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买二手房要交的税包括哪些
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2024-03-26
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孙欢律师
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专家导读
1、契税。2、增值税及其附加税。3、个人所得税。4、中介费。5、印花税。6、交易手续费。7、权证登记费。8、贷款评估费，收费会有差异，一般为评估价的0.1％－0.5％不等。
其实不管是进行商品房的买卖还是进行二手房买卖，作为交易的当事人此时都需要按照规定交纳一定的税费。当然，主体地位不同那么承担的税费就不同。那究竟法律中规定的，买二手房要交的税包括哪些？律图小编为您详细介绍。
二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。以下北京为例，各类税收共有8种，包括：营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，营业税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为5.55%;对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.0 5%;个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。
(一)营业税
1、不足5年的非普通住房转让，全额征收营业税;
2、超过5年(含5年)的非普通住房或不足5年的普通住房转让，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征营业税;
3、超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
(二)个人所得税
1、普通住宅2年之内：(售房收入-购房总额-营业税—城建税—教育费附加税—印花税)×20%;
2、2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入-购房总额-印花税)×20%。
3、5年以上普通住宅免交。
(三)土地增值税
普通住宅免征，非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，3年至5年：房屋成交总额×0.25% 5年或5年以上：免征;
(四)印花税
房屋成交总额×0.05%
(五)城建税
纳税人所在地在市区的，税率为营业税税额的7%;纳税人所在地在县城镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%.
( 六)教育附加税
这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，依营业税额为计费依据，税率为3%。
(七)契税
按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。
表面上看，征收个人所得税是为了限制卖方，抑制房地产产业过热。但是，卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上，使交易成本增加，从而使房价更贵。同样的，二手房的交易的各种税费也是纷繁复杂，了解清楚买二手房要交的税包括哪些，这对二手房买卖的顺利完成也是有所帮助。
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二手房买卖税费新政策包括哪些
对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
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房产纠纷
二手房交易税费包括契税
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
(一)首套房或者二套房，房屋面积≤90平，缴纳二手房交易税费的契税为1%。
(二)首套房房屋面积90平，缴纳二手房交易税费的契税为
1.5%。
(三)二套房房屋面积90平，缴纳二手房交易税费的契税为2%。
(四)北上广深：首套房契税政策同上;二套房和非普通住宅，缴纳二手房交易税费的契税为3%。
我们需要注意的是，二手房交易税费的契税，大多数情况下，是按照房屋的评估价来计算的，而不是房屋的成交价格。
(一)首套房或者二套房，房屋面积≤90平，缴纳二手房交易税费的契税为1%。
(二)首套房房屋面积90平，缴纳二手房交易税费的契税为
1.5%。
(三)二套房房屋面积90平，缴纳二手房交易税费的契税为2%。
(四)北上广深：首套房契税政策同上;二套房和非普通住宅，缴纳二手房交易税费的契税为3%。
我们需要注意的是，二手房交易税费的契税，大多数情况下，是按照房屋的评估价来计算的，而不是房屋的成交价格。
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快速解决“房产纠纷”问题
2020年二手房交易包括什么税费
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 按照财政部和国家税务总局政策规定，二手房税收政策出现了变化：“对单位、个人转让住宅‘二手房’恢复征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。”这一新规定将从2010年1月1日起正式实施。其他优惠措施继续实施。新的一年，涉及二手房交易的有关税费已经有了变化，那么不同二手房成交要缴纳多少税费呢?
