工程承包个人所得税怎么交？

[律师回复] 对于工程承包个人所得税怎么交？这个问题，解答如下,
一、工程承包个人所得税怎么交工程承包人、个体户及其他个人从事建筑安装业，包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业取得所得，应缴纳个人所得税。建筑安装业工程承包人取得所得，有两种情况：一是经营成果归承包人个人所有的所得，或者按承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算缴纳个人所得税；二是承包人以其他分配方式取得的所得，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。从事建筑安装业的个体户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应按照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。从事建筑工程作业的其他人员取得的所得，应分别按照工资、薪金所得和劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。
二、个人承包工程有哪些方式
1、总承包合同项目法人与承包商直接签订的关于某一工程项目的全部工作的协议。签订总承包合同需要经过一系列程序，包括招标、投标、评标和谈判协商，最终由项目法人与承包商协商一致、签订合同。总承包合同的当事人是总承包商和项目法人。项目中所涉及的权利和义务关系，只能在项目法人与总承包商之间发生。
2、分项承包合同项目法人与各分项工程承包商分别签订的某一分项工程的协议。各个承包商分别对项目法人负责。整个工程可以约定由项目法人或其中一个主要承包商管理协调。分项承包合同的优点在于给项目法人充分的灵活性，获得最好的专业承包商以及缩短工期、节省由总承包商再分包的费用等。但若缺乏管理能力，就会带来严重困难和复杂问题。
3、分包合同总承包商在与项目法人签订某工程项目总承包合同之后，总承包商将该工程项目的某一部分工程或某一单项工程分包给分包商完成而与其签订的承包合同。分包合同的当事人是总承包商与分承包商。工程项目所涉及的权利义务关系，只能在总承包商与分承包商之间发生；项目法人与分承包商之间不直接发生合同法律关系。但是，分承包商要间接地承担总承包商对项目法人承担的相关工程项目的义务。综上所述，工程承包个人所得税的缴纳有两种情况，如果是个体工商户承包的，则应该按照经营所得缴纳个税，执行25%的税率。如果是个人承包工程的，则收入要按照工资、薪酬缴纳个人所得税，执行的是浮动税率，最高税率可以达到45%。另外，发承包双方会签署一份工程承包合同，也要按照合同金额缴纳印花税。

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

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管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营如果是承包个人与建筑公司签订的合同，发包方应代扣代缴承包人应纳的个人所得税。如果工程完工后，发包方在支付承包费用时未代扣代缴款，按征管法规定，由税务部门向承包人追缴税款，对发包方(扣缴义务人)处应扣未扣税款的50%以上3倍以下的罚款。适用5级超额累进税率、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用包括：
1、公司经费
总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
2、劳动保险费
指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
3、董事会会费
是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4、其它费用
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 企业所得税的工资总额包括个人承担的三险一金和个人所得税。
1、企业所得税的工资总额是企业财务部门根据人力资源部门对所有员工工资标准的汇总，然后按照企业所得税法所规定的权责发生制原则分配到各个生产服务对象，形成企业一定时期内（一般为一个月）的劳动报酬总额，也就是企业的应付职工薪酬，包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。企业所得税的工资总额也是计算职工福利、职工工会经费企业所得税前扣除基数。
下列各项不列入工资总额的范围：
（一）根据发布的相关规定颁发的发明创造奖与自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；
（二）有关劳动保险和职工福利方面的各项费用;
（三）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
（四）劳动保护的各项支出；
（五）稿费、讲课费及其他专门工作报酬；
（六）出差伙食补助费、午餐补助、调动工作的旅费和安家费；
（七）对自带工具和牲畜来企业工作职工所支付的工具与牲畜等的补偿费用；
（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；
（九）对购买本企业股票及其债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；
（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付医疗补助费及生活补助费等；
（十一）因录用临时工而在工资之外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；
（十二）支付给家庭工人的加工费及其按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；
（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；
（十四）计划生育独生子女补贴。
2、企业在发放员工工资时，按照相关规定，在个人应付工资总额中扣除由员工个人承担的三险一金、个人所得税后，剩余部分——也就是实发工资，通过银行发放给员工个人。

[律师回复] 经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除3500元、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营。）承包者工资不可以扣除，但可以减除必要的费用，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额个体工商户的生产

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 个人所得税包括以下几类：
1、工资、薪金所得
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得
经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
4、稿酬所得
稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
5、特许权使用费所得
特许权使用费所得是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
6、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。
股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。
7、财产租赁所得
财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
8、财产转让所得
财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

[律师回复] 对于个人所得税法中偶然所得包括哪些这个问题，解答如下, 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得
二、个体工商户的生产、经营所得
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
九、财产转让所得
十、偶然所得十
一、经财政部门确定征税的其他所得。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第三十六条　纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（五）规定的其他情形。 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 根据以上规定，
A、
B、
C、D四种情形，均属于纳税人应当自行申报缴纳个人所得税情形。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第三十六条　纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（五）规定的其他情形。 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 根据以上规定，
A、
B、
C、D四种情形，均属于纳税人应当自行申报缴纳个人所得税情形。

[律师回复] 企业所得税不得扣除的项目如下：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;
企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。