买卖不破租赁的租赁费向谁缴纳

[律师回复] 根据营业税暂行条例和个人所得税法的相关规定，对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人，且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外费用。2、因此房屋租赁税由出租人来交。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 您好，根据你说的情况，意向金是客户看完房子后，交给带看房的经纪人或店长并签订《委托支付买卖定金协议书》，按照客户委托的价格与业主确定房屋交易价格后，并且在客户、业主签署《买卖定金协议书》后可转交给业主，也就是说意向金是买家和中介公司签订购买房子的诚意金一式两份的，没有卖方的，买家撤回意向金后，公司会收回客户联，每个意向金都有编号盖有公司的公章，如果您想看意向金的凭证，可以找带看经纪人索取协议扫描件或照片。

[律师回复] 广告位租赁合同应当按照财产租赁合同依照租赁金额千分之一贴花,税额不足一元的按一元贴花。 财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，从性质上属于经营租赁合同，其适用税率为千分之一，计税依据为租赁金额。 根据国家税务局关于印发《印花税宣传提纲》（国税地字〔1988〕第012号）的通知规定：按比例税率纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税；应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算，对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点，即税额超过一角但不足一元的，按一元纳税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 应该是由出租方交税，具体交多少税，需出租房屋业主到地税大厅办理。带上出租人身份证（复印件），与承租方的租赁合同，经办人的身份证，到你所在地的地税局办税服务大厅办理：
1、营业税：按租赁收入依5%税率计征；
2、城建税：按营业税额依7%税率计征；
3、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征（有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有
1.5%。）
4、印花税：按租赁收入千分之一贴花；
5、房产税：按租赁收入依12%的税率计征；
6、土地使用税：按实际占用土地的面积×依单位等级税额计算，“单位等级税额”是根据土地坐落的地点，由地税局事前确定的：从全国来看，“单位等级税额”如下：
（一）大城市
1.5元至30元；
（二）中等城市
1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
7、个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在2%-
2.5%之间。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、出租房屋，需要缴纳的税费项目：
企业应按规定缴纳营业税(按租金收入5%)、城市维护建设税(营业税税额7%)、教育费附加(营业税税额3%)、地方教育附加(营业税税额2%)、堤围防护费(按租金收入内资0.1%或外资0.09%计缴)、房产税(租金收入12%)、印花税(租赁合同签订金额1‰)和企业所得税。营业税及附加税费、房产税、土地使用税应向房产所在地主管税务机关申报缴纳，企业所得税应向机构地主管税务机关申报缴纳。
另外，按照土地使用税有关规定，还应按规定计算缴纳土地使用税。按照城镇土地使用税的相关规定，土地使用税应纳税额=实际占有土地面积(平方米)×适用税额。请按房地产权属证书土地用途确定，如属于工业用地，城镇土地使用税适用税额的征收标准按照《转发市政府印发广州市工业用地城镇土地使用税征收标准的通知》(穗地税发[2010]8号)确定，否则，城镇土地使用税适用税额的征收标准按照《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府[2008]13号)确定。如属广州市工业用地详见《转发市政府印发广州市工业用地城镇土地使用税征收标准的通知》(穗地税发[2010]8号)的规定。上述文件可登陆本站首页“办税服务”—“政策法规库”进行检索查阅。
依据现行营业税条例及实施细则的规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。印花税的纳税义务发生时间是应税凭证书立或者领受时贴花，即在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花，房产税纳税义务发生时间凡以房产的计税余值为计税依据的，从取得产权或交付使用的次月起计征房产税;以租金收入为计税依据的，从取得租金收入当月起计征房产税。对从租计征缴交房产税的纳税人，则随营业税的纳税期限申报缴交，具体税期由属地管辖的地税机关核定。城镇土地使用税是按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。广州市从2000年起，纳税期限为每年的6月至9月。
注：如属于广州市区内(不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市)个人出租房屋，出租人应向出租房屋坐落地的街道出租屋管理部门申报缴纳个人出租房屋的相关税费，同时出租人可持租赁合同、完税凭证等资料申请开具开票。
二、以广州为例，房屋租赁税的计税公式：
按照“关于印发《广州市个人出租房屋税收管理办法》的通知”(穗地税发[2006]267号)第六条以及现行的税收政策规定，按综合征收率征收个人出租房屋税收
(一)出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、个人所得税和印花税(住宅用房租赁合同免征)。
(二)为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征，计税公式为：
个人出租房屋应征税额(未含城镇土地使用税和印花税)=租金收入×综合征收率
个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。
个人出租非住宅取得租金收入，除按综合征收率计征税费外，还涉及缴纳城镇土地使用税和印花税。
个人出租非住宅应征收城镇土地使用税。按照土地使用税有关规定，土地使用权共有的，应按各方实际使用的土地面积，分别计算缴纳土地使用税。
如综合楼分属几个单位使用，按各自占用的建筑面积计算占用土地面积缴纳土地使用税。其计算办法是：应交土地使用税土地面积=该单位使用的建筑面积×综合楼使用土地面积(平方米)÷综合楼全部建筑面积(平方米)。
三、广州市城镇土地使用税的征收标准：
《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)
广州市国家税务局各直属单位，各区、县级市国家税务局，广州市地方税务局局属各单位：
