已经到底啦~
还有疑问，建议直接问律师
营改增后劳务发票抵扣增值税吗？
最新修订
|
2024-02-24
浏览10w+
- 免责声明
- 以下内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合，不代表平台立场，请酌情参考。
卞晓飞律师
执业认证
平台保障
评分5.0分服务：153人
专家导读
营改增后普通增值税发票抵扣，仅限于农产品销售发票。从销售方取得的增值税专用发 票（含税控机动车销售统一发 票，下同）上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
一、营改增后劳务发票抵扣增值税吗？
营改增后普通增值税发 票抵扣，仅限于农产品销售发 票。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税[2016]36号）： 附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》： 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）、从销售方取得的增值税专用发 票（含税控机动车销售统一发 票，下同）上注明的增值税额。
（二）、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）、购进农产品，除取得增值税专用发 票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为： 进项税额=买价×扣除率 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发 票或者销售发 票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。 购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
二、营改增后劳务发票怎么开？怎样抵扣进项？
1、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
国家实施营改增的税收政策是国家对目前实际经济发展状况做出的决定。很多人都对这方面的相关问题，产生了关注。而劳务发票是国家对服务行业提供劳动发放的一种凭证。所以对于营改增后劳务发票抵扣增值税吗？这样的问题的时候，我们就要分别对二者都要有一个基本的认识。
文章涵盖面广，如需要针对性解答，可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
拓展阅读
· 年普法人次15亿+问题没解决? 125200人选择咨询律师
营改增后劳务发票抵扣增值税吗？
一键咨询
徐州有问题找本地律师
律图法律咨询
汇聚全国海量律师、律师实名认证
快速问律师
无需等待
最快9秒回复、24小时不限次沟通
优选律师
根据问题为您优选专业律师
服务保障
亿万用户使用好评率98%
正在服务的律师
张嘉宝律师
广东生龙律师事...
黄谊欣律师
广东广荣律师事...
信金国律师
北京家问律师事...
邢环中律师
上海金茂凯德律...
罗钟亮律师
浙江绣湖律师事...
邓霞律师
重庆海力律师事...
彭彦林律师
四川兴蓉律师事...
孙术校律师
河北英利律师事...
胡静律师
四川胡云律师事...
易轶律师
北京家理律师事...
郑小克律师
重庆瀚沣律师事...
谭海波律师
广东江湾律师事...
都燕果律师
四川循定律师事...
吴伟涛律师
海南国社律师事...
薛小玲律师
天津德敬律师事...
韩佩霞律师
江苏大昶律师事...
李胜春律师
湖南公言(深圳...
郑桃林律师
湖北楚同律师事...
立即问律师
99%用户选择
大家也在问
为你推荐
营改增后增值税发票抵扣期限有什么变化
《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
10w+浏览
金融保险
营改增后，销售增值税专用发票可以抵扣吗？
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第
(4)点、第
(5)点所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述，你可以根据实际情况判定是否可以抵扣。
4w浏览
快速解决“公司经营”问题
营改增后企业开的增值税普通发票可以抵扣吗
[律师回复] 代理业属于营改增范围。
邮政代理、对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、广告代理、货物运输代理服务、代理报关服务、代理记账、以代理方式向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动属于营改增范围，其他代理业务还未纳入营改增。
根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
邮政代理、对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、广告代理、货物运输代理服务、代理报关服务、代理记账、以代理方式向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动属于营改增范围，其他代理业务还未纳入营改增。
根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
3.9w浏览
营改增后个体企业开增值税发票可以抵扣税吗
[律师回复] 营改增后个体工商户开的普通增值税发票不可以抵扣。 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，
第一联为记账联，销货方用作记账凭证；
第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。 现在的增值税普通发票，都是由纳税人购买，实行有偿使用，对交易次数频繁、用票量大的纳税人来说，是一笔不少的开支，一定程度上也影响了纳税人为消费都开具发票的积极性。因此，实行凭票退税制度后，为减少纳税人的负担，可以研究实行增值税普通发票免费提供给纳税人的办法。印制、运输普通发票的费用，可以考虑纳入财政预算，统一安排。
4.2w浏览
营改增后营改增后房屋租赁增值税发票怎么开
[律师回复] 在宁波出租房屋只能开具地税营业税发票，不能开具增值税发票，可以到房屋所在地地税部门或企业注册地地税部门代开。 对于房屋租赁属于不动产租赁业，目前不属于营转增的范围，仍然按照营业税租赁业税目按照5%税率征收营业税。 依据《营业税改征增值税试点实施办法》
第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。
第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。 非增值税应税劳务，是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。
第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。
第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。 非增值税应税劳务，是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。
