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我所在的公司是家上市企业,最近公司正在进行资产重组的变革,我看到一份固定资产评估报告,作为会计对这块有些不明白,所以想问问不良资产重组类有哪些分类?求解,谢谢!

帮助10人 9.2w浏览 匿名 2018-07-10 湖北随州
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律师解答 共2条
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    不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产,如债务单位长期拖欠的应收款项,企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。
    1.传统常规处置方式
    商业银行处置不良贷款的方式多种多样,其中较为传统的常规方式包括对不良贷款的清收、重组、核销,以及通过金融资产管理公司对不良贷款进行剥离和买断。
    2.非常规处置方式
    商业银行处置不良贷款的非常规方式基本以通道类业务为主,即借助一方或多方形成通道,间接实现不良资产的出表。该类业务按不同模式可以划分为金融资产管理公司代持模式、银银互持模式和收益权转让模式。不过此类业务多数属于违规,陆续被监管部门叫停,究其根本原因,在于这些方式并没有实现不良贷款风险的真正转移,而是通过将不良贷款暂时出表的方式掩盖了相关风险或是延缓了风险的爆发,不但没有起到降低风险的作用,反而使危险因素逃出了监管部门的监测范围。
    3.82号文对各方的影响
    2016年3月和4月,银监会发布56号文”、“82号文”,着重限制了商业银行通过收益权转让方式将不良资产出表。新规之后,基于收益权转让的通道类业务也被叫停。
    此次新规颁布表明:监管层的主要目标在于限制商业银行不良贷款的虚假出表,严禁监管套利。在这种监管环境下,商业银行未来处置不良资产的主要方式仍将是采用传统常规的处置方法;而金融资产管理公司处理不良贷款业务在项目处置、风险管理、人才储备等各方面都有较大优势,因此此次新规对金融资产管理公司行业形成一定利好。
    4.未来处置模式探索
    对商业银行不良贷款的处置除采用传统处置方式和与金融资产管理公司交易实现不良贷款真实出表之外,还有一些新型模式也值得探索,这些模式在节约成本、提高效率、挖掘不良贷款真实价值等多方面较常规处置方式有一定优势,具体包括:不良资产证券化、债转股、互联网渠道资产处置平台等。
    传统常规处置方式
    商业银行处置不良贷款的方式可谓多种多样,其中较为传统的常规方式包括对不良贷款的清收、重组、核销,以及通过金融资产管理公司对不良贷款进行剥离和买断。
    不良贷款的清收包括现金清收、盘活、诉讼保全和以资抵债。其主要难点在于责任不清、手段单一、清收结果受借款人道德因素影响较大,如果采用诉讼手段则成本较高。
    不良贷款的重组是在充分评估款风险的前提下,与借款人达成一致以修改还款条件。此种方式主要问题在于重组条件仅适用于部分不良贷款,有时仅是推迟了风险的爆发。
    不良贷款的核销是银行从利润中将无法收回的贷款注销。此法虽可彻底消除不良贷款,但银行要承担相应财务损失。
    不良贷款通过金融资产管理公司进行剥离或买断时,一般是商业银行将不良贷款包按面值原价或折价出售给金融资产管理公司。现实中多数时候是以较大折扣出售,相当于银行自身承担了折扣部分的损失。
    由于通过传统常规方式处置不良贷款存在诸多“缺陷”,商业银行一直在探索新的处置途径,由此出现了一些“非常规”的处置方式。
    非常规处置方式
    商业银行处置不良贷款的非常规方式基本以通道类业务为主,即借助一方或多方形成通道,间接实现不良资产的出表。该类业务按不同模式可以划分为金融资产管理公司代持模式、银银互持模式和收益权转让模式。
    通过上面关于不良资产重组类有哪些分类问题的解答,相信你有了一定的了解,希望能帮到你!
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    8 2018-07-10
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    不良资产的主要种类及防范措施
    1.货币资产中的不良资产 货币资产中的不良资产主要是由于企业内部人员所造成的。主要包括银行存款中难以收回的长期未达帐款和外埠存款中的呆、死帐。银行存款中的长期未达帐项是因汇兑差错等原因造成无法收回或难以收回的长期未达帐项;外埠存款中的呆死帐是企业以采购名义将款项汇入采购地或经销代沟网点,被挪用或因其他原因形成呆、死帐,但仍挂在其他货币资金帐户未作处理的款项。 对于企业长期的未达帐款,企业的财务人员可以仔细核查现金、银行存款日记帐和银行对帐单。企业一般一个月都会进行这样一次核查,并编制银行存款余额调节表。定期编制调节表有助于企业及时了解未达帐款的情况,分析原因,找出其中的不良资产。对于那些以采购名义存入外埠帐号中的存款,企业也应该定期查明其真实性,如有挪用的现象,应查清资金去向,确定可收回性,若为损失的,也应及时查清造成损失的原因。
    2.应收款项中的不良资产 应收帐款是指因对外销售产品、提供劳务应向客户收取的钱款。发生应收帐款主要是企业为了获得竞争优势,产生赊销;或是企业间销售和收款的时间差而产生的。应收帐款中存在的不良资产是我们最常见的不良资产之一。
    通过上面关于不良资产重组类有哪些分类问题的解答,相信你有了一定的了解,希望能帮到你!
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    14 2018-07-10
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