荆州区工商税务律师

合同违约金的税务处理需视情况分析。未按期履行的违约金不征增值税，但计入企业所得税应税所得额。销售、劳务等违约金按增值税条例征收，企业所得税时也计入应税收入。个人获赔违约金有时免税，具体需综合评估合同及违约原因。

违约金是否纳税调增依实际情况。经营活动中合理、与收入有关的违约金通常不调增。与生产经营无关或违法导致的违约金不得税前扣除，要调增。如企业间因违约产生的违约金一般不调增，违法经营受罚支付的要调增，具体依合同和法律判定。

我国税法中，违约金是否交税要核算。商业合同违约的违约金可抵扣企业所得税。行政罚款属性的滞纳金多数不能税前扣除，企业经营违约产生的如未按时付货款的滞纳金有望扣除。决定是否交税关键在分辨滞纳金性质和原因。

合同违约金税务处理依具体情况。违约金若属价外费用，销售方收需缴增值税，购买方收无需缴。企业因合同违约获违约金入收入总额征企业所得税，补偿性质且合理的费用支出可扣除。个人获违约金一般不征个税，但有特例。

合同违约金是否缴纳企业所得税要具体分析。若违约金列入营业外收入，通常要征企业所得税；若为违约损失补偿且有证据证明损失存在，则不作为应纳税所得额，不征企业所得税。如某销售商情况，满足条件不征增值税和企业所得税。判定要综合考虑性质、约定条款和事实依据等。