4w浏览
浏览更多不如直接问
获取专业解答，125200 人正在咨询
营改增增值税发票和普通发票的区别是什么？
区别是：1、纳税人常用的增值税发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。2、增值税专用发票，含增值税专用发票、机动车销售统一发票，其中机动车销售统一发票没有增值税普通发票。
10w+浏览
营改增后个体工商户开普通增值税发票怎样抵扣
[律师回复] 营改增后个体工商户开的普通增值税发票不可以抵扣。 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，
第一联为记账联，销货方用作记账凭证；
第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。 现在的增值税普通发票，都是由纳税人购买，实行有偿使用，对交易次数频繁、用票量大的纳税人来说，是一笔不少的开支，一定程度上也影响了纳税人为消费都开具发票的积极性。因此，实行凭票退税制度后，为减少纳税人的负担，可以研究实行增值税普通发票免费提供给纳税人的办法。印制、运输普通发票的费用，可以考虑纳入财政预算，统一安排。
4.3w浏览
快速解决“公司经营”问题
营改增后个体工商户开具的增值税专用发票能抵扣吗
[律师回复] 营改增后个体工商户开的普通增值税发票不可以抵扣。 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，
第一联为记账联，销货方用作记账凭证；
第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。 现在的增值税普通发票，都是由纳税人购买，实行有偿使用，对交易次数频繁、用票量大的纳税人来说，是一笔不少的开支，一定程度上也影响了纳税人为消费都开具发票的积极性。因此，实行凭票退税制度后，为减少纳税人的负担，可以研究实行增值税普通发票免费提供给纳税人的办法。印制、运输普通发票的费用，可以考虑纳入财政预算，统一安排。
3.7w浏览
营改增后个体工商户开的增值税专用发票可以抵扣吗
[律师回复] 营改增后个体工商户开的普通增值税发票不可以抵扣。 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，
第一联为记账联，销货方用作记账凭证；
第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。 现在的增值税普通发票，都是由纳税人购买，实行有偿使用，对交易次数频繁、用票量大的纳税人来说，是一笔不少的开支，一定程度上也影响了纳税人为消费都开具发票的积极性。因此，实行凭票退税制度后，为减少纳税人的负担，可以研究实行增值税普通发票免费提供给纳税人的办法。印制、运输普通发票的费用，可以考虑纳入财政预算，统一安排。
4w浏览
营改增之前我们家的房屋租赁发票都是开的营业税发票，现在营改增房屋租赁发票可以开增值税发票吗？
[律师回复] 营改增后，一般纳税人企业出租房屋，增值税税率11%；
小规模纳税人企业出租住房减按1.5%计征，出租非住房按照5%计征。
小规模纳税人企业出租住房减按1.5%计征，出租非住房按照5%计征。
10w+浏览
问题紧急？在线问律师 >
3257 位律师在线，高效解决问题
营改增后房租能抵扣吗,抵扣增值税的条件是什么?
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题，我们需要学习一些相关的法律知识，为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识，本站整理了一些与营改增后房租能抵扣吗,抵扣增值税的条件是什么?相关的法律内容，我们一起来了解一下吧。
10w+浏览
房产纠纷
营改增后etc可否开增值税专用发票
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务，其充值取得的发票，不能按照过路过桥费计算抵扣。因此，公司车辆办理ETC卡充值取得的发票不能抵扣进项税。《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第二条规定：
（一）2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
（一）2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
4.1w浏览
快速解决“公司经营”问题
营改增后个体户能开增值税发票吗
[律师回复] 营改增后个体工商户开的普通增值税发票不可以抵扣。 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，
第一联为记账联，销货方用作记账凭证；
第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。 现在的增值税普通发票，都是由纳税人购买，实行有偿使用，对交易次数频繁、用票量大的纳税人来说，是一笔不少的开支，一定程度上也影响了纳税人为消费都开具发票的积极性。因此，实行凭票退税制度后，为减少纳税人的负担，可以研究实行增值税普通发票免费提供给纳税人的办法。印制、运输普通发票的费用，可以考虑纳入财政预算，统一安排。
3.5w浏览
如今营改增的政策颁布，那么我想了解下增值税和营业税发票有什么区别？那么具体营改增后需要调整哪些？
[律师回复]
1.营改增纳税人需要重开营业税发票的，应收回原营业税发票的所有联次。
2.营改增纳税人凭营业税发票的所有联次，向原地税机关提请备案，由原地税机关收缴发票所有联次并出具重开营业税发票证明。
3.营改增纳税人凭原地税机关出具的重开营业税发票证明和缴纳营业税的完税凭证。自行开具或向主管国税机关申请代开增值税普通发票。
增值税普通发票备注栏上注明“重开已缴纳营业税发票，缴纳的营业税完税凭证号码为××××”字样，税率栏填0。
4.营改增纳税人重开发票中涉及退款或者补款的，应向原地税机关申请退还或者补缴营业税。
1.营改增纳税人需要重开营业税发票的，应收回原营业税发票的所有联次。
2.营改增纳税人凭营业税发票的所有联次，向原地税机关提请备案，由原地税机关收缴发票所有联次并出具重开营业税发票证明。
3.营改增纳税人凭原地税机关出具的重开营业税发票证明和缴纳营业税的完税凭证。自行开具或向主管国税机关申请代开增值税普通发票。
增值税普通发票备注栏上注明“重开已缴纳营业税发票，缴纳的营业税完税凭证号码为××××”字样，税率栏填0。
4.营改增纳税人重开发票中涉及退款或者补款的，应向原地税机关申请退还或者补缴营业税。
739浏览
营改增后营改增后建筑业能不能开3% 的增值税专用发票
[律师回复] 一般纳税人营改增后建筑业能开3%增埴税专用发票。除以下情形之外，按简易办法征税的都可以开具专票：
（
1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；
（
2）纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
（
3）销售自己使用过的固定资产，减按2%征税的。
（
1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；