房屋在交易的过程中产生的相关税费甚为繁杂，营业税、城市维护建设税、个人所得税、土地增值税以及教育费附加、契税以及相关费用等，近十余种。
据相关部门负责人介绍，从2010年元旦开始，个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年，该条款明确个人转让住房不足5年的普通住宅，按差额征收
5.6%的营业税;个人出售不足5年的非普通住房，将全额征收营业税;转让五年以上的普通住宅免征营业税。
该政策将普通住房与非普通住房区别对待，在一定程度上仍对普通住房给予税收优惠，而非普通住房则不能享受优惠了，恢复到优惠政策出台前的征收办法。
目前，普通住房的契税税率仍为
1.5%，如果购房者购买的是首套房且是90平方米以下的，仍将根据1%的优惠税率执行;非普通住房的契税税率为3%。在办理二手房交易产权办证手续时，需要按国家规定缴纳交易手续费，收费标准按照交易住房建筑面积每平方米6元，非住房为每平方米12元来计算。
房屋在交易的过程中产生的相关税费甚为繁杂，营业税、城市维护建设税、个人所得税、土地增值税以及教育费附加、契税以及相关费用等，近十余种。
据相关部门负责人介绍，从2010年元旦开始，个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年，该条款明确个人转让住房不足5年的普通住宅，按差额征收
5.6%的营业税;个人出售不足5年的非普通住房，将全额征收营业税;转让五年以上的普通住宅免征营业税。
该政策将普通住房与非普通住房区别对待，在一定程度上仍对普通住房给予税收优惠，而非普通住房则不能享受优惠了，恢复到优惠政策出台前的征收办法。
目前，普通住房的契税税率仍为
1.5%，如果购房者购买的是首套房且是90平方米以下的，仍将根据1%的优惠税率执行;非普通住房的契税税率为3%。在办理二手房交易产权办证手续时，需要按国家规定缴纳交易手续费，收费标准按照交易住房建筑面积每平方米6元，非住房为每平方米12元来计算。
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印花税征税范围包括哪些
[律师回复] 对于印花税征税范围包括哪些这个问题，解答如下, 印花税暂行条例实施细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。条例和细则均规定了印花税采取列举式征税，非条例、细则列举范围内的凭证和经财政部确定征税的其他凭证外一律不得征税。
例如，税目税率表对“权利、许可证照”税目的征税范围规定，权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。企业取得的税务登记证、卫生许可证、采矿证等不在此税目的列举范围，则不需要贴花纳税;再如，借款合同税目税率表规定，借款合同为银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，非银行及其他金融组织之间的借款(比如，甲工业企业向乙商贸企业的借款)合同不在税目税率表规定之列也不需贴花纳税。
“或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证”的规定是否扩大了列举范围
印花税暂行条例第二条规定，购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证。
印花税暂行条例实施细则第四条规定，具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。“或者具有合同性质的凭证为应纳税凭证”是否扩大了条例第二条对合同凭证征税的列举范围?亦或只要具有“合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证”，即使不在条例第二条列举合同的范围内的凭证也要征收印花税?
从细则第四条对“具有合同性质的凭证”定义中我们不难看出，这里只是对印花税列举的合同形式的规范。按现行合同法规定，合同包括书面形式、口头形式和其他形式。这里的其他形式主要是指所谓的“默示合同”，即未使用语言明确表示合同成立，而是根据当事人的行为来推定合同成立。例如，铁路货运凭证(俗称铁路大票)，即使没有与相关方签订合同，但铁路大票就是印花税法中规定的“具有合同性质”的货物运输凭证，属税目中列举的货物运输合同(铁路运输)业务范畴，为单据作合同使用，应按合同予以贴花纳税。再如，“产品售后保修单”虽然属具有合同性质的凭证，但不在条例列举之内，不应贴花缴税。因此，“具有合同性质的凭证”并没有扩大合同税目的列举范围，只是对列举的各种合同中，除书面合同以外的其他合同形式如何纳税的规范。
不须政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据不征税
印花税暂行条例实施细则第五条规定，条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知(国税发〔1997〕155号)规定，“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。动产是指能够移动而不损害其经济用途和经济价值的物品，一般指金钱、器物等，与不动产相对应。那么，货币资金属于动产范畴，发生的权属转移是否缴纳印花税?
