个税专项附加扣除有哪些

[律师回复] 解析：
关于房产税与土地使用税的具体计算方法如下：
首先，根据房产原值进行一次性扣除百分之三十之后所剩余的价值作为基础进行计算。
这部分价值将被用来计算年度应缴纳的税额，其计算公式如下：
年应纳纳税额=房产原值×(1-30%)×1.2%；
其次，在特定情况下，也可以按照年租金收入进行计算。
其计算公式如下：
年应纳纳税额=年租金收入×适用税率(12%)。
法律依据：
《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条
房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
第四条
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；
依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

[律师回复] 解析：
关于房屋契税的征收标准如下：
对于已婚人士或共同拥有家庭单位的个人，其家庭购买首套住房（该家庭成员包含购房者本人及其配偶、以及未成年子女），且住宅总面积在90平米以内的，可享受按照1%的比率缴纳契税；
而当住宅总面积超过90平米时，则需按照1.5%的比率进行契税的缴纳。
另一方面，若家庭已经购置了一套住房，之后再次购买住房，那么新购住宅的面积在90平米以内的，仍然可以按照1%的比例来缴纳契税；
但是如果新购住宅面积超过90平米的话，那么需要按照2%的比例来缴纳契税。
法律依据：
《税收征收管理法》第二十九条
除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

[律师回复] 解析：
无论商品包装是否作为独立项目进行定价，以及在会计制度中的相应核算方式，都应被包含在应税消费品的销售额内，用于交纳消费税。
对于增值税的一般纳税人和代他人或代理机构进行纳税的个体（在此仅作为例子），向购买者收取的附加费用及逾期包装物的押金，应当视作含税收入，在征收税费时，将其转换为不含税收入后，再纳入销售额中计算增值税（以下简称“增值税”）。
例如，假设甲企业（一般纳税人）销售了一辆摩托车（排量超过250毫升），同时还附带销售了该产品的包装，其中应税消费品的售价为20000元，包装物的价格为2000元，而应税消费品的消费税税率为10%，那么企业需要缴纳的消费税应为：
〔20000+2000÷(1+17%)〕×10%=2170.94（元）。
法律依据：
《个人所得税法》第十二条
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

[律师回复] 解析：
小型汽车在公路上的超速违法行为将被处以金额在20元到200元之间的罚款,而相应的扣分之多则主要取决于所超过规定时速的百分比.通常情况下,若驾驶速度仅超出了法定标准的20%,那么将会被扣除3分；
然而,如果超过法定标准的20%但尚未达到50%,那么将面临6分的扣罚。
法律依据：
《中华人民共和国道路交通安全法》第九十条
机动车驾驶人违反道路交通安全法律、法规关于道路通行规定的，处警告或者二十元以上二百元以下罚款。本法另有规定的，依照规定处罚。

[律师回复] 解析：
商品房购买流程详述如下：
一、购房前的筹谋与规划，建议您提前做好详细的购房筹划，并按照实际情况精确地评估自身的购房承受力，这其中主要涉及：
首付款项的充足程度及每月偿债能力的可支持范围；
二、细心甄选理想房源，在锁定购房区域后，需对该片区所有待售楼盘进行全面且细致的了解和比较筛选；
三、签署认购协议环节，在确认意向房源后，便可前往售楼中心与开发商签订认购协议书，同时支付相应的定金款项；
四、接下来是正式合同签订步骤，在完成认购协议签署之后，开发商通常会在一周之内通知购房者前来签订正式的商品房买卖合同，此时购房者应依据合约内容履行付款义务；
五、合同登记备案事项，在完成购房合同签署以后，开发商有责任至当地房地产管理局办理合同登记备案手续；
六、办理按揭贷款手续，若购房者选择通过银行按揭方式购置房产，则开发商在完成合同登记备案工作后，须将相关合同资料提交至贷款银行进行审批，贷款银行将对所提供的申请材料以及贷款申请人的按揭资质进行严格审查；
七、抵押登记事宜，购房者需亲自前往房地产管理局办理房屋抵押登记手续，此外还需承担万分之八的抵押登记费用；
八、户口产权办理，此项手续需等待房屋竣工验收合格后方能进行。
关于购买房产所需满足的条件，具体如下：
1、如选择一次性全额付款方式购买房产，对于购房者而言并无特殊条件限制；
2、若计划采用按揭贷款方式购置房产，则需具备稳定的经济来源和收入证明，个人信用记录需保持良好状态，具备偿还贷款本金及利息的能力，同时申请贷款年限加上现有的年龄不得超出法定年龄上限，在签订购房合同时需支付不低于房价30%的首付款。
法律依据：
《中华人民共和国民法典》第二百零九条
不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；
未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。
依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记。