广州市人民政府《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)自2007年1月1日起施行，现将2007年度城镇土地使用税金企业所得税税前扣除问题明确如下：
1、纳税人按照广州市人民政府《印发广州市城镇土地使用税征收标准的通知》(穗府〔2008〕13号)规定的标准计提或者缴纳属于2007年度应交的城镇土地使用税，应在计算2007年度企业所得税应纳税所得额时税前扣除。纳税人已完成2007年度企业所得税汇算清缴申报工作的，应在汇算清缴期结束前重新申报。
2、纳税人在2008年度内补计缴2007年度应交的城镇土地使用税，如果在财务会计核算上通过“以前年度损益调整”科目反映，并且年终将“以前年度损益调整”科目余额转入“本年利润”科目的，在计算2008年度企业所得税应纳税所得额时须作纳税调整增加处理。
3、属于城镇土地使用税纳税人的外商投资企业、外国企业，参照上述原则进行企业所得税处理。
营业税
依照我省规定，个人取得房屋租金收入按次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。
城镇土地使用税
个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据，税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。以翠屏区为例，翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级，一级每平方米年税额为6元，二级每平方米年税额为4元，每平方米年税额为3元，四级每平方米年税额为2元，五级每平方米年税额为
1.5元。
城市维护建设税
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。纳税人所在地在市区的其税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。
个人所得税费用
个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括：
1、法定费用扣除标准：租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;
2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;
3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费用较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。
个人房屋租赁税计算的举例说明
以每月租金2000元计算。
印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0.1%=24元，即每月应缴印花税2元。
1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费(以城区为例)：
房产税：2000×4%=80元
营业税：2000×3%=60元
城市维护建设税：60×7%=
4.2
元教育费附加：60×3%=
1.8元
地方教育费附加：60×1%=0.6元
个人所得税：(2000-800-80-60-2-
4.2-
1.8-0.6)×10%=10
5.14元
以上六项合计：25
1.74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加25
3.74元。
2、经营性房屋出租，每月应缴税费(以城区为例)：
房产税：2000×12%=240元
营业税：2000×5%=100元
城市维护建设税：100×7%=7元
教育费附加：100×3%=3元
地方教育费附加：100×1%=1元
个人所得税：(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=16
9.4元

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、商铺租赁税由出租人缴纳。租赁税费是基于出租人出租房屋获取收益而缴纳的，如果合同中未包含该费用，一般情况下应当由出租人自行缴纳。
2、看合同约定。如果合同中有约定的则按合同中的约定的一方来缴纳商铺租赁税。
3、根据法律规定应由商铺出租人来缴纳商铺租赁税。但也可以在合同约定中由承租人缴纳商铺租赁税。但在实际操作过程中，房东一般将这部分负担转嫁给了租客。出租商铺按租金收入缴纳12%的房产税和5%的营业税，以及按缴纳的营业税额缴纳7%城建税和3%费附加金。个人出租的还要带征3%个人所得税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 从价计征： 按照房产余值征税。
房产税依照房产原值一次减除10～30后的余值计算缴纳。
扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气,卫生,通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
计税公式为：
应纳税额应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2
2、从租计征：按照房产租金收入计征的，称为从租计征。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
计税公式为：
应纳税额租金收入×12
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额房产租金收入×4

[律师回复] 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 企业出租房屋如何缴纳房产税 根据《房产税暂行条例》的规定，房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。 【纳税事项】：拥有房屋产权，房屋对外出租 【计税依据】：企业出租房屋向对方收取租金收入。 【税率】：12% 【纳税义务发生时间】：企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税;房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 【纳税期限】：房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 【纳税地点】：企业应向房屋所在地税务机关申报、缴纳税款。 【减免事项】： (1)对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 (2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。 房产税纳税义务人 房产税的纳税义务人包括： 1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。 2、产权出典的，由承典人纳税。 3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 房产税税率是多少 1、房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为 1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。 