例如，甲公司以货币资金和不动产土地、房屋计1500万元对乙公司进行股权投资，其中，货币资金500万元，土地、房屋1000万元。根据相关法律、法规的规定，以货币资金对外股权投资仅需办理投资入股的工商注册登记，但此登记不是货币资金所有权转移的注册登记，因为，货币资金的权属不需政府管理机关办理所有权登记注册手续，因此，货币资金500万元不需要缴纳印花税。而土地、房屋除同样要办理工商登记外，还要经政府管理机关办理产权转移的登记注册手续，所以，甲公司应就土地、房屋所有权转移所立书据贴花缴税。
小税种大罚款
印花税暂行条例第十三条规定，纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;未将印花税票粘贴在应纳税凭证上，并未在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款;已贴用的印花税票纳税人重用贴花的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。上列行为由税务机关根据情节轻重，予以处罚。
例如，税目税率表对“权利、许可证照”税目的征税范围规定，权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。企业取得的税务登记证、卫生许可证、采矿证等不在此税目的列举范围，则不需要贴花纳税;再如，借款合同税目税率表规定，借款合同为银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，非银行及其他金融组织之间的借款(比如，甲工业企业向乙商贸企业的借款)合同不在税目税率表规定之列也不需贴花纳税。
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不须政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据不征税
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例如，甲公司以货币资金和不动产土地、房屋计1500万元对乙公司进行股权投资，其中，货币资金500万元，土地、房屋1000万元。根据相关法律、法规的规定，以货币资金对外股权投资仅需办理投资入股的工商注册登记，但此登记不是货币资金所有权转移的注册登记，因为，货币资金的权属不需政府管理机关办理所有权登记注册手续，因此，货币资金500万元不需要缴纳印花税。而土地、房屋除同样要办理工商登记外，还要经政府管理机关办理产权转移的登记注册手续，所以，甲公司应就土地、房屋所有权转移所立书据贴花缴税。
小税种大罚款
印花税暂行条例第十三条规定，纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;未将印花税票粘贴在应纳税凭证上，并未在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款;已贴用的印花税票纳税人重用贴花的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。上列行为由税务机关根据情节轻重，予以处罚。
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东莞最新二手房营业税征收细则包括什么
[律师回复] 您好，关于东莞最新二手房营业税征收细则包括什么这个问题，我的解答如下, 很少有网友能够完全说出东莞二手房税费应缴税种，根据东莞房地产相关税收政策。在东莞二手房个人销售住房需要缴以下几种税：营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税、土地增值税、个人核定征收税率等。
(1)不足2年的住房对外销售，按转让价格全额计征营业税。
(2)超过2年(含2年)的非普通住房对外销售，按差额计征营业税。
(3)超过2年(含2年)的普通住房对外销售，免征营业税。
普通住房的标准：
(1)单层建筑套内建筑面积120平方米以下(含)或建筑面积144平方米以下(含);
(2)容积率在
1.0以上(含)，容积率=整栋总建筑面积/土地面积;
(3)10 月23 日起至20 14 年 8 月 31 日止(以商品房买卖合同签订时间为准)，住房交易单价符合东建〔〕5 号文规定的标准，单价=转让价格/单层建筑面积。具体标准如下：
根据各镇街(园区)普通住房平均交易价格情况，按照单套住房建筑面积计算，我市享受优惠政策的普通住房实际成交价格按镇街(园区)划分为三类标准：
一类标准：长安、松山湖、虎门、莞城、南城、厚街、凤岗、塘厦、东城、茶山、万江，实际成交价格低于 8654 元/平方米(含本数) ;
二类标准：黄江、石龙、大岭山、寮步、常平、大朗、樟木头、沙田、高涉、麻涌、石竭、清溪，实际成交价格低于 6610 元/平方米(含本数) ;
三类标准：东坑、道洛。石排、中堂、望牛墩、洪梅、横沥、桥头、企石、谢岗，实际成交价格低于 5717 元/平方米(含本数) 。
注意：
转让价格由纳税人存量房(住宅、车位)交易自行申报的申报价格和地税部门通过与存量房交易计税价格评估系统自动生成的评估结果两者按孰高原则确定。属于拍卖的按拍卖成交确认书上注明的价格确定。
“按差额计征”是指以转让价格减去购买价格的差额为计税金额，购买价格指购房发票价格，不包括其他相关税费。而且必须凭发票或文书进行抵减。文书是指：判决书、裁定书、调解书，以及可由人民执行的仲裁裁决书、公证债权文书。
(1)不足2年的住房对外销售，按转让价格全额计征营业税。
(2)超过2年(含2年)的非普通住房对外销售，按差额计征营业税。
(3)超过2年(含2年)的普通住房对外销售，免征营业税。
普通住房的标准：
(1)单层建筑套内建筑面积120平方米以下(含)或建筑面积144平方米以下(含);
(2)容积率在
1.0以上(含)，容积率=整栋总建筑面积/土地面积;
(3)10 月23 日起至20 14 年 8 月 31 日止(以商品房买卖合同签订时间为准)，住房交易单价符合东建〔〕5 号文规定的标准，单价=转让价格/单层建筑面积。具体标准如下：
根据各镇街(园区)普通住房平均交易价格情况，按照单套住房建筑面积计算，我市享受优惠政策的普通住房实际成交价格按镇街(园区)划分为三类标准：
一类标准：长安、松山湖、虎门、莞城、南城、厚街、凤岗、塘厦、东城、茶山、万江，实际成交价格低于 8654 元/平方米(含本数) ;
二类标准：黄江、石龙、大岭山、寮步、常平、大朗、樟木头、沙田、高涉、麻涌、石竭、清溪，实际成交价格低于 6610 元/平方米(含本数) ;
三类标准：东坑、道洛。石排、中堂、望牛墩、洪梅、横沥、桥头、企石、谢岗，实际成交价格低于 5717 元/平方米(含本数) 。
注意：
转让价格由纳税人存量房(住宅、车位)交易自行申报的申报价格和地税部门通过与存量房交易计税价格评估系统自动生成的评估结果两者按孰高原则确定。属于拍卖的按拍卖成交确认书上注明的价格确定。
“按差额计征”是指以转让价格减去购买价格的差额为计税金额，购买价格指购房发票价格，不包括其他相关税费。而且必须凭发票或文书进行抵减。文书是指：判决书、裁定书、调解书，以及可由人民执行的仲裁裁决书、公证债权文书。
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二手房交易税费包括哪些
商品房涉及到的税费有契税，增值及附加，个税；公房会有一个土地出让金，经济适用房会有（全额10%或者差额70%）的综合地价款，回迁房有（3%）的土地出让金，两限房（差额35%）的土地增值税。
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房产税的征税范围包括哪些
[律师回复] 对于房产税的征税范围包括哪些这个问题，解答如下,
一、房产税征收范围：
(1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。
(2)于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
