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出口退税公式是怎样计算的

最新修订 | 2024-05-20
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律师解析
在出口退税方面,我们可以采用以下精妙计算公式:退还额度=(增值税发票所示金额)÷(1+增值税税率)×出口退税率。以实例说明:当货物价值达到了100万人民币、增值税税率如从前设定的17%且出口退税率也确定为13%时,其公式计算结果如下:
1000000÷1.17×0.13=111111.11元人民币。这就是我们所说的退税,它是指在特定情况下,税务机构按照既定程序,将已经征收的税款返还给原来的纳税人。
具体来说,退税可分为三类:
(1)由于工作失误导致的多征税款;
(2)政策性退税,即由于税收政策的调整而产生的退税;
(3)其他原因引发的退税。关于退税的具体流程,纳税人需要首先向税务机构提交退税申请,经过税务机构的审核批准之后,再依据实际情况进行处理。
法律依据
《出口货物退(免)税管理办法(试行)》第十二条,税务机关受理出口商出口货物退(免)税申报后,应在规定的时间内,对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查,并核实申报数据之间的逻辑对应关系。根据出口商申报的出口货物退(免)税凭证、资料的不同情况,税务机关应当重点审核以下内容:
(一)申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。
(二)申报出口货物退(免)税提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表是否一致。
(三)申报出口货物退(免)税的凭证是否有效,与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。重点审核的凭证有:
1.出口货物报关单(出口退税专用)。出口货物报关单必须是盖有海关验讫章,注明“出口退税专用”字样的原件(另有规定者除外),出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。
2.代理出口证明。代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。
3.增值税专用发票(抵扣联)。增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全,没有涂改。增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的报表匹配。
4.出口收汇核销单(或出口收汇核销清单,下同)。出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称匹配。
5.消费税税收(出口货物专用)缴款书。消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致;征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求。
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外贸出口退税公式是什么
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额,当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。
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出口海关关税税款的计算公式是怎样的?
目前,我国仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口关税 我国出口关税有从价和从量征收两种计征标准。从价计征标准出口关税的计算方法:计算公式 应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率 完税价格=成交价格/1+出口关税税。
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公司经营
出口退税与海关税收
出口退税避免了出口国和进口国的双重征税,体现了税收的中性原则,为世贸组织规则所接受。由于出口退税并不是一个独立的税种,也并不构成财政收入的来源,因而通常不被视作海关税收。
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进口关税税率计算公式是什么?
口货物的增值税与内销货物增值税的区别在于:进口环节的增值税不能抵扣任何税额。计算公式:应纳税额 = 组成计税价格 ×适用税率组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税税额如果进口货物不同时缴纳消费税,其组成计税价格为:组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税。
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价格欺诈的认定方式
[律师回复] 价格欺诈的认定涉及多个方面的考量,主要基于以下几个方面的法律规定和实践判断:

法律法规的规定:根据《中华人民共和国价格法》第十四条现行有效,经营者不得利用虚假的或者使人误解的价格手段,诱骗消费者或者其他经营者与其进行交易。同时,《国家发展改革委关于〈禁止价格欺诈行为的规定〉有关条款解释的通知》第一条现行有效明确提出,经营者通过标价形式或者价格手段虚构事实、隐瞒真实情况,欺骗、诱导消费者或者其他经营者与其进行交易的行为,无论是否形成交易结果,均构成价格欺诈行为。

裁判文书中的实践判断:在司法实践中,裁判文书也为价格欺诈的认定提供了具体案例。例如,【(2019)桂02行终134号】案件中指出,只要经营者的行为足以误导普通消费者,即可被认定为价格欺诈,消费者甚至不必对确实受损失举证。而在【(2017)粤0303民初11658号】案件中,则强调了在判断价格欺诈时,应综合考虑案件纠纷的经过、交易商品价格的悬殊、交易产品是否属于大众消费品等因素,以决定标价行为是否让消费者陷入错误的意思表示。

经验文章的实务指导:在实务中,价格欺诈的认定还需关注经营者的主观恶意和客观表现。如4中提到,在进行价
对骗取出口退税的行为出口退税处有行政处罚权吗
对骗取出口退税的行为,办理出口退税处并没有权利直接进行行政处罚,根据相关规定,办理出口退税的地方是税务机关,但是税务部门认定企业有出口骗税行为的,一般是由对外贸易经济合作部对出口骗税的企业进行行政处罚的。
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