2、房产税征收标准从价或从租两种情况：从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值和从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。 3、自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。对于房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。 5、无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 打比方说租金是元，然后根据自己企业性质和房屋取得时间，有如下税率：假设是一般纳税人，房子是15年4月30号之前取得的，增值税(15)595.24假设是一般纳税人，房子是15年5月1号之后取得的，增值税(111)11198.20假设是小规模纳税人，增值税(15)595.24假设是小规模或者个人，出租的房屋是住房，增值税(15)1.528.57。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 房屋租赁如何缴房产税 房屋出租后，房产税应该由出租方即房屋所有人承担，这在《中华人民共和国房产税暂行条例》里第二条有明确指出;但在实际生活中，一般租房过程中发生的实际税款究竟哪一方来支付，需要双方进行协商决定。 《中华人民共和国房产税暂行条例》 第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。 征收对象 房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。 由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。 1. 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税; 2. 产权出典的，由承典人纳税; 3. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税; 4. 产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税; 5. 无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税; 6. 产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税 外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 出租房产税依据： 1、《关于修改《天津市实施〈中华人民共和国房产税暂行条例〉的细则》的通知》(津政发〔1999〕43号)第六条规定：国家机关、人民团体、军队、事业单位出租的房产，个人自有出租的房产及房地产管理部门经营的房产(公产、代管产、托管产等)，均应按房屋租金收入计征。第八条规定：房产税的税率，按照房产租金收入计算缴纳的，年税率为12%。 2、《关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(地税公告〔〕19号)规定： 一、对个人出租住房的税收政策对个人取得月租金收入不足20000元的，按4%税率征收房产税，按0.5%征收率征收个人所得税。对个人取得月租金收入超过20000元的，按4%税率征收房产税，按 1.5%税率征收营业税并按规定征收附加税、费，按0.5%征收率征收个人所得税。 房屋出租税收 一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。 5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。 二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 一、租赁的房屋如何交房产税 按照国家相关规定，出租的房产除“所有非营业用的房产”(是指自用或自住的房产,非营业用的房产免征收房产税。?)外，其它类需要交纳房产税，也就是我们说的租赁税; 房屋租赁合同中的房产税由出租方缴纳： 中华人民共和国房产税暂行条例第二条规定：房产税由产权所有人缴纳; 第四条规定：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%;但在实际征收过程中，各地略有不同; 二、注意事项 中华人民共和国房产税暂行条例第五条规定：下列房产免纳房产税： (一)国家机关、人民团体、军队自用的房产; (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产; (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产; (四)个人所有非营业用的房产; (五)经财政部批准免税的其他房产。

[律师回复] 土地租赁的费用如何计算,如何缴纳地税 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品(农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品)。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。 企业所得税：对从事农业生产性行业的企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。 营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 国税地字[1989]140号 规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“ 对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。 城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金——应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。 例1 某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段;该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米;一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米;另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。 适用税率：一等地段年税额4元/平方米;三等地段年税额1元/平方米;五等地段年税额0.6元/平方米。 商场占地应纳税额=3000×4=12000(元); 分店战地应纳税额=7000×1=7000(元); 仓库占地应纳税额=1100×0.6=660(元); 商场自办托儿所按税法规定免税。 