城镇土地使用税减免税规定是怎样的

[律师回复] 不减。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。纳税义务人1．拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。2．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3．土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。

[律师回复] 您好，关于城镇土地使用税减免税规定有什么这个问题，我的解答如下, 城镇土地使用税减免税规定有哪些
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
(2)市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税。
(3)为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。
(4)为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。
除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。

[律师回复] 您好，针对您的城镇土地使用税减免税规定有哪些问题解答如下, 城镇土地使用税减免税规定有哪些
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
(2)市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税。
(3)为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。
(4)为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。
除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 城镇土地使用税减免税规定有哪些
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
(2)市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税。
(3)为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。
(4)为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。
除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。

[律师回复] 您好，关于城镇土地使用税减免税规定包括什么这个问题，我的解答如下, 城镇土地使用税减免税规定有哪些
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
(2)市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税。
(3)为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。
(4)为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。
除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 城镇土地使用税减免税规定有哪些
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
(2)市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税。
(3)为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。
(4)为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。
除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。 3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税 4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税； 5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税 6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税 7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税 8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税 9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税 10、 A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税； B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税； C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税； D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1 1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1 2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1 3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。 3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税 4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税； 5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税 6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税 7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税 8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税 9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税 10、 A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税； B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税； C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税； D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1 1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1 2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1 3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税

[律师回复] 对于城镇土地使用税减免税优惠有哪些特殊规定这个问题，解答如下,
1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税
4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税；
5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税
6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税
7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税
8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税
9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税
10、
A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；
B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税；
C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税；
D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1
1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1
2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1
3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税

[律师回复] 1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

[律师回复] 1、企业土地使用税滞纳金可以减免吗
企业土地使用税可以减免，滞纳金无法减免，因为滞纳金的产生就是因为违反了土地使用税的规定。
2、减免规定
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
3、此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批;10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。
综上所述，我们可知关于城镇企业土地使用税滞纳金可以减免吗的问题国家有着明确规定，符合规定的企业可以减免相关税费但是对于滞纳金则无法减免。企业的发展需要多方位的扶持才能取得长远的进步，才能更好的为社会做贡献，不过企业的发展终究是自己的事情，打铁始终得自己硬，这样企业才能正真做强。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。 3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税 4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税； 5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税 6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税 7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税 8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税 9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税 10、 A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税； B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税； C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税； D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1 1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1 2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1 3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。 3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税 4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税； 5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税 6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税 7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税 8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税 9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税 10、 A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税； B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税； C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税； D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1 1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1 2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1 3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税

[律师回复] 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定　下列土地免缴土地使用税：
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用土地；
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
第七条　除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上地方税务机关批准。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 公租房建设期间用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房依据政府部门出具的相关材料可按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的城镇土地使用税。 财政部税务局发布通知，对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税；对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税；对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税印花税。 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（修正）》第六条下列土地免缴土地使用税： (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地； (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地； (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年； (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 第七条 除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 城中村改造土地使用税是否可以减免 不可以。 1、《土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 根据上述规定，企业取得的商品房土地位于城市、县城、建制镇、工矿区的，应缴纳土地使用税。 2、《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。 3、为认真贯彻《关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》(国发[2007]24号)和办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》([2008]131号)精神，推进城市和国有工矿棚户区改造，2009年12月24日，住房和城乡建设部等5部门联合印发了《关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见》(建保[2009]295号)。 为落实指导意见精神，促进房地产市场平稳健康发展，财政部和国家税务总局出台了《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》(财税[2021]42号)。根据该文件规定，城市和国有工矿棚户区改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。 而所谓城中村，是指在城市总体规划范围内，使用集体建设用地，并以农村集体经济(村民委员会)为组织形式的农民聚居村落。 城中村和棚户区不同，二者主要有三方面区别： (1)土地性质不同。城中村的土地是集体建设用地，而棚户区是指国有土地上集中连片建设土地。 (2)房屋结构不同。城中村是以农村集体经济(村民委员会)为组织形式的农民聚居村落，房屋结构完好，功能健全;而棚户区内简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋。 (3)批准立项单位不同。当地的“城中村”改造是区政府提出意见，市政府批准的建设项目;而棚户区改造是指列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目。 所以，“城中村”改造项目不能参照棚户区改造享受有关税收优惠政策。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 城中村改造土地使用税是否可以减免 不可以。 1、《土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 根据上述规定，企业取得的商品房土地位于城市、县城、建制镇、工矿区的，应缴纳土地使用税。 2、《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。 3、为认真贯彻《关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》(国发[2007]24号)和办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》([2008]131号)精神，推进城市和国有工矿棚户区改造，2009年12月24日，住房和城乡建设部等5部门联合印发了《关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见》(建保[2009]295号)。 为落实指导意见精神，促进房地产市场平稳健康发展，财政部和国家税务总局出台了《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》(财税[2021]42号)。根据该文件规定，城市和国有工矿棚户区改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。 而所谓城中村，是指在城市总体规划范围内，使用集体建设用地，并以农村集体经济(村民委员会)为组织形式的农民聚居村落。 城中村和棚户区不同，二者主要有三方面区别： (1)土地性质不同。城中村的土地是集体建设用地，而棚户区是指国有土地上集中连片建设土地。 (2)房屋结构不同。城中村是以农村集体经济(村民委员会)为组织形式的农民聚居村落，房屋结构完好，功能健全;而棚户区内简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋。 (3)批准立项单位不同。当地的“城中村”改造是区政府提出意见，市政府批准的建设项目;而棚户区改造是指列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目。 所以，“城中村”改造项目不能参照棚户区改造享受有关税收优惠政策。

[律师回复] 根据规定免城镇土地使用税标准如下:
1.国家机关、人民团体、军队自用的土地。
　　
2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。
　　
3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。
　　宗教寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地。公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
　　
4.市政街道、广场、绿化地带等公共用地。（企业内部绿化用地不免）
　　
5.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。（不包括农副产品加工场地和生活办公用地）
　　指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。
　　包括：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地。
　　
6.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
开山填海整治的土地是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地。
　　
7.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税
　　
8.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。
　　
9.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
　　
10.免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
　　纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。

[律师回复] 按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
（一）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
（二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。此外，现行税法还规定：
（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。法律依据：《城镇土地使用税暂行条例》第六条　下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 城中村改造土地使用税是否可以减免
不可以。
1、《土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
根据上述规定，企业取得的商品房土地位于城市、县城、建制镇、工矿区的，应缴纳土地使用税。
2、《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
3、为认真贯彻《关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》(国发[2007]24号)和办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》([2008]131号)精神，推进城市和国有工矿棚户区改造，2009年12月24日，住房和城乡建设部等5部门联合印发了《关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见》(建保[2009]295号)。
为落实指导意见精神，促进房地产市场平稳健康发展，财政部和国家税务总局出台了《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》(财税[2010]42号)。根据该文件规定，城市和国有工矿棚户区改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。
而所谓城中村，是指在城市总体规划范围内，使用集体建设用地，并以农村集体经济(村民委员会)为组织形式的农民聚居村落。
城中村和棚户区不同，二者主要有三方面区别：
(1)土地性质不同。城中村的土地是集体建设用地，而棚户区是指国有土地上集中连片建设土地。
(2)房屋结构不同。城中村是以农村集体经济(村民委员会)为组织形式的农民聚居村落，房屋结构完好，功能健全;而棚户区内简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋。
(3)批准立项单位不同。当地的“城中村”改造是区政府提出意见，市政府批准的建设项目;而棚户区改造是指列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目。
所以，“城中村”改造项目不能参照棚户区改造享受有关税收优惠政策。