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先收到成本票能结转成本吗

帮助5人 3.3w浏览 匿名 2022-03-30 陕西汉中
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律师解答 共1条
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    能结转,已开票销货,但成本发票未到,成本物资应暂估入帐,再按存货发出核算方法,如加权平均成本计算已销商品的销售成本.具体账务处理如下:
    1、月底成本暂估入账,
    借:库存商品
    贷:应付帐款-暂估应付款
    2、商品销售时,
    借:应收帐款
    贷:主营业务收入
    贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
    成本发票未到如何结转成本?
    3、结转已销商品成本,
    借:主营业务成本
    贷:库存商品
    4、下月初,冲回暂估入账
    借:库存商品(红字)
    贷:应付帐款-暂估应付款(红字)
    5、收到发票后,
    借:库存商品
    应交税金-应交增值税(进项税额)
    贷:应付帐款等
    同时,根据实际成本价与暂估价差额,计算调整已销商品成本,借记或贷记主营业务成本(差额部份).
    全文
    8 2022-03-30
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