全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660(元) (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 19660 贷：应交税金——应交土地使用税 19660 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 19660 贷：银行存款 19660 例2 某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：10000×4=40000(元) 会计处理为： (1)计算应缴土地使用税时： 借：管理费用 40000 贷：应交税金——应交土地使用税 40000 (2)缴纳税款时： 借：应交税金——应交土地使用税 40000 贷：银行存款 40000 某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用(还未取得土地使用证)，这种情况是否要缴纳土地使用税。 根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局(88)国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，……尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。 某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责? 关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 打比方说租金是元，然后根据自己企业性质和房屋取得时间，有如下税率：假设是一般纳税人，房子是15年4月30号之前取得的，增值税(15)595.24假设是一般纳税人，房子是15年5月1号之后取得的，增值税(111)11198.20假设是小规模纳税人，增值税(15)595.24假设是小规模或者个人，出租的房屋是住房，增值税(15)1.528.57。

[律师回复] 由房东缴纳。买商品房需要交的税：
1.契税，购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同)，普通商品住宅减半，即
1.5-
2.5%；印花税，购房总价的0.05%；
2.基金：房屋维修基金，购房总价的2-3%，大多数地方是2%；副食品价格调节基金,2元/平方米，有些地方不用；
3.规费：交易费，购房总价的0.5%买卖双方各交0.25%，(住宅3元/平方米，由开发商交，购房者不用交)；《房屋所有权证》工本费，各地不一样，但是都不超过100元；《土地使用权证》工本费，各地不一样，但是都不超过100元；
4.如果按揭，还要发生以下费用：评估费，购房总价的0.2-0.5%；保险费，购房总价乘以贷款年限乘以0.1%乘以50%；公证费，贷款额乘以0.03%4、抵押登记费，100元。缴纳流程：
1.手续:不用贷款的,买卖双方带齐资料,包括身份证、房产证等一齐到房管局先递件申请缴纳,审件通过后,七天左右到相关部门交税费,再拿所有单据回房管局申请出证。
2.根据《契税暂行条例》的规定,契税税率为3-5%。契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。据此,各省、自治区、直辖市契税征收幅度。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、场所租借无需交纳房产税。
二、房产税的征收目标是:
1、负有交纳房产税责任的单位与个人。房产税由产权所有人交纳。产权归于全民所有的，由运营处理单位交纳。产权出典的，由承典人交纳。产权所有人、承典人不在房产地点地的，或许产权未断定及租典争执未处理的，由房产代管人或运用人交纳。因而，上述产权所有人，运营处理单位、承典人、房产代管人或许运用人，总称房产税的缴税人。租借行为的不需求交纳房产税。
2、房地产开发企业开发的产品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因而，对房地产开发企业所建的产品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已运用或租借、出借的产品房应按规则征收房产税。
三、房产税的征收核算:
1.按房产余值计征的，年税率为
1.2%;
2.按房产租借的租金收入计征的，税率为12%。对个人按商场价格租借的居民住所，用于寓居的，可暂减按4%的税率征收房产税。场地租赁费缴税的规定场所租借费税收品种。依据税收方针规则，租借场所应交纳运营税、个人所得税、乡镇土地运用税、印花税、城市保护所建税、教育费附加、当地教育附加。运营税税率为5%，以租金收入计税。城市保护所建税税率为市区7%，县城、镇5%，不在市区、县乡镇的1%，教育费附加率3%，当地教育附加率为2%，均以运营税为计税依据。乡镇土地运用税按规则的土地等级税额规范缴税。不同地点地土地等级税额规范不同。印花税按租借金额千分之一缴税。
1、企业租借的，所得税并入企业所得税一同核算。
2、个人租借的，个人所得税依照产业租借所得，以1个月内获得的收入扣除800元及相关的税费后交纳，税率为20%。在向税务机关请求开具发票时需供给房子租借合同以及税务机关要求的其他材料。场所租借，不触及房产税。场所租借归于现代工作，是租借工作中的不动产运营租借，增值税税率11%。征收率5%。增值税税率是对课税目标征收增值税的比率，法定的增值税税率有17%、13%、11%、6%等。核算交纳增值税时能够抵扣进项税额。而增值税的征收率是对特定目标采纳简易计税方法征收增值税的比率，如对增值税小规模缴税人的征收率是3%，对不动产租借的征收率是5%，不能抵扣进项税额。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 房屋租赁如何缴房产税 房屋出租后，房产税应该由出租方即房屋所有人承担，这在《中华人民共和国房产税暂行条例》里第二条有明确指出;但在实际生活中，一般租房过程中发生的实际税款究竟哪一方来支付，需要双方进行协商决定。 《中华人民共和国房产税暂行条例》 第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。 征收对象 房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。 由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。 1. 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税; 2. 产权出典的，由承典人纳税; 3. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税; 4. 产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税; 5. 无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税; 6. 产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税 外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。