土地使用税宅基地是否需要缴纳？

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 1、企业不交土地使用税最严重会有按《税收征管法》追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2、相关法律规定：《征管法》 第四十四条欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 第六十八条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 偷税漏税的刑事责任是什么 (一)可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 (二)处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 熟悉：违反税法行为及相关法律责任(如：罚款金额、倍数、比率) 重点：对偷税行为的处罚(结合综合题) 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。 偷税额1万元以下1—10万10万元以上 偷税比例10%以下10—30% 30%以上处罚征管法处罚： ①补税 ②滞纳金 ③罚款偷税数额50%—5倍。 刑法处罚： ①罚金：1—5倍 ②判刑：3年以下有限徒刑刑法处罚： ①罚金：1—5倍 ②判刑：3—7年 土地使用税的征收时间 按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。(如何分期缴纳应问一问你企业的税务专管员);以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。(按《城镇土地使用税暂行条例》的此条规定，结合你单位的情况，应该从09年12月起开始申报纳税);城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定： 1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测定的面积为准。 2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。 3、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税 国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 《土地管理法》第八十七条　申请农村村民住房所有权转移登记，受让人不属于房屋所在地农村集体经济组织成员的，除法律、法规另有规定外，房屋登记机构应当不予办理。 第六十三条规定：农民集体所有的土地的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设。农村村民每户只能有一处宅基地，并且面积不能超过省、自治区、直辖市规定的标准。宅基地已达到规定的标准就不能再申请新的宅基地，可在原宅基地改建，或退出原宅基地再申请新宅基地。宅基地达到标准的也不得买住宅。但对由于房产继承等原因形成的多处住宅(包括宅基地)，原则上不做处理，但房屋不得翻建。房屋损坏后，退出多余的宅基地。《物权法》第一百五十三条规定：“宅基地使用权的取得、行使和转让，适用土地管理法等法律和国家有关规定。”宅基地属于集体所有，农民只有使用权，故农民个人之间不能私下转让或过户。根据地随房走的原则，房屋过户给您后，宅基地使用权也相应转让。您在申请房屋过户手续时可同时办理相应的宅基地过户手续。由此大家可知，不存在农村宅基地转让税这样一种税金。对于宅基地出让税多少钱的问日，众所周知，农村宅基地的所有权归集体所有，农村农户只拥有宅基地的使用权，所以大家在法律允许范围内进行宅基地转让是不需要缴纳任何税金的，大家可以放心办理相关手续。

[律师回复] 您好，针对您的无偿使用土地是否缴纳土地使用税问题解答如下, 个人出租土地也是需要交纳土地使用税的，出租房属于应税单位或个人的情况下，土地使用费是由出租方缴纳的，如果出租方属于免税单位或个人的，那土地使用税由承租方缴纳。基本上除国家用地之外，其他只要是通过土地获取收益的这种行为都会产生相关的税费。
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

[律师回复] 您好，关于土地使用税缴纳时间这个问题，我的解答如下, 国税发(2020)89号文明确规定：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。从该文件可以看出：
一、如果开发商交付使用时已经代业主办理了土地使用证书，则显然截止日期就是交付使用月，交付使用次月不再对开发商征收土地使用税。
二、如果开发商交付使用时尚未代业主办理土地使用证书，虽然此时土地使用证件在开发商名下，但是业主实际上是该块土地的具体使用者，那么根据(88)国税地字第15号文件规定，房地产商的土地使用税截止日期，显然也是交付使用月。
同样，根据财税(2020)56号文件规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。
在相关的各地税务规定中，大部分税务机关是以交付使用月为开发商纳税的截止时间，但也有部分省市规定以取得权证时间为截止时间(如天津市)，这无形中增加了开发企业的税收负担。(个人居住的房屋或院落是免征房产税和土地使用税的，免征房产税的前提是该房屋未作为经营使用。)

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 土地使用税应该由谁缴 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

[律师回复] 自用的地下建筑，按以下方式计税：
1、工业用途房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×〔1-(10%-30%〕×1.2%。
2、商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×〔1-0%-30%)〕×
1.2%。房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。
3、对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
根据《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第四条，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税，自2009年12月1日起执行。但个人所有的地下建筑用于居住的，根据《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕第15号)第十八条，个人所有的居住房屋及院落用地，由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免。
土地使用税网上申报注意事项
1、在我国，城市土地的所有人基本上都是国家，城镇土地使用税是由实际拥有土地使用权的人纳税，如果拥有使用权的人不在土地所在地，则由实际使用人纳税;
2、按年计算，分期交纳;
3、土地使用税一般以土地使用证书上的面积为准;
4、纳税单位无偿使用的，要交税，免税单位使用的，免税;
5、申报注意事项：关于网上申报问题：这要看看你是哪个地区的了，每个地区网上申报的系统不完全一致。比如河北省，河北地税网上申报系统是一个模式。自己研究一下，不是很难，或到当地税务机关的计算机核心咨询一下;
6、申报流程问题：网申申报流程也是根据征管法所开发的，按照征管法的流程办理就不会错，尽管程序不一样，但流程都是一致的，都会符合征管法;
7、填报报表问题：每月固定报表，纳税申报表，企业财务报表(资产负债表、损益表)，个人所得税代扣代缴情况报表等。临时报表，当然更简单了，根据税务机关的要求报送，不是一致的。