[律师回复] 解析：
显然是涉及到非法侵占的违法犯罪行为，这个问题可能会涉及到侵占罪这一法律范畴。
在这种情况下，您完全有权向当地公安部门进行报案处理。
根据我们国家现行的相关法律法规，每一位公民的合法私有财产都应该得到充分的保护，严禁任何单位或个人以任何形式对其进行侵占、哄抢或者破坏。
如果在您与他人之间并不存在任何债权债务关系的前提下，对方擅自扣押您的车辆，那么他的这种行为已经构成了严重的违法行为。
法律依据：
《民法典》第二百六十七条
私人的合法财产受法律保护，禁止任何组织或者个人侵占、哄抢、破坏。

[律师回复] 解析：
成功通过发明专利申请实质审查所需具备的要素取决于是否严格遵循了专利申请的法定规范和条件。
发明专利实质审查所关注的重点主要包括以下五个方面：
（1）申请主题必须符合《中华人民共和国专利法》对于专利权保护对象的明确规定；
（2）专利说明书应表达清晰、内容全面，以确保充分披露与理解发明创造的技术方案；
（3）权利要求书应当表述准确、简洁明了，且不得遗漏任何必要的技术特征；
（4）申请的发明创造必须具备新颖性、创造性以及实用性等基本属性；
（5）申请的发明创造还需符合“单一性”原则，即同一项发明创造只能授予一项专利权。
依据我国现行的专利法规则，发明专利申请自提交之日起满三年之内，国务院专利行政管理部门有权在申请人随时提出请求的情况下，对其申请进行实质审查；
若申请人无正当理由而未能按时提出实质审查请求，则该申请将自动被视为撤回处理。
此外，国务院专利行政管理部门亦可在认为有必要时，自行启动对发明专利申请的实质审查程序。
法律依据：
《专利法》第三十五条
发明专利申请自申请日起三年内，国务院专利行政部门可以根据申请人随时提出的请求，对其申请进行实质审查；
申请人无正当理由逾期不请求实质审查的，该申请即被视为撤回。
国务院专利行政部门认为必要的时候，可以自行对发明专利申请进行实质审查。

[律师回复] 解析：
当您发现自己的个人信息遭受他人冒用且用于申报个人所得税时，您有权前往各级税务部门发起申诉。
对于此类因个人信息冒用引发的非涉及税收事项的纠纷或者法律责任，您同样有权向相关政府部门进行反映。
在此过程中，各级税务部门将全力以赴地与相关部门紧密合作，共同致力于保护您的合法权益。
请放心，无论您是否发起申诉，都不会因此而导致额外的税收负担。
同时，税务部门也会依据相关法律法规，对冒用您个人信息的单位或个人所涉及的税收违法行为进行严肃处理。
法律依据：
《中华人民共和国居民身份证法》第十七条
有下列行为之一的，由公安机关处二百元以上一千元以下罚款，或者处十日以下拘留，有违法所得的，没收违法所得：
（一）冒用他人居民身份证或者使用骗领的居民身份证的；
（二）购买、出售、使用伪造、变造的居民身份证的。
伪造、变造的居民身份证和骗领的居民身份证，由公安机关予以收缴。

[律师回复] 解析：
通常情况下，员工因患病或受伤而请假并不会直接影响其薪资待遇。
在符合国家相关法规所规定的医疗期限之内，企业应当依法按照不低于雇员正常工作时间薪资水平的60%作为基准支付其病伤假期内的工资报酬，但是此薪酬必须高于当地最低薪资标准的80%（最低不得低于该标准）。
换言之，在涉及病假的薪水计算上，企业可以在本地薪资标准的60%到100%范围内自定规则以确定员工在此期间的薪资水平。
法律依据：
《劳动部关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》第五十九条
职工患病或非因工负伤治疗期间；
在规定的医疗期间内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80%。

[律师回复] 解析：
在此方面，我们建议您可以收集关于收取回扣行为的相关视频资料以及书面凭证，同时征集目击证人的证词作为有力的辅助证据。
依循我国相关法律法规，在回扣问题上若被认定为犯罪行为构成受贿罪，需要严格满足以下几个必要条件：
首先，收受回扣的主体必须是国家公职人员（即受贿罪）、公司、企业或其他单位的工作人员（即公司、企业、单位人员受贿罪），或是国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体等单位组织（即单位受贿罪）；
其次，收受回扣的行为在客观上必须借助于其职务上的便利条件；
再次，收受回扣行为构成受贿罪，还需达到成立受贿罪所需的特定金额标准；
最后，对于收受回扣以受贿论处的主观要件，应与普通受贿犯罪的主观要件保持一致性。
法律依据：
《刑法》第三百八十五条
国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。
国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。

