可能构成受贿罪。
依据我国现行法律法规,对于索贿行为,将予以从重惩处。
然而,若非法收取他人财物,且同时存在为他人谋求利益的行为,方能构成受贿罪。
至于为他人谋求的利益是否正当,以及是否得以实现,并不影响受贿罪的成立。
此外,国家公职人员在经济活动中,如有违反国家规定,私自收取各种名目的回扣、手续费并据为己有的行为,也将被视为受贿行为进行处理。
在特定情形下,国家公职人员的亲属,即便本身并非国家公职人员,亦有可能成为受贿罪的共犯。
法律依据:
《刑法》第三百八十五条
【受贿罪】国家工作人员利用职务上的便利,索取他人财物的,或者非法收受他人财物,为他人谋取利益的,是受贿罪。
国家工作人员在经济往来中,违反国家规定,收受各种名义的回扣、手续费,归个人所有的,以受贿论处。
受贿罪具体处罚有何标准
[律师回复] 解析:
若有人触犯了受贿罪行,依据其涉嫌受贿的具体数额以及犯罪情节的轻重程度,按照我国《中国人民共和国刑法》的相应规定进行惩治,即参照对贪污罪所做的处罚标准执行。
对于以威胁、要挟等方式实施的受贿行为,应当予以从重惩罚。
倘若受贿数额达到较大或存在其他较为严重的情节,将被判处三年以下有期徒刑或拘役,同时还需承担罚金的刑事责任。
而对于受贿数额巨大或存在其他更为严重情节的情况,则将面临三年以上十年以下有期徒刑的刑罚,同时可能会被判处罚金或没收个人财产。
至于受贿数额特别巨大或存在其他极其严重情节者,将被判处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑,同时还需承担罚金或没收个人财产的刑事责任;
如果受贿数额特别巨大,并且给国家和人民带来了特别重大的经济损失,那么将被判处无期徒刑甚至死刑,同时还需承担没收个人财产的刑事责任。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》第三百八十三条
对犯贪污罪的,根据情节轻重,分别依照下列规定处罚:
(一)贪污数额较大或者有其他较重情节的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。
(二)贪污数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金或者没收财产。
(三)贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产;数额特别巨大,并使国家和人民利益遭受特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。
对多次贪污未经处理的,按照累计贪污数额处罚。
犯第一款罪,在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃,避免、减少损害结果的发生,有第一项规定情形的,可以从轻、减轻或者免除处罚;有第二项、第三项规定情形的,可以从轻处罚。
犯第一款罪,有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的,人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后,终身监禁,不得减刑、假释。
洗钱罪主体包括哪些方面
[律师回复] 解析:
在针对洗钱犯罪的问题上,关于主体方面,我们需要特别关注到的是,作为自然人,它的范围相当广泛,换言之,只要任何年满十六周岁并具有刑事责任能力的个体,皆有可能触犯洗钱罪;
而与此同时,新版的《中华人民共和国刑法》已经明确规定,除自然人之外,单位同样可以成为洗钱罪的实施者和主体。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》第一百九十一条
明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益,为掩饰、隐瞒其来源和性质。有下列行为之一的,没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金;情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金:
(一)提供资金帐户的;
(二)协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的;
(三)通过转帐或者其他结算方式协助资金转移的;
(四)协助将资金汇往境外的;
(五)以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的,处五年以上十年以下有期徒刑。
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