(3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。
二、房产税征收标准：
房产税征收标准从价或从租两种情况：
(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;
(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为
1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
(1)以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值×(1-10%~30%)×税率(
1.2%)
(2)以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入×税率(12%)
三，房产税的征收对象
房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。
1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税;
2.产权出典的，由承典人纳税;
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税;
4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税;
5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税;
6.产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税
外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。
一、房产税征收范围：
(1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。
(2)于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
(3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。
二、房产税征收标准：
房产税征收标准从价或从租两种情况：
(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;
(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为
1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
(1)以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值×(1-10%~30%)×税率(
1.2%)
(2)以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入×税率(12%)
三，房产税的征收对象
房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。
1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税;
2.产权出典的，由承典人纳税;
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税;
4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税;
5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税;
6.产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税
外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。
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增值税包括哪些内容
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、增值税的征税范围 增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。现行增值税的征税范围主要包括：
(一)销售货物 销售货物，是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。单位和个人在中国境内销售货物，即销售货物的起运地或所在地在境内，不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益，都应视为有偿转让货物的销售行为，征收增值税。 不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围，但考虑到不动产的增值具有特殊性，故不征收增值税，而征收营业税和土地增值税等。
(二)提供加工修理修配劳务 提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务，即应税劳务的发生地在中国境内，不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式，还是以货物或其他经济利益的形式，都应视作有偿销售行为，征收增值税。但是，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
(三)进口货物 进口货物，是指进入中国关境的货物。对于进出货物，除依法征收关税外.还应在进口环节征收增值税。
(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为 单位和个体经营者的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售应税货物，征收增值税：
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
(一)销售货物 销售货物，是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。单位和个人在中国境内销售货物，即销售货物的起运地或所在地在境内，不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益，都应视为有偿转让货物的销售行为，征收增值税。 不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围，但考虑到不动产的增值具有特殊性，故不征收增值税，而征收营业税和土地增值税等。
(二)提供加工修理修配劳务 提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务，即应税劳务的发生地在中国境内，不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式，还是以货物或其他经济利益的形式，都应视作有偿销售行为，征收增值税。但是，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
(三)进口货物 进口货物，是指进入中国关境的货物。对于进出货物，除依法征收关税外.还应在进口环节征收增值税。
(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为 单位和个体经营者的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售应税货物，征收增值税：
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
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营业税额是包括哪些?