[律师回复] 在大家缴纳土地使用税时，土地使用税如何缴纳有以下四种情况大家需要关注一下： 1.在我国,城市土地的所有人基本上都是国家.城镇土地使用税是由实际拥有土地使用权的人纳税,如果拥有使用权的人不在土地所在地,则由实际使用人纳税. 2.按年计算,分期交纳 3.土地使用税一般以土地使用证书上的面积为准 4.纳税单位无偿使用的,要交税免税单位使用的,免税申报注意事项:关于网上申报问题：这要看看你是哪个地区的了，每个地区网上申报的系统不完全一致。比如河北省，河北地税网上申报系统是一个模式。自己研究一下，不是很难，或到当地税务机关的计算机中心咨询一下。申报流程问题：网申申报流程也是根据征管法所开发的，按照征管法的流程办理就不会错，尽管程序不一样，但流程都是一致的，都会符合征管法。申报税种问题：这要根据所从事的行业有关，简单说一下， 1、工业企业：(比如钢铁企业)增值税，所得税，城建税，教育费附加，印花税，城镇土地使用税，房产税，还有养老保险、失业保险的各种保险等等 2、服务业企业：(比如饭店)营业税、所得税，城建税，教育费附加，印花税，城镇土地使用税，房产税，还有养老保险、失业保险的各种保险等等 3、建筑业企业：营业税、土地增值税、所得税，城建税，教育费附加，印花税，城镇土地使用税，房产税，还有养老保险、失业保险的各种保险等。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税
国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税
国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税
国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税
国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税
国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税
国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 共有土地使用权如何缴纳土地使用税 国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕015号)第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 第五条规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

[律师回复] 1、耕地占用税的前提为是否占用耕地从事建房或其他非农业建设，跟是否缴纳土地使用税没关系，属于两个税种。 2、延伸学习如下： A:耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。而耕地占用税是按年计算，分期缴纳。 B:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税。 C:和城镇土地使用税相关联的一点可能是：土地使用税的纳税义务人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，针对您的宅基地土地使用证过期问题解答如下, 第
一、申请登记程序
取号申请受理审核登簿交费领证
第
二、受理范围
1.市行政服务中心不动产登记窗口：主要负责受理城区四街道及除泗门分中心外的其余乡镇(街道)行政区域内的不动产登记申请业务
2.市行政服务中心泗门分中心不动产登记窗口：主要负责受理泗门、临山、黄家埠、小曹娥四镇行政区域内的不动产登记申请业务。
第
三、申请登记提交材料
1.不动产登记申请表
2.申请人身份证明
3.不动产权属证书
4.权籍调查成果
5.权利人的姓名、名称、身份证明类型或号码发生变更的，提交公安、工商等有权机关出具的证明申请主体与登记簿记载的权利人为同一人的材料
6.宅基地或房屋的坐落、名称发生变化的，提交公安、地名管理等有权部门出具的证明文件
7.宅基地或房屋面积、界址范围变更的，提交宅基地用地及规划批准材料，以及变更后有批准权的人民政府或其主管部门的批准文件
8.同一权利人分割或者合并不动产的，提交规划部门同意分割或合并的批准文件
9.共有性质发生变更的，提交共有性质变更协议书或生效法律文书
10.其他相关材料。
注：含拆、翻、扩建房屋
第
四、收费文件
1、纯土地类的不动产登记收费按〔1990〕国土〔籍〕字第93号文件执行
2、商品房、存量房的不动产登记收费按发改价格〔2008〕924号文件执行，住宅房屋登记费80元件、非住宅房屋登记费550元件工本费10元本
3、地产转让手续费按浙价服〔2003〕78号文件执行
4、相关费用最后以物价局文件为准。
第
五、工作时限
10个工作日(不含受理当日、公告日、法定节假日。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 《土地使用税暂行条例》 第九条 新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税， (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(总局公告第74号)明确，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 土地使用税可按年度每年缴纳、也可按季缴纳，也可一次缴纳多个年度的。 由此可知，土地使用税缴纳是可以预缴的，也可以依据约定的时间缴纳。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 《土地使用税暂行条例》 第九条 新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税， (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(总局公告第74号)明确，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 土地使用税可按年度每年缴纳、也可按季缴纳，也可一次缴纳多个年度的。 由此可知，土地使用税缴纳是可以预缴的，也可以依据约定的时间缴纳。

[律师回复] 需要rn根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规定，“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”对房地产开发企业来说，从土地使用权出让或转让合同签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，等到开发的房地产项目销售完毕，土地使用税的纳税义务也就终止了。