（
2）纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
（
3）销售自己使用过的固定资产，减按2%征税的。
3.5w浏览
问题未解决？即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
关于营改增后增值税发票和普通发票的区别主要是什么
区别在于进项税额能否抵扣，增值税普票的进项税额不能抵扣，发票上是价税合一，购买方只能把进项税额计入购货成本；增值税专用发票的进项税额可以从购货方的销项税中按照规定进行抵扣，发票上是价税分离的。在相同的购货金额面前，购房买更倾向于购买有专票的企业货物，具有开具专票的销售企业更具有竞争力。
10w+浏览
营改增后建筑业企业开普通发票可以抵扣一般增值税吗
[律师回复] 代理业属于营改增范围。
邮政代理、对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、广告代理、货物运输代理服务、代理报关服务、代理记账、以代理方式向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动属于营改增范围，其他代理业务还未纳入营改增。
根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
邮政代理、对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、广告代理、货物运输代理服务、代理报关服务、代理记账、以代理方式向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动属于营改增范围，其他代理业务还未纳入营改增。
根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
4.2w浏览
快速解决“公司经营”问题
营改增后，100万的工程款，需要开多少钱的增值税发票来抵扣
[律师回复] 营改增后，建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种：
一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的，增值税税率3，开具增值税普通发票；
一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11，开具增值税专用发票。营增改后工程款增值税发票。其中，一般计税方法，开具税率为11的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3的增值税普通发票。
一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的，增值税税率3，开具增值税普通发票；
一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11，开具增值税专用发票。营增改后工程款增值税发票。其中，一般计税方法，开具税率为11的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3的增值税普通发票。
10w+浏览
餐饮业营改增能开增值税专用发票吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 餐饮业营改增能开增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。
餐饮，基本属于个人消费范畴，即使是单位交际应酬消费，基本也是个人消费，而全面营业税改增值税试点办法将交际应酬消费也归入个人消费，个人消费是不得抵扣进项税额的。
政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
餐饮，基本属于个人消费范畴，即使是单位交际应酬消费，基本也是个人消费，而全面营业税改增值税试点办法将交际应酬消费也归入个人消费，个人消费是不得抵扣进项税额的。
政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3.5w浏览
营改增后，etc可以开增值税专用发票吗？
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务，其充值取得的发票，不能按照过路过桥费计算抵扣。因此，公司车辆办理ETC卡充值取得的发票不能抵扣进项税。《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第二条规定：
（一）2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
（一）2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
4w浏览
问题紧急？在线问律师 >
3257 位律师在线，高效解决问题
增值税发票抵扣是什么？
抵扣是指使用购入货物时取得的增值税专用发票，在纳税申报时向税务机关申请抵扣，目的是少缴增值税，这是国家增值税法规定的。
10w+浏览
营改增后，混合销售的发票能增加增值税吗
[律师回复] 解答如下, 混合销售税率从高。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
3.3w浏览
快速解决“公司经营”问题
营改增开具房屋租赁增值税发票怎么开?
[律师回复] 在宁波出租房屋只能开具地税营业税发票，不能开具增值税发票，可以到房屋所在地地税部门或企业注册地地税部门代开。 对于房屋租赁属于不动产租赁业，目前不属于营转增的范围，仍然按照营业税租赁业税目按照5%税率征收营业税。 依据《营业税改征增值税试点实施办法》
第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。
第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。 非增值税应税劳务，是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。
第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。
第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。 非增值税应税劳务，是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。
3.3w浏览
南宁营改增开办公用品增值税发票增值税的税率是多少？
[律师回复] 对于南宁营改增过程中办公用品增值税税率，一般纳税人为17%，小规模纳税人为3%根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.
5w浏览
南宁营改增开办公用品增值税发票增值税的税率是多少？
[律师回复] 对于南宁营改增过程中办公用品增值税税率，一般纳税人为17%，小规模纳税人为3%根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.
4.9w浏览
浏览更多不如直接问
获取专业解答，125200 人正在咨询