[律师回复] 解析：
根据刑法相关规定，主刑包括两种具体形式：
管制和拘役；
三种长期刑：
有期徒刑、无期徒刑及死刑；
另有四种附加刑：
罚金、剥夺政治权利、没收财产以及专门针对在华外国人犯罪的驱逐出境。
其中，主刑又被称为基本刑或本刑，与从刑或附加刑相对应。
它是对犯罪行为所适用的主要刑罚方式，且仅能单独使用。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第三十三条
主刑的种类如下：
（一）管制；
（二）拘役；
（三）有期徒刑；
（四）无期徒刑；
（五）死刑。

[律师回复] 解析：
关于贷款当日存款未能扣除成功，且未被认定为逾期事务的判定标准，主要受到贷款性质（即该项贷款是否享有宽限期）与各家贷款机构具体规定的影响。
请允许我对这一问题做进一步详细阐述：
当涉及到无宽限期贷款时，若在还款指令生效的同一天，贷款机构未能执行自动扣款程序，且借款人亦未在当日完成主动还款操作并确保款项顺利入账，此时便有可能被视作出现逾期现象。
然而，倘若在自动扣款失败后，借款人能够在还款指令生效的同一天内完成主动还款操作，且所偿还的资金已顺利到达账户余额，那么根据系统设定，通常情况下，该笔债务将被归类于按时偿还的范畴之内。
法律依据：
《民法典》第六百七十五条
借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依据本法第五百一十条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。

[律师回复] 解析：
当涉及到房屋转让时所需承担的个人所得税时，它往往根据房地产交易所得利润的20%或房屋购买价格的1%来进行征收。
然而，若该房产证书已经达到满五年有效期，且此为购房者唯一的自住住宅的话，便可豁免个人所得税的缴纳义务。
个人所得税即是指调整征税机构与自然人之间，在个人所得税的征纳及管理过程中所产生的各种社会关系的法律规范的总体概括。
法律依据：
《个人所得税管理办法》第十五条
纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度是指，纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度。

[律师回复] 解析：
如遇员工导致企业遭受损失之情况，贵司享有权利向该员工索偿损失，相关款项可于员工薪酬中抵扣。
依照现行法规，如果是由劳动者个人因素引发的给用人单位带来经济损失的行为，用人单位有权根据劳动合同的具体条款，要求劳动者承担相应的经济赔偿责任。
关于经济损失的赔偿事宜，用人单位可以在劳动者本人的工资中进行扣除。
然而，每月扣除的金额不得超出劳动者当月工资的20%。
倘若扣除之后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，那么将以最低工资标准作为发放依据。
法律依据：
《工资支付暂行规定》第十六条
因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

[律师回复] 解析：
若虚开发票行为涉及的税收金额达到30万元人民币以上的，便属情节严重之范畴，将面临三年以下有期徒刑或拘役的处罚。
在此情况下，若犯罪分子能够真诚悔过并且符合缓刑适用条件的话，能否获得缓刑的判决，则需根据案件的实际情况进行综合判断和评估。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第二百零五条
【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

[律师回复] 解析：
出口退税的计算方法大致可以表述如下：
应退税额等于增值税发票上所显示的金额除以（1加上增值税征收率）再乘以出口货物退税率。
举例而言，如果某批货物的价值为100万人民币，其适用的增值税率为17％，同时该商品的退税率为13％的话，那么我们可以按照以下步骤进行计算：
首先，将100万人民币换算成美元，即1000000÷1.17≈862,954.72美元；
其次，根据上述公式，计算出应退税额，即862,954.72÷1.17×0.13≈105,355.11美元；
最后，将应退税额转换回人民币，即105,355.11×6.83≈715,000.00元人民币。
需要注意的是，以上计算过程中的汇率为2021年1月2日的实时汇率。
法律依据：
《出口货物退（免）税管理办法（试行）》第十二条
税务机关受理出口商出口货物退(免)税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。根据出口商申报的出口货物退(免)税凭证、资料的不同情况，税务机关应当重点审核以下内容：
(一)申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。
(二)申报出口货物退(免)税提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表是否一致。
(三)申报出口货物退(免)税的凭证是否有效，与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。重点审核的凭证有：
1.出口货物报关单(出口退税专用)。出口货物报关单必须是盖有海关验讫章，注明“出口退税专用”字样的原件(另有规定者除外)，出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。
2.代理出口证明。代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。
3.增值税专用发票(抵扣联)。增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全，没有涂改。增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的报表匹配。
4.出口收汇核销单(或出口收汇核销清单，下同)。出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称匹配。
5.消费税税收(出口货物专用)缴款书。消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致;征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求。