[律师回复] 对于营业税额是包括哪些?这个问题，解答如下, 营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
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增值税包括哪些内容
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、增值税的征税范围 增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。现行增值税的征税范围主要包括：
(一)销售货物 销售货物，是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。单位和个人在中国境内销售货物，即销售货物的起运地或所在地在境内，不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益，都应视为有偿转让货物的销售行为，征收增值税。 不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围，但考虑到不动产的增值具有特殊性，故不征收增值税，而征收营业税和土地增值税等。
(二)提供加工修理修配劳务 提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务，即应税劳务的发生地在中国境内，不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式，还是以货物或其他经济利益的形式，都应视作有偿销售行为，征收增值税。但是，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
(三)进口货物 进口货物，是指进入中国关境的货物。对于进出货物，除依法征收关税外.还应在进口环节征收增值税。
(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为 单位和个体经营者的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售应税货物，征收增值税：
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
(一)销售货物 销售货物，是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。单位和个人在中国境内销售货物，即销售货物的起运地或所在地在境内，不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益，都应视为有偿转让货物的销售行为，征收增值税。 不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围，但考虑到不动产的增值具有特殊性，故不征收增值税，而征收营业税和土地增值税等。
(二)提供加工修理修配劳务 提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务，即应税劳务的发生地在中国境内，不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式，还是以货物或其他经济利益的形式，都应视作有偿销售行为，征收增值税。但是，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
(三)进口货物 进口货物，是指进入中国关境的货物。对于进出货物，除依法征收关税外.还应在进口环节征收增值税。
(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为 单位和个体经营者的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售应税货物，征收增值税：
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
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买二手房土地使用费包括土地使用税吗？
购买二手房一般需要缴纳一定的房屋土地使用费，但是这里的房屋土地使用费不同于土地使用税，也就说，如果买方在购买房屋时交纳了土地使用费，在以后的生产经营过程中，依然需要向当地的税务部门缴纳土地使用税。
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营业税金及附加包括增值税吗
[律师回复] 您好，针对您的营业税金及附加包括增值税吗问题解答如下, 在公司生产经营的过程中，总是离不开一些税务的征收，所以说，缴税是一件很平常的事情。税务的征收都是有一定的计税依据的，其中按照征收的标准不同，发生的科目种类也是有所区别的。那么，营业税金及附加包括增值税吗其审计程序又是怎样的呢接下来，就请跟随小编一起在文中寻找答案吧。
一、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
二、营业税金及附加包括增值税吗营业税金及附加的科目包括：本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。因此，营业税金及附加是不包括增值税的。
三、审计程序
(一)营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
(二)根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
(三)根据审定的本期应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
(四)根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
(五)检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
(六)结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
(七)根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(八)检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营业税金及附加包括增值税吗从文中的介绍可以看出，营业税金及附加包括的科目有消费税等多种科目，但是不包括增值税。对于增值税的征收，一般意义而言，其实际的征收对象是消费者，这也就意味着增值税的缴纳是由消费者承担的，与营业税金及附加发生的科目是不同的。
