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新开的建筑装修公司之前一直没取得成本票,企业在汇算清缴之前一直缺少成本票,在汇算清缴时取得了成本票,请问如果成本票在汇算清缴时取得,企业所得税如何扣除?

帮助10人 3.5w浏览 #金融保险 匿名 2020-10-08 江苏盐城
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    如果甲企业在2018年5月31日汇算清缴结束时,仍未取得该批原材料的发票,汇算清缴时不得在税前扣除。需要说明的是“不得提前扣除的”仅仅是针对材料费,而不涉及其他材料结转的成本。汇算清缴后取得发票时,按照 “关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题”规定进行处理。案例中该笔费用属于2017年度的,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业需做出专项申报及说明后,方可追补至该项目发生年度计算扣除。注意:追补确认期限不得超过5年。
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    13 2020-10-08
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    如果甲企业在2018年5月31日汇算清缴结束前,能够取得该批原材料的发票,则可在2017年企业所得税汇算清缴时扣除。政策依据:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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    9 2020-10-08
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成本票在汇算清缴时取得,企业所得税如何扣除?
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