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企业所得税分录该怎么做

更新时间: 2021-06-30 15:36:33
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交纳企业所得税分录:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款,一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时,借:所得税费用,贷:应交税费—应交所得税,同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额,借:本年利润,贷:所得税费用。

《中华人民共和国企业所得税法》 第五十四条 

企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。


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