[律师回复] 解析：
1、在我国，对于购买新建商品住宅的纳税人来说，自房屋正式交付并投入使用的那一个自然月份开始，就应当依法缴纳相应的土地使用税。
2、而对于选择购买二手住房（即“存量房”）的纳税人而言，自完成产权登记手续，且房地产权属登记机关签发了房屋所有权证之后的那个自然月份开始，也需要按照规定缴纳土地使用税。
3、如果纳税人将自有房产进行出租或者出借给他人使用，那么自交付出租、出借房产的那一个自然月份开始，便需要依法履行纳税义务。
4、对于通过出让或者转让等方式有偿获取土地使用权的纳税人来说，他们需要根据与受让方签订的合同中约定的交付土地的时间，从该自然月份的次月起开始缴纳土地使用税。
5、对于因国家建设需要而被政府征用的耕地，自获得政府批准征用之日起满一年后的那个自然月份开始，纳税人就需要依法缴纳土地使用税。
同样地，对于被政府征用的非耕地，自获得政府批准征用的那个自然月份的次月起，纳税人也需要依法缴纳土地使用税。
法律依据：
《城镇土地使用税暂行条例》第六条
下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

[律师回复] 解析：
避税乃指纳税主体在恪守税法规范的大前提之下，通过运用各种策略措施使其所承担的税务责任降至最低程度之行为。
然而值得注意的是，若所采用的避税手法合乎法规条例，那么便可称之为合法；
相反地，倘若以偷逃税款、虚构申报或伪造税收凭据等非法方式实施避税，那便是不被允许且违法的行径，必须依法补缴相应税款，同时还需面临罚款处罚。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

[律师回复] 解析：
具体情况应根据实际状况进行判断和分析。
首先，若属于按份担保责任形式，则各担保人需按照自身所占的保证份额来承担相应的法律责任；
其次，如为连带担保责任形态，则两名担保人均应对所有债务承担不可分割的法律责任。
在这种情况下，
1、当其中一名担保人已将债务全额偿还给债权人之后，他/她有权按照与另一名担保人间的责任比例分配规定，向前者索取其应负之赔偿责任。
然而，若二人并未事先作出明确的责任划分比例，通常情况下须平均分担各自的民事赔偿义务。
至于2，一旦两位担保人都已经对外完成了其承担的法律责任，他们皆可依法向债务人要求履行偿还义务。
法律依据：
《民法典》第三百八十六条
担保物权人在债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，依法享有就担保财产优先受偿的权利，但是法律另有规定的除外。

[律师回复] 解析：
闯黄灯是否需要扣分？
众所周知，闯黄灯同样是交通违法行为，它与闯红灯性质相同，驾驶员将会面临累计扣除6分以及罚款金额为200元人民币的严厉处罚。
根据相关规定，当黄灯亮起之时，已经驶过停车线的车辆有权继续通行。
对于机动车的信号灯和非机动车的信号灯来说，具体如下：
首先，当绿灯点亮时，允许车辆正常通行，但是需要注意的是，转弯的车辆不能对已被放行的直行车辆及行人构成任何阻碍；
其次，黄灯亮起之际，已越过停止线的车辆依然享有继续行驶的权利；
最后，若红灯呈现，则所有车辆都应被禁止通行。
另外，虽然在某些没有设置非机动车信号灯和人行横道信号灯的路口，非机动车和行人仍需严格遵守机动车信号灯的指示进行通行。
值得一提的是，当红灯亮起时，只要不影响其他被放行的车辆和行人通行，右转的车辆仍然可以正常通过。
总的来说，交通信号灯主要由红灯、绿灯和黄灯三种颜色组成，其中红灯代表禁止通行，绿灯表示准许通行，而黄灯则起到警示作用。
法律依据：
《中华人民共和国道路交通安全法》第二十五条
全国实行统一的道路交通信号。
交通信号包括交通信号灯、交通标志、交通标线和交通警察的指挥。
交通信号灯、交通标志、交通标线的设置应当符合道路交通安全、畅通的要求和国家标准，并保持清晰、醒目、准确、完好。
根据通行需要，应当及时增设、调换、更新道路交通信号。
增设、调换、更新限制性的道路交通信号，应当提前向社会公告，广泛进行宣传。