一、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
二、营业税金及附加包括增值税吗营业税金及附加的科目包括：本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。因此，营业税金及附加是不包括增值税的。
三、审计程序
(一)营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
(二)根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
(三)根据审定的本期应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
(四)根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
(五)检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
(六)结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
(七)根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(八)检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营业税金及附加包括增值税吗从文中的介绍可以看出，营业税金及附加包括的科目有消费税等多种科目，但是不包括增值税。对于增值税的征收，一般意义而言，其实际的征收对象是消费者，这也就意味着增值税的缴纳是由消费者承担的，与营业税金及附加发生的科目是不同的。
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二审程序包括什么？
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 你好，根据《民诉法》规定：
第一百七十条
第二审人民对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：
（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律正确的，以判决、裁定方式驳回上诉，维持原判决、裁定；
（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律错误的，以判决、裁定方式依法改判、撤销或者变更；
（三）原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民重审，或者查清事实后改判；
（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民重审。
原审人民对发回重审的案件作出判决后，当事人提起上诉的，第二审人民不得再次发回重审。
第一百七十条
第二审人民对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：
（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律正确的，以判决、裁定方式驳回上诉，维持原判决、裁定；
（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律错误的，以判决、裁定方式依法改判、撤销或者变更；
（三）原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民重审，或者查清事实后改判；
（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民重审。
原审人民对发回重审的案件作出判决后，当事人提起上诉的，第二审人民不得再次发回重审。
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税收保全措施包括哪些
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 合同保全的两种方法分别是行使代位权和撤销权，这两种措施都是通过防止债务人的财产不当减少或恢复债务人的财产，从而保证债权人权益的合法实现。
代位权是指当债务人怠于行使其对第三方享有的到时债权，而损害债权人的债权时，债权人以自己的名义代位行使债务人对第三人的债权的权利。撤销权则是债权人请求人民撤销债务人危害其债权做法的权利。根据合同保全原则，无论债务人可否实施了违约做法，只索债务人采取不正当的手段处罚其财产，并且这种做法直接导致债权人的利益受到危害时，债权人就能够行使保全措施。也能够这样说，合同保全措施的根本目的就在于保障合同债权人的权利实现。代位权和撤销权共有构成了债权的保全体系。
(一)代位权
它是因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民请求以自己的名义代位行使债务人的债权。
代位权的要件：需债务人对第三人享有债权，倘若债务人没有对外的债权，就无所谓代位权需债务人怠于行使其债权，债务人应当收取债务，且能够收取，而不收取债务人怠于行使自己的债权，已害及债权人的债权债务人已陷于迟延履行。
对于代位权的行使，只要具备代位权的条件，债权人即可行使债务人的权利，以自己的名义请求第三人向债务人清偿债务，也可以向人民请求以自己的名义代位行使债务人的债权。债权人行使代位权，对第三人、债务人和债权人本人都会产生法律效力。
(二)撤销权
当债务人的行为损害了债权人的债权的时候，债权人可以向人民申请撤销其行为，根据《合同法》及《合同法解释二》的有关条文，债权人可以行使撤销权的情形有：
1、债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的
2、债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的
3、债务人放弃其未到期的债权或者放弃债权担保，对债权人造成损害的
4、债务人恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害的
5、债务人以明显不合理的高价收购他人财产，给债权人造成损失的。
《合同法解释二》第19条规定：“对于合同法第七十四条规定的明显不合理的低价，人民应当以交易当地一般经营者的判断，并参考交易当时交易地的物价部门指导价或者市场交易价，结合其他相关因素综合考虑予以确认。
转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十的，一般可以视为明显不合理的低价对转让价格高于当地指导价或者市场交易价百分之三十的，一般可以视为明显不合理的高价。”
撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。债务人、第三人的行为被撤销的，其行为自始无效。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。
代位权是指当债务人怠于行使其对第三方享有的到时债权，而损害债权人的债权时，债权人以自己的名义代位行使债务人对第三人的债权的权利。撤销权则是债权人请求人民撤销债务人危害其债权做法的权利。根据合同保全原则，无论债务人可否实施了违约做法，只索债务人采取不正当的手段处罚其财产，并且这种做法直接导致债权人的利益受到危害时，债权人就能够行使保全措施。也能够这样说，合同保全措施的根本目的就在于保障合同债权人的权利实现。代位权和撤销权共有构成了债权的保全体系。
(一)代位权
它是因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民请求以自己的名义代位行使债务人的债权。
代位权的要件：需债务人对第三人享有债权，倘若债务人没有对外的债权，就无所谓代位权需债务人怠于行使其债权，债务人应当收取债务，且能够收取，而不收取债务人怠于行使自己的债权，已害及债权人的债权债务人已陷于迟延履行。
对于代位权的行使，只要具备代位权的条件，债权人即可行使债务人的权利，以自己的名义请求第三人向债务人清偿债务，也可以向人民请求以自己的名义代位行使债务人的债权。债权人行使代位权，对第三人、债务人和债权人本人都会产生法律效力。
(二)撤销权
当债务人的行为损害了债权人的债权的时候，债权人可以向人民申请撤销其行为，根据《合同法》及《合同法解释二》的有关条文，债权人可以行使撤销权的情形有：
1、债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的
2、债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的
3、债务人放弃其未到期的债权或者放弃债权担保，对债权人造成损害的
4、债务人恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害的
5、债务人以明显不合理的高价收购他人财产，给债权人造成损失的。
《合同法解释二》第19条规定：“对于合同法第七十四条规定的明显不合理的低价，人民应当以交易当地一般经营者的判断，并参考交易当时交易地的物价部门指导价或者市场交易价，结合其他相关因素综合考虑予以确认。
转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十的，一般可以视为明显不合理的低价对转让价格高于当地指导价或者市场交易价百分之三十的，一般可以视为明显不合理的高价。”
撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。债务人、第三人的行为被撤销的，其行为自始无效。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。
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采购费用包括增值税吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。
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二手房买卖纠纷包括哪些
出卖人在取得《房地产证》之前与他人订立房屋买卖合同，房屋买卖合同的当事人以出卖人未取得《房地产证》为由主张合同无效的，不予支持 房屋所有权人，在房地产抵押期间，与他人签订商品房买卖合同，将抵押的商品房转让，受让人在签订商品房买卖合同时知道该房屋有抵押的，双方之间的商品房买卖合同有效。
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房产纠纷
采购费用包括增值税吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。
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快速解决“”问题
房屋买卖税费包括什么
[律师回复] 对于房屋买卖税费包括什么这个问题，解答如下, 二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：增值税(原营业税)、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、教育附加费等。对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税印花税为房屋买卖成交价的0.05(2009年至今暂免)个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20普通住宅的契税为1，高档商品房契税为4。二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费，二手房交易中征收交易税的本意是为了限制买卖交易，抑制房地产产业过热。结果是增加了国家的税收收入，也增加了买房人的购房负担。
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企业税收种类包括哪些
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 不同类型企业在税收方面多少存在一些区别，包括国家会给予一些企业有税收优惠政策、扶持政策。企业所得税一般是企业纳税额中占比比较大的一块。是我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。具体企业如何纳税、纳多少税，建议咨询当地税务机关。
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企业纳税总额包括个人所得税吗
[律师回复] 您好，关于企业纳税总额包括个人所得税吗这个问题，我的解答如下,
1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。
2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。
3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。
4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。
5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。
小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。
