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无效建筑合同税金如何计算

4.1w浏览 #建设工程纠纷 匿名 2025-10-29 辽宁鞍山
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律师解答 共5条
  • 法务说法
    法务说法
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    建筑合同无效但工程质量合格,可参照合同约定支付价款与计算税金,未约定则按税法规定执行。提供建筑服务,一般纳税人税率9%,小规模纳税人征收率3%,计税依据为全部价款和价外费用。
    1.工程质量合格:此时可参照合同约定处理价款和税金事宜,若合同无约定,严格依照税法规定计算缴纳,保障各方在合规框架内进行经济往来。
    2.工程质量不合格但修复后合格:修复费用由过错方承担,税金按实际应税行为金额计算,明确责任主体与计税标准。
    3.工程质量不合格且修复后仍不合格:承包人无权请求支付价款,不存在基于价款的税金计算,但施工中有其他应税行为仍需依法纳税,确保税收征管的全面性。
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    3 10-29
  • 鞍山维权顾问
    鞍山维权顾问
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    法律分析:
    (1)建筑合同无效但工程质量合格时,工程价款可参照合同约定支付,税金计算同样可参照合同约定。若合同未约定,需按照税法规定计算缴纳。
    (2)提供建筑服务,一般纳税人适用9%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率,计税依据是取得的全部价款和价外费用。
    (3)工程质量不合格,修复后合格的,修复费用由过错方承担,税金按实际应税行为金额计算;修复后仍不合格,承包人无权请求支付工程价款,虽不存在基于工程价款的税金计算,但施工中有其他应税行为的,仍要依法纳税。

    提醒:建筑工程各方在签订合同时应明确税金计算方式,施工过程中要保证工程质量,避免因质量问题产生额外费用和税务风险,不同情况对应处理方式有别,建议咨询进一步分析。
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    5 10-29
  • 本地法务在线
    本地法务在线
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    (一)建设工程质量合格且合同有约定的,按合同约定支付工程价款和计算税金。
    (二)建设工程质量合格但合同未约定税金计算方式的,按税法规定计算缴纳。
    (三)一般纳税人提供建筑服务适用9%税率,小规模纳税人适用3%征收率,计税依据是全部价款和价外费用。
    (四)建设工程质量不合格但修复后合格的,修复费用由过错方承担,税金按实际应税行为金额计算。
    (五)建设工程质量不合格且修复后仍不合格的,承包人无权请求支付工程价款,无工程价款对应的税金计算,但施工中有其他应税行为需依法纳税。

    法律依据:
    《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
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    4 10-29
  • 建筑合规法律顾问
    建筑合规法律顾问
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    1.建筑合同无效但工程质量合格,工程价款和税金计算可参照合同约定;合同未约定的,按税法规定计算。
    2.提供建筑服务,一般纳税人税率9%,小规模纳税人征收率3%,计税依据是全部价款和价外费用。
    3.工程质量不合格,修复后合格,修复费用过错方承担,税金按实际应税金额算;修复后仍不合格,承包人无权要价款,无基于价款的税金计算,不过施工其他应税行为仍要纳税。
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    9 10-29
  • 律图平台法务
    律图平台法务
    评分4.9 “经验丰富”
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    结论:
    建筑合同无效但工程质量合格,可参照合同约定支付价款及计算税金,未约定则按税法规定;不同纳税人身份有不同税率和征收率,计税依据为全部价款和价外费用;工程质量不合格修复后合格,修复费过错方承担,税金按实际应税金额算,修复后仍不合格,承包人无权获价款及对应税金,其他应税行为仍需纳税。
    法律解析:
    依据相关法律规定,即便建筑合同无效,只要已完成建设工程质量合格,在价款支付和税金计算方面可参照合同约定。对于不同纳税人身份,适用不同的税率和征收率,这体现了税收政策的规范。当工程质量出现问题时,修复后合格按实际应税行为金额算税金且过错方担责,若修复后仍不合格,承包人失去获取工程价款及对应税金的权利,但施工中其他应税行为依旧要依法纳税,这维护了税收的公平性和严肃性。如果大家在建筑合同及税金方面遇到复杂的法律问题,可向专业法律人士咨询,以保障自身合法权益。
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    7 10-29
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