1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。
2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。
3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。
4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。
5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。
小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。
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二手房买卖纠纷包括哪些
在面对自己的合法权益被侵害的时候，我们就需要运用法律来保护自己的权益。如果您的合法权益正在遭受侵害，那么可以通过本篇文章了解的法律知识来保护自己的合法权益，希望能够对您遇到关于二手房买卖纠纷包括哪些问题带来帮助。
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房产纠纷
土地增值税的征税范围包括哪些
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入均属土地增值税的征税范围。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。国有土地，是指按国家法律规定属于国家所有的土地。地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。附着物，是指附着于土地上的不能移动，一经移动即遭损坏的物品。转让房地产所取得的收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，应包括货币收入、实物收入和其他收入。
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快速解决“征地拆迁”问题
所得税汇算清缴各项税费包括哪些税费
[律师回复] 您好，针对您的所得税汇算清缴各项税费包括哪些税费问题解答如下, 财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；r调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。r借：税金及附加r贷：应交税费-
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主营业务税金及附加包括增值税吗
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 报表中的主营业务税金及附加，不包含应交增值税。因为增值税本身是实行价外税，价款与税款是分离的，主营业务收入中本来就不含增值税：发生销售业务时：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税也就是说，3个点的增值税已经从收入中分离出来。既然收入不含增值税，主营业务税金及附加就不包含增值税，主营业务税金及附加具体包括：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
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房地产商包括哪些偷税漏税的方法
[律师回复] 对于房地产商包括哪些偷税漏税的方法这个问题，解答如下, 据税务部门介绍，在接受检查的10家大型房地产开发公司中，都不同程度地存在着滞纳税款、随意调整税款申报数额、偷逃税收等问题，主要集中在四个方面。
一、在预售楼盘时故意延迟缴纳税款
突出表现为滞纳税款数额大、滞纳时间长，影响了税收收入的及时足额入库。如南京某房地产开发有限公司，其开发的一幢高层建筑，土地、房屋早已交付使用，而开发企业挂账大额预收账款，长期不结转经营收入和经营利润，滞纳企业所得税1000多万元。
二、有些房地产开发商由于资金紧张，有意侵占国家财政资金，在年度内随意调整税款申报数额
通常做法是年初、年中减少申报数额，年末全部缴清。如南京某房地产开发公司以“防止购房者要退款”为由，部分收入故意不作收入，截留税款100多万元。有的企业虽然正规核算，将应缴的各种税金记入会计账簿，但不足额申报，不足额缴纳，形成多年大额税款未清的状况。
三、个别企业采取“体外循环法”
将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上隐瞒收入，或者将部分收入核算混入其他往来账户偷逃营业税和企业所得税。
四、部分开发商将更名费、拖交房款押金、罚息收入、没收的违约保证金、定金等收入记入营业外收入或往来账户，未记入应税营业额一并申报纳税
有的将包销代销商品房手续费支出直接从售楼款收入中抵减，以从销售代理商处收取的楼款净额作为计税营业额，以此少缴营业税。
针对上述情况，南京市地方税务部门表示，将重点宣传房地产行业相关税收政策和征管法规，同时，对不依法纳税、故意滞纳税款、偷逃税收的纳税人，加大惩处力度并公开曝光。
一、在预售楼盘时故意延迟缴纳税款
突出表现为滞纳税款数额大、滞纳时间长，影响了税收收入的及时足额入库。如南京某房地产开发有限公司，其开发的一幢高层建筑，土地、房屋早已交付使用，而开发企业挂账大额预收账款，长期不结转经营收入和经营利润，滞纳企业所得税1000多万元。
二、有些房地产开发商由于资金紧张，有意侵占国家财政资金，在年度内随意调整税款申报数额
通常做法是年初、年中减少申报数额，年末全部缴清。如南京某房地产开发公司以“防止购房者要退款”为由，部分收入故意不作收入，截留税款100多万元。有的企业虽然正规核算，将应缴的各种税金记入会计账簿，但不足额申报，不足额缴纳，形成多年大额税款未清的状况。
三、个别企业采取“体外循环法”
将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上隐瞒收入，或者将部分收入核算混入其他往来账户偷逃营业税和企业所得税。
四、部分开发商将更名费、拖交房款押金、罚息收入、没收的违约保证金、定金等收入记入营业外收入或往来账户，未记入应税营业额一并申报纳税
有的将包销代销商品房手续费支出直接从售楼款收入中抵减，以从销售代理商处收取的楼款净额作为计税营业额，以此少缴营业税。
针对上述情况，南京市地方税务部门表示，将重点宣传房地产行业相关税收政策和征管法规，同时，对不依法纳税、故意滞纳税款、偷逃税收的纳税人，加大惩处力度并公开曝光。
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